Federalna agencija za informacije

Državni zalog za veće stručno obrazovanje

Državni univerzitet Astrakhan

Odsjek za matematiku

metode ekonomske analize

NASTAVNI RAD

Predmet: Računovodstveni finansijski aspekt

Na temu: Pojava koštiva na ljusci rozrakhunke

Studenti 3. godine FMEiU

groupi BA – 31

Mamleeva E. IN.

Kerivnik: Samaret T.V.

m. Astrakhan 2007 r_k

Enter

1. Otvaranje rozrakhunke rakhunku u tegli

2. Rozrakhunkov dokumenti, redoslijed njihovog završetka

3. Plaćanje

4. Procedura za podnošenje dokumenata elektronskog plaćanja od strane kreditne institucije (filijale)

5. Naknade za akreditive

6. Rozrahunki sa osiguranjem

7. Rozrahunki za čekove

8. Otpis i povraćaj sredstava na policama

9. Obim operacije na govornici

Visnovok

Lista Wikilistova

Enter

U tržišnoj ekonomiji, gotovina predstavlja osnovu za širenje svih državnih operacija i aktivnosti.

Penies- poseban proizvod koji je spontano viđen u komercijalnom svijetu zbog svoje uloge globalnog ekvivalenta. Smrad je samostalan oblik razmjene svih ostalih dobara, koji će osigurati povezanost trgovaca robom u glavama cijele porodice.

Na osnovu ekonomske teorije novca od peni, postoji 5 naprednih funkcija:

1) svetski kvalitet robe;

2) da trguje radi razmene komercijalnih proizvoda;

3) namenjen za akumulaciju kapitala;

4) služi za namirivanje blaga;

5) sa svjetlosnim ekvivalentom.

Groshoví koshty- to su dobra koja se lako mogu pretvoriti u bilo koju drugu materijalnu vrijednost, a to je ujedno i pokazatelj njihove likvidnosti.

U postojećim finansijskim sistemima postoje tri oblika troškova:

metalni novčići;

trezorski i bankovni zapisi;

nepripremljeni peni.

Proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija reguliše Centralna banka Ruske Federacije (CB RF).

Rozrahunki pripremljeni za umove nestabilnog tržišta kontejneri su širi, s dva važna namještaja. Prije svega, garantovano je da će blagovremeno i precizno utvrditi kvalitet robe i/ili obaveze plaćanja. Na drugi način, trošak i trošak pripreme kontrolišu glavni računovođa i služba za čuvanje preduzeća, što ih uz ovako strogi poreski sistem neminovno provocira da zvanično ne pokažu sav svoj novac. U ovom trenutku Centralna banka Ruske Federacije danas redovno uspostavlja limit (ograničenje) gotovih alokacija između pravnih lica u jednoj operaciji. Osim toga, obavljanje gotovinskih transakcija kontroliraju određene poslovne banke koje opslužuju ovaj posao. Komercijalna banka koja pruža usluge i preduzeće sklapaju ugovor između sebe. Slijedom ovog sporazuma, banka postavlja limit za svoje klijentsko preduzeće i zamjenjuje ga za višak penija koje blagajnik može imati na kraju dana. Pod ovim limitom, peni mogu biti samo u gotovini na dane isplate plata, penzija, pomoći, iznosa za nadoknadu itd. u periodu od 3 radna dana, uključujući dan podizanja penija iz banke.

Preduzeća nemaju pravo da akumuliraju na svojim računima pripremu za isplatu zarada i socijalnih davanja do uslova koje utvrde i dogovore banke servisa.

Vrijedno je zapamtiti da su, osim toga, banke zapečaćene tako da se sredstva organizacije čuvaju u sefovima, što im omogućava da se uključe u svoje komercijalne operacije velike snage.

1 Vídkrittya rozrakhunka rakhunka banka.

Za obavljanje višestrukih operacija u pripremljenom i nekuvanom obliku, posao otvara labavu školjku u tegli. Pravo osnivanja posebne strukture ima organizacija, koja je pravno lice koje ima svoj balans. Razvoj rozrakhunka rakhunku regulisan je zakonom. Preduzeće dostavlja banci sljedeću dokumentaciju:

- Prijava za puštanje rozrahunke rakhunke,

- potvrdu o registraciji,

– overenu kopiju poslovnog statuta,

– kopiju ugovora o instalaciji,

– karticu sa potpisima kernela preduzeća i ciljem. računovođa + njihovi zaštitnici, kao i sa pečatom preduzeća (potrebne su 2 kopije kartice), ovjerene kod notara.

– potvrdu o registraciji kod poreske inspekcije i penzijskog fonda.

Za završetak tekućeg poslovanja banci se dostavljaju prvi dokumenti koji uključuju sve potrebne podatke o platiocu i držanju sredstava.

Potrebno je navesti sljedeće detalje:

- naziv uplatitelja,

- Ime otrimuvača,

- rozrahunkovy rahunok platioca i posjednika,

– korespondentske bankarske usluge banaka koje opslužuju poslove plaćanja i primaoca,

– naziv proizvoda i usluga kojima se sprovode nabavka i ulaganje.

Propisi o nepripremljenoj gradnji u Ruskoj Federaciji

Upute Centralnoj banci Ruske Federacije izdata 03.03.2003 br. 1256-U, izdata 11.06.2004 br. 1442-U

Ova Uredba je podijeljena na dijelove Građanskog zakonika Ruske Federacije i drugih saveznih zakona Ruske Federacije, koji regulišu razvoj nepripremljenih transakcija između pravnih lica u valutama U Ruskoj Federaciji i na njenoj teritoriji, obrasci dostavljeni zakonom podrazumijevaju formate, postupak popunjavanja i registracije vikoristirovannogo dokumenata, takođe utvrđuje pravila za obavljanje međubankarskih operacija na korespondentskim računima (podbankama) kreditnih institucija (filijala) koje vodi Banka Rusije, kao i na računima među filijalama .

2 Rozrakhunkov dokumenti, redoslijed njihovog kompletiranja, podnošenja, podnošenja i vraćanja

Banke obavljaju transakcije sa računima na osnovu posebnih dokumenata.

Višestruki dokument se sastavlja u obliku papirnog dokumenta ili, u instaliranom obliku, elektronskog platnog dokumenta:

Upućivanje isplatioca (klijenta ili banke) da otpiše sredstva sa svog računa i prenese ih na račun vlasnika računa;

Nalog vlasnika troška (izvođača) za otpis troškova iz platnog sistema i reosiguranje sa ovog pogona, ustupanje vlasnika troškova (izvođača).

U slučaju nepripremljenih formata, u obrascima se obrađuju sljedeći dokumenti:

a) aranžmani plaćanja;

b) akreditive;

d) naknade za plaćanje;

e) uputstva za sakupljanje.

Dokumenti na papiru se sastavljaju na obrascima dokumenata koji su uključeni u Zagalnorosijski klasifikator upravljačke dokumentacije (u daljem tekstu OKUD) OK 011-93 (klasa „Jedinstveni sistem bankarske dokumentacije“). Formati različitih dokumenata navedeni su u dodacima 1, 5, 9, 13 ove Uredbe.

Obrasci saveznih dokumenata pripremaju se iz različitih elektronskih računarskih mašina.

Dozvoljeno je umnožavanje obrazaca nestandardizovanih dokumenata, izdvojenih na opremi za reprodukciju, pod uslovom da se kopiranje vrši neosporno.

Dimenzije margina obrazaca raznovrsnih dokumenata su određene u prilozima 2, 6, 10, 14 ove Uredbe. Podešavanje dimenzija ne može biti veće od 5 mm radi uštede papirologije i postavljanja formatiranih obrazaca dokumenata na lukove u A4 formatu. Poleđine papirnih obrazaca dokumenata možda nisu čiste.

Dokumenti na papirnom papiru će se popunjavati sa starih Drukar ili elektronskih računskih mašina crnim fontom, sa određenim brojem čekova, koji će se puniti olovkama sa pastom, mastilom u crnoj, plavoj ili ljubičastoj boji (dopunjavanje čekova je dozvoljeno na automobilu Drukar). Potpisi na dokumentima sa više stranica moraju biti pričvršćeni olovkom sa pastom ili mastilom u crnoj, plavoj ili ljubičastoj boji. Pečat i žig utisnuti su na novčanice, koje moraju biti čitljive.

Polja predviđena za unos vrijednosti skin detalja u resorne dokumente označena su brojevima u prilozima 3, 7, 11, 15 ovog pravilnika.

Prilikom popunjavanja podijeljenih dokumenata nije dozvoljeno ispisivanje tekstualnih i numeričkih vrijednosti detalja između polja koja oni unose. Detalji detalja mogu se pročitati bez poteškoća.

Potpisi, pečati i pečati moraju se staviti u za to predviđena polja obrasca službenih dokumenata.

Dokumenti moraju sadržavati sljedeće podatke (u skladu sa specifičnostima obrazaca i procedurom izrade nepripremljenih dokumenata):

a) naziv dokumenta i šifru obrasca za ZKUD OK 011-93;

b) broj dokumenta, datum, mjesec i datum registracije;

c) vrsta plaćanja;

d) naziv obveznika, broj njegovog računa, matični broj poreskog obveznika (IPN);

e) naziv i lokaciju banke platioca, njen identifikacioni kod banke (BIK), broj korespondentnog računa ili podbanke;

f) naziv vlasnika, broj njegovog računa, matični broj poreskog obveznika (IPN);

g) naziv i lokaciju banke vlasnika, njen identifikacioni kod banke (BIK), broj korespondentnog računa ili podbanke;

h) svrhu plaćanja. Porez za koji je potrebno platiti je prikazan u poređanom dokumentu u nizu (inače može biti natpis za one koji ne plaćaju porez). Posebnosti namjene plaćanja za stotinu različitih vrsta resornih dokumenata uređuju se sljedećim odjeljcima i stavovima Pravilnika;

i) iznos plaćanja, naveden slovima i brojkama;

j) nedostatak plaćanja;

k) vrsta transakcije je u skladu sa pravilima za vođenje računovodstvenih evidencija u Banci Rusije i kreditnim institucijama osnovanim na teritoriji Ruske Federacije;

l) potpise (potpise) potvrđenih lica (pojedinaca) i pečate (u instaliranim izdanjima).

Polja “Platilac”, “Nalogodavac”, “Unos plaćanja”, “IPN” (IPN obveznika), “IPN” (IPN vlasnika), kao i polja 101 - 110 u saveznim dokumentima za reosiguranje i umanjenje poreza i druga obavezna plaćanja u skladu sa zakonima koje je utvrdilo Ministarstvo Ruske Federacije o porezima i naknadama, Ministarstvo finansija Ruske Federacije i Državni komitet za ublažavanje uticaja Ruske Federacije regulatorni pravni akti usvojeni u potpunosti ili blagovremeno do Banke Rusije.

Postupak popunjavanja detalja resorne dokumentacije dat je u prilozima 4, 8, 12, 16 ove Uredbe.

Polja koja sadrže detalje bez značaja bit će izgubljena.

Ispravke, mrlje i brisanja, kao i izmjene originala, koji se mijenjaju, nisu dozvoljeni u saveznim dokumentima.

Dokumenti važe do predočenja uslužnoj banci deset kalendarskih dana, u zavisnosti od dana njihove registracije.

Rozrakhunkov dokumenti se prezentiraju banci na određenom broju približnih kandidata, što je neophodno za sve sudionike rozrakhunke. Sve kopije strukturiranog dokumenta moraju biti popunjene identično.

Druge i buduće kopije štampanih dokumenata mogu se proizvesti korišćenjem papira za kopiranje, opreme za reprodukciju ili elektronskih mašina za brojanje.

Bankovne dokumente banke prihvataju prije nego što ih izdaju uz prisustvo dva potpisa (prvi i drugi) na prvom uzorku (pored čekova), koji im daju pravo da potpišu dokumente, ili jedan potpis (u zavisnosti od dostupnost u državi) organizacija lica na koje se može ustupiti pravo drugom potpisniku) i pečat (osim čekova) koji se stavlja na karticu sa potpisima i pečatom. Za poslove filijala, predstavništava, odjeljenja pod nazivom pravnog lica, dokumentaciju odjela potpisuju lica ovlaštena od ovog pravnog lica.

Između opskrbljenih oblika nepripremljenih paketa, dozvoljena je upotreba analoga vlastitog potpisa, u skladu sa zahtjevima zakona i propisa Banke Rusije.

Bankovne dokumente banke prihvataju prije plaćanja, bez obzira na iznos.

Kada banka prihvata dokumente različite vrste, oni moraju biti verifikovani u najvećoj mogućoj meri, utvrđivanjem računovodstvenih pravila i ovog dela Pravilnika. Višestruki dokumenti, u kojima su podaci dodijeljeni polju 101, zahtijevaju ponovnu verifikaciju traženih informacija u poljima 102 - 110. Višestruki dokumenti, registrovani uz kršenje pravila, ne dozvoljavaju prihvatanje wow.

(Uredio Vkazivka Centralne banke Ruske Federacije od 03.03.2003. N 1256-U)

Na stalku prve kopije dokumenta o računu pojaviće se zaduženje banke sa računa.

3 Aranžmani plaćanja

Nalozi za plaćanje uključuju nalog službenog lica banke (platioca) banci-servisu, sastavljen uz poseban dokument, da prenese mali novčani iznos vlasniku sredstava u posjedu jedne ili druge banke. Ugovor o plaćanju banka zaključuje odmah, u skladu sa zakonskom regulativom, odnosno, ukratko, odredbama ugovora o bankama i smatra se utvrđenim u bankarskoj praksi kao poslovnim transakcijama.

Nalozi za plaćanje se mogu unositi u:

a) reosiguranje troškova isporuke dobara, radova i usluga;

b) reinvestiranje sredstava iz budžeta svih regiona i iz podbudžetskih fondova;

c) reosiguranje sredstava storniranjem/plasiranjem kredita (pozicija)/depozita i plaćanjem naknada za njih;

d) reosiguranje sredstava na drugi način, prenesenih zakonom ili sporazumom.

U skladu sa glavnim ugovorom, nalozi se mogu koristiti za avansno plaćanje robe, radova, usluga ili za tekuće periodične uplate.

Nalog za plaćanje se sastavlja na obrascu 0401060 (Dodatak 1. ovog pravilnika).

Naloge za plaćanje banka prihvata bez obzira na prisustvo sredstava na računu platioca.

Nakon provjere ispravnosti kompletiranja i izvršenja naloga za plaćanje na svim uzorcima (osim ostalih) prihvaćenih prije potvrde naloga za plaćanje u polju „Prijem. banci plaćanja." Ovlašćeni predstavnik će banci naznačiti datum kada je banka primila nalog za plaćanje. Preostali primjerak naloga za plaćanje, koji je pečatom banke u polju „Napomene banci“, datum prijema i potpis ovlaštenog bankara, vraća se uplatitelju kao potvrda prijema naloga za plaćanje. prije bankrolla.

(Stav uvoda Vkazivke Centralne banke Ruske Federacije od 03.03.2003. N 1256-U)

Zbog nedostatka sredstava na računu platitelja, kao i zbog toga što ugovorom o banci nije predviđena namjera plaćanja bankovnih dokumenata u odnosu na raspoloživa sredstva za plaćanje, nalozi za plaćanje se stavljaju u indeks kartica iza bilans stanja. unkom N 90902 “Rozrahunkov dokumenti, nisu povezani sa linijama.” U ovom slučaju, na prednjoj strani gornjeg desnog ugla svih primjera naloga za plaćanje u dodatnoj formi stavlja se napomena o upisu u kartoteku sa naznačenim datumom. Plaćanje naknade za plaćanje mora se izvršiti u skladu sa uslovima utvrđenim zakonom.

Dozvoljeno je djelimično plaćanje naloga za plaćanje iz kartoteke po vanbilansnom računu N 90902 „Rutinska isprava koja se ne plaća na linijama“.

U slučaju učestalog plaćanja naloga za plaćanje, banka će izdati nalog za plaćanje obrasca 0401066 (Dodatak 17. ove Uredbe). Procedura za njegovu pripremu i popunjavanje odgovara uobičajenoj proceduri za pripremu i popunjavanje obrazaca multifunkcionalnih dokumenata. Format naloga za plaćanje, veličina i numeracija polja koja se upisuju za unos vrijednosti svakog pojedinosti i njihov opis dat je u prilozima 18 - 20 ove Uredbe.

Prilikom izdavanja naloga za djelomično plaćanje, na svim uzorcima u polje „Napomene banci“ stavlja se pečat banke, datum i potpis ovlaštenog predstavnika banke. Prvi primjerak platnog naloga za djelimično plaćanje ovjerava se i potpisom kontrolora banke.

Na prednjoj strani naloga za plaćanje, koji se često plaća, nalazi se ikona „Djelomično plaćanje“ u gornjem desnom uglu. Zapisnik o djelimičnom plaćanju (redni broj djelimičnog plaćanja, broj i datum naloga za plaćanje, iznos djelimične uplate, iznos viška, potpis) potpisuje ovlašteni predstavnik banke na kapiji naloga za plaćanje. .

U slučaju tekućeg učestalog plaćanja za platne naloge, prvi primjerak naloga za plaćanje, koji uključuje uplatu, stavlja se u dokumente banke na dan, preostali primjerak naloga za plaćanje je dodatna kopija prije registracije kod platitelja. poseban račun.

U slučaju preostalog djelimičnog plaćanja za platne naloge, prvi primjerak naloga za plaćanje koji je izvršio ovo plaćanje, zajedno sa prvim primjerkom platnog naloga koji je plaćen, stavlja se u dokumente dana. Primjeri izgubljenih naloga za plaćanje bit će prikazani klijentu odmah s preostalom kopijom naloga za plaćanje, koji će biti dodan na blagajnu sa posebnog računa.

Prilikom plaćanja naloga za sve primjere resorne isprave u polju „Otpisani sa posla. plaćanje." naznačen je datum terećenja naknade sa računa platioca (u slučaju djelimične uplate - datum preostalog iznosa), u polje "Napomene banci" stavlja se pečat banke i potpis odgovarajućeg predstavnika.

Banka traži da u najvećoj mogućoj meri obavesti platioca o obnavljanju naloga za plaćanje najkasnije narednog radnog dana od dana izdavanja naloga za plaćanje banci, osim ako ugovorom o banci nije određen drugi rok. Procedura za obavještavanje uplatitelja precizirana je ugovorom o bankama.

4 Procedura za podnošenje kredita organizacija (film) elektronskih platnih dokumenata

Formiranje EPD-a, odnosno EPD paketa, kreditna institucija (filijala) šalje u odjeljenje Banke Rusije na granici rozrokunke uz pomoć telekomunikacija ili se prezentira na magnetnom nosaču putem kurira ili posebnog paketa.

Način razmjene informacija između kreditne institucije (filijale) i direktnog EPD (EPD paket) u obliku EPD punog formata ili EPD kratkog formata, koji je striktno prihvaćen od strane Banke Rusije formiraju se u skladu sa Bankom. Rusije.

Prilikom zamjene EPD kratkog formata prije ugovora o zamjeni, uključena je obaveza kreditne institucije (filijale) platitelja da samostalno učita dokumente na papirnom papiru, na štandu na kojem se čuva EPD kratkog formata, kreditna institucija ( fajl) ii) podrška za prikaz multifunkcionalnih operacija na računima klijenata, kao i redovi se unose direktno iz rozrakhunkov dokumenata

Magnetni nosač (disketa) iz EPD-a kreditna institucija (filijala) prezentuje u dva primerka opisa magnetnih nosača (disketa), presavijenih na papirnom nosaču u dužem obliku. U opisu je naznačena količina i broj magnetnih nosača (disketa), kao i količina i količina EPD-a koji je uključen u skladište magnetnih skin nosača (flopi diskova). Opis se sastavlja pečatom i potpisima nalogodavca na način u skladu sa zahtjevima kreditne institucije (filijale).

Jedna kopija se nalazi na dokumentu dana u odeljenju Banke Rusije, a druga se vraća kreditnoj instituciji (filijalu) uz napomenu o prihvatanju.

Magnetni mediji (floppy diskovi) za skladištenje elektronskih platnih dokumenata koji ne zadovoljavaju propise Banke Rusije, regulišu pravila za razmenu elektronskih dokumenata između Banke Rusije, kreditnih institucija (filijala) i naših klijenata prema Banci Rusije pod postojeći sistem distribucije kroz distributivni sistem Banke Rusije, pošto nije prošao kontrolu i prihvaćen od strane odeljenja Banke Rusije, kreditnoj instituciji (filijali) se vraća sa napomenom o rotaciji u inventaru.

5 Naknade za akreditive

(Ed. Vkazivka Centralne banke Ruske Federacije od 11. juna 2004. N 1442-U)

U slučaju isplate akreditiva, banka koja je ovlaštena platitelja za izdavanje akreditiva (u daljem tekstu: banka izdavalac), obavezuje se da će izvršiti isplate o trošku vrijednosti vlasnika za podnošenje akreditiva. preostale dokumente koji odgovaraju svim zahtjevima akreditiva, ili da obezbijedi otplatu drugoj banci (u daljem tekstu tekuća banka) da izvrši takva plaćanja. Konačna banka može biti banka izdavalac, banka koja drži sredstva ili druga banka. Akreditiv je nezavisan od glavnog ugovora.

Banke mogu izdati sljedeće vrste akreditiva:

Pokriveni (deponovani) i nepokriveni (zagarantovani);

Prihvatljivo i anonimno (može biti potvrđeno).

Kada se izdaje pokriveni (deponovani) akreditiv, banka izdavalac se prekoosigurava za iznos sredstava platioca ili iznos akreditiva (pokrivenog) datog kreditu od banke pod uslovima akreditiva.

Prilikom izdavanja neobezbeđenog (garantovanog) akreditiva, banka izdavalac daje banci izdavaocu pravo na otpis sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca, što se vrši u okviru akreditiva, ili navodi u akreditiv drugi način plaćanja banci izdavaocu iznosa plaćenih za ovaj akreditiv od dobavljača. Postupak otpisivanja penija sa korespondentnog računa banke izdavaoca za negarantovani (garantovani) akreditiv, kao i postupak podizanja penija za negarantovani (garantovani) akreditiv od strane banke izdavaoca do banka se utvrđuje sporazumom između banaka. Procedura isplate naknade za neobezbeđeni (garantovani) akreditiv od strane platioca banci izdavaocu precizirana je u ugovoru između platioca i banke izdavaoca.

U slučaju promjene mišljenja ili izdavanja akreditiva, banka izdavatelj zahtjeva mora poslati hitno obavještenje o iznosu sredstava najkasnije narednog radnog dana od dana promjene mišljenja ili izdavanja akreditiv.

O izdavanju akreditiva banka izdavalac obaveštava vlasnika sredstava preko tekuće banke ili preko banke vlasnika sredstava za ostatak godine.

Plaćanje po akreditivu se obrađuje bez pripreme.

Prenos dokumenata o izdavanju akreditiva i njegovom odobrenju, o potvrdi akreditiva, o promeni mišljenja o akreditivu ili njegovom zatvaranju, kao i o sposobnosti banke da prihvati ( uz prihvatanje) podnošenje dokumenata mogu prihvatiti banke iz drugih zemalja, bilo da su napravljene veze koja je dozvoljena Pouzdano instalirajte imenik dokumenata.

Visina i postupak plaćanja bankarskih usluga u toku obračuna akreditiva regulisani su ugovorima koji se zaključuju sa klijentima i između banaka koje učestvuju u obračunima akreditiva.

6 Rozrakhunki sa osiguranjem

Procedure za naplatu bankarskih transakcija, kojima banka (u daljem tekstu banka izdavalac) povjerava i uz pomoć klijenta, polazeći od procedure dokumentacije, odbija plaćanje od platioca. Za završetak postupka naplate banka izdavalac ima pravo da pribavi drugu banku (u daljem tekstu konačna banka).

Propisi za naplatu sprovode se na platformi platnih dokumenata, čije plaćanje se može izvršiti po nalogu platioca (sa akceptom) ili bez tog naloga (na neprihvaćen način), te u gotovinskim nalozima čije plaćanje može izvršiti bez naloga platioca (na neprihvatljiv način).

Instrukcije za plaćanje i naplatu dostavljaju se vlasniku plaćanja (izvođaču) prije plaćanja platitelja preko banke koja servisira vlasnika plaćanja (izvođača).

Vlasnik kolaterala (izvođač) dostavlja banci dodeljene kategoričke isprave u registru prenosa kategoričkih isprava za unovčenje, obrazac 0401014 (Dodatak 22. ovog pravilnika), koji je formiran na dva primera. Prije registra, mogu se uključiti aranžmani plaćanja i (ili) nalozi za naplatu prema nahođenju kupca sredstava (ugovarača).

Prvi primjerak registra sastavlja se sa dva potpisa lica koja imaju pravo potpisivanja posebnih dokumenata i pečatom.

Prilikom prihvatanja uplatnih vaučera na naplatu, dokumente za naplatu potvrđuje banka izdavatelj, trenutnu provjeru vrste dokumenta u formatu umetnutog obrasca, kompletnost svih predaja uz obrazac.podatke, vrstu potpisa i pečata koji drže slova (niz) do slova dodijeljenih kartici sa slovima potpisa, i Identitet svih kopija dokumenata odjeljenja. Prilikom prihvatanja naloga za naplatu sa dodatim završnim dokumentima, ovjerni dokument se mora provjeriti kod banke potraživanja radi provjere detalja dokumenta odjeljenja (datum i brojevi završnog dokumenta za koji je pismo poslano u dokument odjela). Dokumenti, ugovoreni iznos, naziv, vrijednosti ​​​​u poljima „Uplatitelj“ i „Oderzhuvach“ dokumenta rozrakhunkov) detalje dokumenta. Naziv naveden u polju „Otrimuvach“ dokumenta možda nije u skladu s nazivom dokumenta ugovor u ispravi u slučaju naplate sredstava od strane sudskog izvršitelja za depozitni račun sudske službe.

Nakon provjere ispravnosti popunjavanja, svi uzorci prihvaćenih dokumenata ovjeravaju se pečatom banke izdavaoca, datumom prijema i potpisom službenog predstavnika. Dokumenti koji nisu prihvaćeni dodaju se u registar deponovanih dokumenata koji se prenose u depozitar i vraćaju u kasu (izvođač), sve dok se u registru ispravlja količina podeljenih dokumenata. Prigovori na registar i njihova ispravka potvrđuju se potpisom ovlašćenog predstavnika banke izdavaoca.

Preostale kopije posebnih dokumenata vraćaju se u registar zajedno sa još jednom kopijom registra kao potvrdu o prijemu dokumenata na unovčenje.

Prve kopije registra šalju se banci izdavaocu, pohranjuju u obližnju fasciklu, pohranjuju kao registarski dnevnik bankovnih dokumenata prihvaćenih za unovčenje i čuvaju u banci izdavaocu do rokova instalacije za čuvanje dokumenata.

Banka izdavalac, koja je prihvatila dokumente na čuvanje, preuzima obavezu da ih dostavi na priznavanje. Ovi zahtjevi, kao i postupak i red za odbitak troškova za dostavu bankovnih dokumenata, prikazani su u ugovoru o bankama sa klijentom.

Uplate koje su stigle u banku i nalozi za naplatu evidentiraju se u dnevniku odgovarajuće forme, sa naznakom broja računa platitelja, broja, datuma i iznosa dokumenta.

Dokumenti Rozhunkova, sastavljeni kršeći odredbe ovog stava, moraju se vratiti na prvobitne odredbe stava 2.21 ovog dela Pravilnika. Prilikom vraćanja uplatnih dokumenata, naloga za naplatu, u upisnom dnevniku se bilježi datum i razlog vraćanja.

Za nepostojanje ili nedostatak sredstava za platni sistem platioca i za odredbe u ugovoru o bankama koje se odnose na plaćanje poslovnih dokumenata, evidentno je za plaćanje novčanih troškova uslovi plaćanja koje je platilac prihvatio, rokovi plaćanja bez prihvatanja otpis novčića i nalozi za naplatu (sa dodatnim dokumentima) biće knjiženi u kartoteku za vanbilansnu evidenciju N 90902 “Rozrakhunkov dokumenti, neplaćeni u redovima” sa naznačenim datumom stavljanja u kartoteku.

Aktuelna banka zahteva da obavesti banku izdavaocu o smeštanju bankarske dokumentacije u kartoteku iza vanbilansnog računa broj 90902 „Roze dokumenti nisu plaćeni odmah“, slanjem obaveštenja o smeštanju obrasca 0401075 (prilog 2 ) u kartoteku 3 ovog pravilnika). Navedeno obavještenje konačna banka izdaje banci izdavaocu kasnije od radnog dana od dana stavljanja resorne dokumentacije u kartoteku. Kada je na kapiji prvog uzorka bankovne isprave označen datum obavještavanja, na banku se stavlja pečat i potpis odgovarajućeg službenika.

Banka izdavalac obavještava klijenta o smještaju u kartoteku nakon uklanjanja obavještenja iz trenutne banke.

Plaćanje potrebne dokumentacije će se izvršiti u skladu sa pravilima utvrđenim zakonom.

Dozvoljeno je djelimično plaćanje uplatnih dokumenata i dokumenata za naplatu koji se nalaze u kartoteci na vanbilansnom računu N 90902 „Rozrakhunkov dokumenti koji se ne plaćaju u redovima“.

Djelomično plaćanje se vrši putem platnog naloga obrasca 0401066 (Dodatak 17. ovoj Uredbi) na način sličan postupku za djelimično plaćanje naloga za plaćanje iz stava 3.7. ovog dijela Uredbe, iza ikone o djelimičnom plaćanju.

U slučaju učestalog plaćanja vaučera za naplatu, nalog za naplatu sa kartoteke za vanbilansni račun br. 90902 „Razrakhunkov dokumenti nisu plaćeni na linijama“, predstavnička banka ga stavlja na sve primjere razrankovog dokumenta u vašem In sljedeće kolone na dnu obrasca, broj djelimične uplate, broj i datum uplate, iznos djelimične uplate, iznos viška i potpisom potvrđujući popunjenost evidencije .

U slučaju nenaplaćene uplate za vaučer za plaćanje, nalog za naplatu ili obavijest o podnošenju obrasca 0401075 (Dodatak 23. ovoj Uredbi), banka izdavatelj može poslati uplatu sljedećoj banci banci na daljnji obrazac o razlog neplaćanja najkasnije u roku od jednog radnog dana, koji važi od dana izdavanja potvrde o kupovini sredstava (ugovora), osim ako ugovorom o bankama nije definisan drugi rok.

7 Rozrahunki za čekove

Ček je vrijedan dokument, tako da nema razloga da se čekovniku nalaže banci da izvrši uplatu na novi iznos vlasniku čeka. Trasant je pravno lice koje povlači novac iz banke, koja ima pravo da raspolaže načinom izdavanja čekova, držalac čeka je pravno lice koje drži ček, isplatilac je banka od koje čekovnik prima njegov novac.

Postupak raspolaganja čekovima u platnom prometu dijelom je uređen Građanskim zakonikom Ruske Federacije, a dijelom, koji njime nije uređen, drugim zakonima i slično utvrđenim bankarskim pravilima.

Ček plaća uplatitelj na trošak čekovnika.

Ček nema pravo izdati ček prije isteka utvrđenog roka za njegovo predstavljanje prije plaćanja.

Za predaju čeka banci koja pruža uslugu čeka potrebno je predočiti ček prije plaćanja kako bi se poništilo plaćanje.

Platilac koji stoji iza čeka dužan je osigurati valjanost čeka na sve dostupne metode. Procedura polaganja gotovine, koja je rezultat isplate od strane platitelja rascjepkanog, ukradenog ili bačenog čeka, uređena je zakonom.

Obrasci čekova su u formi pune vrijednosti i evidentirani su kod banaka na vanbilansnom računu br. 91207 „Obrasci velike vrijednosti“.

Pohranjivanje čekovnih obrazaca od strane banaka slijedi proceduru utvrđenu propisima Banke Rusije.

Za obavljanje nepripremljenih transakcija mogu se izdavati čekovi koje izdaju kreditne institucije.

Ček mora biti u skladu sa svim obaveznim detaljima utvrđenim djelimično Građanskim zakonikom Ruske Federacije, a može sadržavati i dodatne detalje koji su određeni specifičnostima bankarske djelatnosti i podliježu zakonima. Oblik čeka kreditna institucija određuje samostalno.

Mizhbankovskaya molim o rozrahunki čekovima može se prenijeti na:

Molimo počistite svoje čekove prije kraja dana;

Procedura za uspostavljanje procedura za osiguranje transakcija čekovima;

Skladište, načini i uvjeti prijenosa informacija vezanih za štampu čekova;

postupak jačanja banaka kreditnih institucija - učesnika u bankama;

Zahtjevi i usklađenost kreditnih institucija - sudionika u rozrakhunkama;

U skladu s tim promijenite redoslijed i izgled.

8 Otpis i povraćaj sredstava na posebnim skladišnim jedinicama

Za svakog klijenta (poslovanje) banka otvara poseban poseban račun, koji je odgovoran za vrstu interakcije sa njim.

Kompanija povremeno vadi iz tegle papir iz ljuske rozrakhunke i dopunjava ih dokumentima koji se koriste za osiguranje ili otpis sredstava. Transakcije u ovim izvodima su kodirane posebnim brojevima (od 01 do 13), koji odražavaju prirodu kretanja sredstava. Imajte na umu da je izvod bankovni dokument, tako da broj koji stoji na strani zaduženja znači da ga banka otpisuje sa bankovnog računa kompanije, a broj na kreditu znači da je otpisan sa bankovnog računa. Sintetički tip operacije od rozrakhunkovy rakhunok, računovodstvo preduzeća vodi aktivnu rakhunka 51 „Rozrakhunkovy rakhunok“.

Za operacije koje se iskazuju na računu 51 „Rozrahunkovy rack“, računovodstvo vodi posebne registre: dnevnik – nalog br. 2 i izvod br. 2.

Sve evidencije u ovim registrima vode se na stalku bankovnih izvoda sa posebnog računa i dodavanja dokumenata na njih, podignutih iz drugih privrednih subjekata, na štandu na kojem se vrši otpis i osiguranje sredstava, kao i isprava koju izdaje privredno društvo.

Parče papira napravljeno od rozrakhunke je kopija posebne školjke preduzeća koje je otvorila vaša banka. Vaughn izbacuje gomilu gotovine iz rozhrakhunkovih školjki poduzeća.

Pisar precizira:

broj računa klijenta;

Datum posljednjeg izvoda i stanje na izlazu (ovo je također ulazni višak za preostali izvod);

Broj dokumenata na kojima je novac osiguran;

Korespondentni račun – šifra računovodstva banke, koja kodira finansijske transakcije preduzeća;

Iznos od zaduženja i kredita;

Stanje gotovine na dan registracije.

Nacrt sa dodatkom važećih dokumenata prenosi se kompaniji danas ili u drugim redovima.

Štedeći kapital preduzeća, banka sebe smatra svojim dužnikom (poveriočev dug prema banci), dakle:

Iza zaduženja su prikazane sljedeće transakcije za banku, kao što je promjena računa (otpis, priprema);

Za kredit postoje transakcije profita za banku, što znači da se koristi za komercijalni sektor preduzeća.

Poslovanje je kodiralo finansijske transakcije izvršene u bankovnim dokumentima:

Svi dokumenti dostavljeni prije registracije biće poništeni sa pečatom “Otkazano”. U poljima ovjerenog izvoda na iznos transakcije u dokumentima se upisuju šifre rubrika koje odgovaraju odeljku 51, a na dokumentima se navodi serijski broj unosa sa registratorom.

U dnevniku - nalozi br. 2 prikupljaju se prometi na teret računa 51, prometi na teret računa se evidentiraju u različitim dnevnikima - nalozima, a kontrolišu se registrom br. Grupirani zbroji za prikazivanje potrebnih pod-vrećica u dnevniku narudžbi i izvodu se kreiraju pohranjivanjem relevantnih podataka u izvode ili dokumente koji su im dodani, zajedno sa knjigovodstvenim unosima koji se u njih unose.

Opseg operacije na rozrahunci

U dnevniku se nalozi i evidencija čuvaju iza korespondentnih računa i torbi u jednoj posudi za izvode. Umivaonik za popunjavanje registara je da se skine jedan red ekstrakata kože, bez obzira u kom periodu je savijen. Broj zauzetih redova u dnevniku - nalozi br. 2 i izvodi br. 2 za svaki mjesec može biti isti i isti kao i broj izvoda povučenih iz banke u ovom periodu.

Višak plodova na ljusci rozrakhunke stavlja se u teglu na prednjoj strani klipa na kraju meseca. U toku mjesec dana, za operativne svrhe, prikupljani su podaci o stanju u bankama prikazanim na izvodima.

Promet kesa i stanje dnevnika - nalog i izvodi prenose se oko mesec dana u glavnu knjigu na račun 51.

Visnovok

Poznato je da računovodstveni okvir za poslovanje može slijediti pravila. Problem je u utvrđenom setu pravila čija bi primjena osigurala maksimalan učinak u formi. U ovom slučaju, pod efektom se podrazumijeva pravovremeno formiranje finansijskih i upravljačkih informacija, njihova pouzdanost i korisnost za širok krug investitora. Osim toga, značaj finansijskih procedura ne ostavlja mjesta u finansijskom procesu, a osim toga koliko je efikasan u organizacijama, postoji mnogo novca u kojem je trošak trošenja ogroman.

Za postizanje dodeljene ocene postavljaju se sledeći uslovi:

Analizirana je praksa organizovanja računovodstva u preduzećima.

Pregledana originalna dokumentacija za osnivanje preduzeća i hronologija kompletiranja originalne dokumentacije

Pravila za popunjavanje dokumenata

Teorijsku i metodološku osnovu dali su propisi Ruske Federacije, Ministarstva finansija, Ministarstva poreza i dažbina, te ruski i strani naučnici o problemima organizovanja računovodstvene industrije.

Robot je razvio tajne metode istrage:

Sistematski pristup,

Jednaka, isplativa analiza

Spisak Wikilistova:

1. Poreski zakonik Ruske Federacije (dio prijatelja)

2. List Centralne banke Ruske Federacije od 10.04.1993. br. 18 „O odobravanju postupka za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji“.

3. Računovodstveni prilog lista "Privreda i život" 2006. br. 8-18

4. Rezolucija Državnog komiteta za statistiku Rusije od 18.08.1998. godine N 88 „O odobravanju jedinstvenih obrazaca primarne finansijske dokumentacije u oblasti gotovinskih transakcija, u vidu rezultata inventara“ (izmenjena u ID 05/ 03/2000).

5. Časopis “Ekonomsko-pravni balet”, 2006. br. 1,5,6

6. Časopis “Službena dokumenta i pojašnjenja”, 2006.

7. Građanski zakonik Ruske Federacije, dio I od 30. novembra 1994. 51-FZ Vidomosti Vrhovne Ruske Federacije, 5. decembar 1994., br. 32, čl. 3301, Ruske novine, N 238-239, 12.08.1994.

8. Naredba Ministarstvu finansija Rusije od 29.07.1998. br. 34n “O potvrđivanju računovodstvenih propisa i računovodstvenih standarda u Ruskoj Federaciji.”

9. N.L.Veshchunova, L.F.Fomina “Plan i prepiska računovodstvenih odjela” 2006.

10. Naredba Ministarstvu finansija Ruske Federacije od 29.06.1998. N 34n O usvajanju Pravilnika o računovodstvu i računovodstvu u Ruskoj Federaciji tekst dokumenta objavljenog u objavljenom Biltenu normativnih akata saveznih organa Vikonavchy, N 23, 14.09.1998., Ros Iyskaya gazeta dodatok), N 208, 31.10.1998.

11. A.S. Bakaev. Teorija računovodstva: Pidruchnik. M.: UNITI, 2004

12. “Sve o porezima” - časopis 2006 br. 9-11

13. Vakulenko T.G., Fomina L.F. Analiza računovodstvenih (finansijskih) informacija za pohvalu upravljačkih odluka, 2004.

14. T.M. Guseva, T.M. Sheina “Samoinstruktor u računovodstvu”, 2006.

15. Časopis “Head Book” 2006. br. 10

16. Sheremet A.D., Sayfulin R.S., Negashev E.V. Metodologija finansijske analize preduzeća, 2004.

17. Dovidkovo-pravni sistem “KonsultantPlus”

18. Yu. V. Podporin “Poreski sistem je pojednostavljen 2006. godine”

19. Mashinistova G.Ê. "Računovodstvena služba" Moskva, 2006

20. Kondrakov N.P. "Knjigovodstveni profil". Osnovni vodič - 4. tip, 2005.

21. Specijalizovani časopis “Malo računovodstvo” 2006 r br. 2-4

22. Kozlova E. P., Babčenko T. N., Galanina E. N “Računovodstveni profil za mala preduzeća” 2005 r.

23. Finansiranje preduzeća: Pidruchnik/N.V., Kolchina, G.B. Polyak, L.P. Pavlova i dr.: Urednik prof. N.V., Kolčina.2003.

Na teritoriji Ruske Federacije svi nepripremljeni kontejneri se nalaze u nepripremljenim teglama. Operacije u takvim slučajevima izvode se uz pomoć stručnjaka. rozrakhunkov dokumenata Pročitajte izvještaj o tome kako se mijenja oblik troškova u ljusci rozrakhunka, pročitajte statistiku.

Primarna dokumentacija za operacije na rozrahunkova

Proširenje nepripremljenih formulara vrše kreditne institucije u skladu sa posebnim zahtjevima. forme Takvi oblici uključuju opcije plaćanja i dodjele.

Platni nalog je isprava ravnala uredne prirode, koja kreditnu instituciju vezuje za sumu novca vlasnika. Za dodatnu pomoć sastavlja se nalog za prijenos novčića:

Naknade za plaćanje mogu imati i druge svrhe. Ovo je uredan dokument ne za platitelja, već za povlačenje sredstava. Ne postoji način da se novac prebaci sa stalka zajmoprimca na stalak kreditora.

Sintetički i analitički izgled

Sintetički izgled operacije na rozrahunkovom stalku sastoji se od stalka br. 51. Ovaj rakhunok je aktivan. U tom slučaju se sa računa preduzeća naplaćuje višak nespremne gotovine, pronalazi novi, a krediti se otpisuju. Analitička slika se pojavljuje iza otvorenih nabora kože.

Vršenje povrata sredstava za rozrakhunkovy rakhunok

Tipično ožičenje za rozhunkovy rakhunok bit će kako slijedi:

1. D51 - K50 - prikupljanje novčića od gotovine za rozhunkovu školjku.
2. D51 – K58 – otplata kapitalne pozicije koja je dodijeljena drugom društvu.
3. D51 – K60 – otplata prethodno preosigurane akontacije vlasniku pošte.
4. D51 – K62 – trošak plaćanja robe je povučen od kupaca.
5. D51 – K62 – povlačenje akontacije pri kupovini.
6. D51 – K76 – vlasnik pošte koji je platio predočeni zahtjev.
7. D51 – K76 – dostupnost iz drugih funkcija.
8. D51 – K66, 67 – otrimannya pozicije za kredit.
9. D51 – K68, 69 – promet groša iz vanbudžetskih fondova.
10. D51 – K75 – doprinos CC kompanije.
11. D51 – K86 – izbor budžetskog finansiranja.
12. D51 - K91 - postavljanje stotina jedinica iza granate rozrakhunkov.
13. D51 - K76 - naplata dividendi.
14. D51 – K57 – nadoknada troškova u rakunkama kroz poremećaje u starosti.

Izvodi se prema otpisanoj plati

Knjigovine za dio povučenog dijela bit će kako slijedi:

1. D50 – K51 – podizanje novčića sa bankovnog računa za polaganje u kasu kompanije.
2. D58 – K51 – dat visokom položaju druge kompanije.
3. D60 – K51 – ponovno osiguranje plaćanja za proizvode vlasniku pošte.
4. D60 – K51 – akontacija vlasniku pošte.
5. D62 – K51 – vraćanje kupovine uz avansno plaćanje.
6. D66, 67 – K51 – otplata “tijela” pozicije na kreditu i prijenos sredstava iz novog.
7. D68, 69 - K51 - otplate državi iz uplata u budžet i vanbudžetske fondove.
8. D70 – K51 – reosiguranje plata na bankovne kartice državnih službenika.
9. D71 – K51 – reosiguranje putnih sredstava na bankovne kartice putnih lica.
10. D76 – K51 – plaćanje kupcu za njegov zahtjev.
11. D57 – K51 – otpis troškova zbog prijenosa unaprijed.
12. D51 - K51 - prebacivanje iz jednog dijela u drugi.
13. D91 – K51 – otpis sredstava za plaćanje usluga banci.
14. D75 – K51 – isplata dividende.
15. D73 – K51 – vrsta radnih mjesta za radnike kompanije.

Rozhunkovove školjke su otvorene za preduzeća i pravna lica i stvaraju nezavisnu ravnotežu za oboje.

Procedura otvaranja strukture strukture prema uputstvu je slična bilo kojoj kožnici koja može otvoriti samo jedan sloj strukture u jednoj od tegli po vašem izboru.

Na rozrakhunkovom rahunci nalaze se slobodna sredstva i rashodi za prodate proizvode, poslove i usluge, kratkoročne i dugoročne pozicije koje se povlače iz banke i druga osiguranja.

Sve uplate preduzeća se naplaćuju sa računa: isplata zaposlenima za materijal, otplata dugova prema budžetu, socijalno osiguranje, podizanje penija do gotovine za isplatu zarada, materijalna pomoć, bonusi itd. Isplata novčića i nespremno reosiguranje iz kojeg banka posluje, zasniva se na nalogu preduzeća - vladara rozrakhunkovy rakhunke iz bilo kog razloga (prihvatanje).

U nekim slučajevima Primus banka otpisuje gotovinu sa bankovnog računa za dokumente drugih organizacija. Na primjer, slijedeći naredbe finansijskih vlasti za reosiguranje iznosa zaostalih poreza i naknada, za završne listove, naredbe Derzharbitrazha - sume zadovoljnih poziva itd. Banka, osim toga, može otpisati gotovinu sa žiro računa preduzeća bez ikakve kazne za službenu inicijativu (npr. stotine za popunjavanje pozicija, sume za ušivene pozicije, za prestanak usluga).

U slučaju kvarova između preduzeća, banaka i države, kalendarski sistem kvarova je stagniran, tako da se sve isplate iz strukture kvarova, uključujući povrat u budžet i isplatu zarada, rotiraju po kalendarskom redoslijedu (prema da ih redom da stignete do banke).

Prijem i isplatu novčića ili nespremnog reosiguranja vrši banka na osnovu dokumenata posebnog obrasca, koji je ona odobrila. Od njih, najšire su odredbe za depozite po pripremi, ček (peni), nalog za plaćanje, rozkhankovy ček, nalog za plaćanje - nalog.

Firma periodično (danas drugi uslovi koje je ustanovila banka) zatim izvadi teglu iz tegle. Spisak onih koji su ubijeni od njega u aktuelnom periodu operacije. Prije registracije banka prima dokumente povučene od drugih preduzeća i nabavnih organizacija, u vezi sa osiguranjem i otpisima, kao i dokumente koje izdaje preduzeće.

Komad iz ljuske rozrakhunke je još jedna kopija posebne ljuske preduzeća koje je otvorila moja banka. Čuvajući imovinu preduzeća, banka sebe smatra čuvarom preduzeća (duža njegovog poverioca), pa se višak sredstava i rashoda po žiro-računu evidentira za kredit žiro računa, a promena u njenoj banci. račun (otpisan, pojavljuje se kao priprema) - za zaduženje. Prilikom obrade izvoda, računovođa je dužan zapamtiti ovu posebnost i evidentirati osigurane iznose i višak kao zaduženje računa, a otpise kao kredit. Tok iz ljuske rozrakhunke sadrži prikaze pjesama, od kojih neke kodira banka, a iste kodove koristi industrija.

Izvod iz banke zamjenjuje registar analitičke oblasti iza strukturirane strukture i, u isto vrijeme, osnovu za računovodstvene evidencije. Svi dokumenti dostavljeni prije registracije će biti poništeni sa pečatom “poništeno”. Pomilkovo je osigurano ili otpisano od rozrakhunka rakhunke i iznosi se primaju u rakhunok 63

“Odgovornost za potraživanja”, a o takvim iznosima banka je pravovremeno obaviještena radi ispravke. U tekućim izvještajima banka vrši ispravke, a računovodstvo preduzeća otpisuje dug.

U poljima ovjerene izjave u odnosu na iznos transakcija i dokumenata naznačeni su kodovi regala koji odgovaraju stalku 51 “Rozrahunkovy rack”, a u dokumentima je naveden još jedan serijski broj unosa sa prepisivačem.

Ovi podaci su neophodni za praćenje protoka računara, automatizaciju cloud robota, ažuriranje, verifikaciju i dalje čuvanje dokumenata. Provjera i obrada krivičnih evidencija vrši se na dan prijema.

Kada se izjava izvadi iz tegle, ona se verifikuje i obrađuje: biraju se svi važeći dokumenti, unose odgovarajući dokumenti (šifre), a nakon troškova za redovan rad mašina i stvari, službena i službena dokumenta se Hlače sa budžetom i ostalo, osim toga, naznačene su šifre artikala. Ovo je neophodno zbog činjenice da je analitička struktura iza mnogih redova organizovana između članaka. Grupisanje suma po stavkama odvija se na transkriptnim listovima, koji se otkrivaju na nivou sekcija, radionica i prate podatke o dokumentima do određenih časopisa-naloga.

Sintetički tip operacije iz računovodstvenog odjela rozrakhunkovy rakhunok preduzeća vodi se iz rakhunke 51 „Rozrakhunkovy rakhunok“. Riječ je o aktivnom računu na čijem se zaduženju evidentira višak dobrih sredstava za početak mjeseca, neophodne pripreme za poslovanje, sredstva, osiguranje kupaca proizvoda, zamjenika, dužnika i sl. mani poza. Za kredit ove banke izdvajaju se sredstva za otplatu duga preduzeća prema dobavljačima materijalnih sredstava (usluga), izvođačima radova na izgradnji radova, budžetu, banci za povlačenje naknada, organima socijalnog osiguranja i ostali povjerioci, i općenito iznosi, koji se vide u poslovnom kuhanju na kasi.

Za prikaz kreditnog prometa u rubrici 51 koristite dnevnik naloga br. 2.

Zaduživanje čijeg računa se evidentira u raznim dnevnikima naloga i pored toga se kontroliše unosom broj 2. Stalak za popunjavanje ovih registara služi za provjeru i skidanje pletenog papira iz okvira od smole.

Zbirke sa novim odgovarajućim dijelovima evidencije kože se zbrajaju i bilježe u dnevnik narudžbi i u torbe.

Obov'yazkova umova za popunjavanje registara - koristi se jedan red registracije kože bez obzira u kom periodu se čuva. Broj zauzetih redova naloga za dnevnik br. 2 i izvoda br. 2 za svaki mjesec je isti i isti kao i broj izvoda podignutih iz banke u ovom periodu. I nalog za časopis br. 2 i izvod br. 2 se evidentiraju u smislu odgovarajućih odjeljaka sa odjeljkom zaduženja i kredita 51. Prisutnost ovih indikatora za svaki dan i mjesec omogućava sektorskim ljekarima da analiziraju vati džerela u pronalaženju sredstava za rozrakhunkovy rakhunok preduzeća, kontrolišu celokupne troškove vikoristanya, finansijske obaveze prema budžetu i drugim državnim organima zbog potvrđenog kalendarskog rasporeda finansijskih plaćanja.

Enter

Relevantnost ovoga proizilazi iz činjenice da sadašnji oblik sredstava zauzima jedno od centralnih mjesta u računovodstvenom sistemu u organizacijama.

Koshti je skladište obrtnih sredstava. Sredstva su neophodna preduzeću za regulisanje aranžmana između poštanskih radnika i izvođača radova, za usklađivanje plaćanja u budžet, izdvajanja iz kreditnih sredstava, za isplatu plata radnicima, bonusa i za razvoj ostalih vrsta plaćanja.

Troškovi su potrebni za ulazak u poslove sa kupcima i agentima za prodaju robe i usluga, kako banke izgledaju kao pozicija, nakon osnivanja organizacije po redosledu vremenske asistencije itd.

Svrha računovodstva je kontrola održavanja gotovinske i odjeljenjske discipline, ispravnosti i efikasnosti novčanih tokova i kredita, obezbjeđivanje sigurnosti pripreme i dokumentacije na blagajni.

Računovodstveni aspekt peni računa je važan za pravilnu organizaciju trgovine peni, organizaciju distribucije i kreditiranja u industriji. Količina novca je važna za vrijednu disciplinu plaćanja i efektivnu alokaciju finansijskih sredstava preduzeća. Zbog toga je veoma važno kontrolisati strogost gotovinske discipline, ispravnost i efikasnost novčanih tokova, te osigurati sigurnost finansijskih dokumenata za preduzeće.

Meta roboti - naučite nepripremljeni oblik strukture i vrstu operacije iz strukture.

Pojava koštiva na ljusci rozrakhunke

Da bi uštedjela novac i gubitke od drugih strana, organizacija otvara bankovni račun za osiguranje novca i sa kojeg se vrše plaćanja. Ugovor je ugovor o bankovnom ugovoru, kojim se banka obavezuje da će prihvatiti i osigurati dugovanje sa ovog bankovnog računa i izdati svaki nalog u vezi sa reosiguranjem i isplatom novca sa računa i obavljanjem drugih poslova. Banka može rezervisati sredstva za račun klijenta, garantujući mu pravo da raspolaže sredstvima bez prekida. Banka nema pravo da utvrđuje i direktno kontroliše finansijsku imovinu klijenta i osniva druge, koje nisu predviđene zakonom ili ugovorom o bankarskoj razmeni.

Organizacije, zbog prirode svog poslovanja, mogu otvoriti veći broj računa u raznim bankama. Glavni računi na kojima su osigurani prihodi od njenih proizvoda, rada i usluga, kao što su kuhanje, plaćeni porezi i plaće poštanskih radnika, nazivaju se diversifikovanim računima.

Transakcije koje uključuju bankovne račune nazivaju se osiguranjem i otpisom sredstava od strane banke. Mjesto pojedinih vrsta bankarskog poslovanja iza tržišta određeno je propisima, ugovorima i poslovnim ugovorima. Zakonodavstvo definiše uslove pod kojima je banka dužna da obavlja transakcije sa klijentom. Banka potraživanja mora osigurati bankovni račun klijenta koji je pronađen, odnosno reosigurati bankovni račun klijenta najkasnije narednog dana od dana prijema potvrde o uplati u banci. Duži rok se može prenijeti po dogovoru sa bankom.

Otpis troškova sa računa klijenta prema zakonskom pravilu može biti podložan sljedećim uputstvima. Bez dozvole klijenta, sredstva se mogu otpisati samo u skladu sa sudskim odlukama iu slučajevima utvrđenim zakonom ili ugovorom sa bankom. Tako je, na primjer, moguća naplata poreskih organa od poreskih organa zaostalih dugovanja po osnovu poreza, kao i penala u momentima kašnjenja plaćanja, ali otpis kazni od strane istih organa iz naplaćenih i potcijenjenih prihoda bez platilac je nemoguć.

Troškovi iz rastresite ljuske se otpisuju u kalendaru, tako da redosled urednog naručivanja naručioca i drugih dokumenata za otpis nije drugačije propisan zakonom. Ukoliko nedostaje novca za plaćanje za zadovoljenje svih mogućih beneficija, zakon utvrđuje nesavjesnost plaćanja putem osiguranja i drugih vrsta kuhanja.

Otpis sredstava iz skladišne ​​kante, koji je zbog bankovnog računa, je po redu nedostupnosti dokumenata. Ukoliko dođe do nedostatka novca na računu klijenta, banka vrši sve moguće otpise novca u kartoteku i uplaćuje iznos novca koji je na raspolaganju na računu prema datom iznosu novca. Organizacija može uključiti ugovor o prekoračenju u bankarski ugovor, tako da se kredit automatski izdaje za trenutnu dostupnost sredstava za bankovni račun klijenta. Prekoračenje je predviđeno kao način plaćanja bankovnih dokumenata uz dodatni trošak banci u okviru limita utvrđenog ugovorom. Ugovorom je predviđen prenos perioda kreditiranja, kamatna stopa na prekoračenje i maksimalan broj prekoračenja u toku celog perioda. Prekoračenje odobrava banka po pozicionom računu i ne vrši se na račun klijenta. Poslovanje sa bankovnog računa obavlja se u skladu sa primarnim dokumentima koje kreira sama banka i internim dokumentima njenih korespondenta.

Prije glavnih primarnih dokumenata koji dokumentuju transakcije sa bankovnim računom, nalaze se nalozi za plaćanje, potvrde o uplati, nalozi za naplatu, čekovi, nalozi za depozite, spomen nalozi banci.

Nalog za uplatu je nalog službenog lica rahunke (platioca) banci-uslužnoj banci da prenese malu svotu novčića sa čijeg pogona vlasnik sredstava, iz jedne banke u drugu. Nalozi za plaćanje se koriste za obradu sljedećih transakcija: plaćanje poštanskih naknada za robu, rad; uplate poreza i reosiguranja u podbudžetske fondove; okretanje i izdavanje kredita, pozicioniranje i plaćanje za njih; polaganje depozita; Ostala plaćanja. Naloge za plaćanje banka prihvata bez obzira na iznos viška sredstava na računima platitelja. U slučaju nedovoljnosti preostalih instrukcija za plaćanje, banka ih stavlja u kartoteku neplaćenih dokumenata. Nalozi za plaćanje su lokalni, budući da su računi platitelja u istoj banci, slični, jer su na jednom mjestu, a nerezidentni, jer se nalaze na različitim mjestima; Nalozi nerezidenta mogu biti poštanski ili telegrafski.

Račun za plaćanje je poseban dokument koji sa vlasnikom novca (kreditorom) komunicira sa uplatiteljem (borzhnikom) o isplati male sume novca. Postaje teško nositi se sa troškovima nabavke robe, zapošljavanja, usluga zapošljavanja, socijalnih i drugih pitanja. Možete platiti sa avansnim prihvatanjem ili bez prihvatanja platioca. Nalog za uplatu je poseban dokument koji se obrađuje kako bi se na uredan način otpisala sredstva sa poslovnih računa. Naknade za naplatu su moguće: po nahođenju organa, koji imaju pravo da neopozivo naplate naknade, za konačne dokumente, pošto je ugovorom o organizaciji druge ugovorne strane banci dato pravo da otpiše naknade sa platitelja. račun bez ikakvog naloga.

Ček je vrijedan dokument, tako da nema razloga da se čekovniku nalaže banci da izvrši uplatu na određeni iznos imaocu čeka. Trasant je pravno lice koje povlači novac iz banke, koje ima pravo da raspolaže načinom izdavanja čekova, držalac čeka je pravno lice koje drži ček, isplatilac je banka od koje čekovnik prima njegov novac. Ček mora biti u skladu sa svim obaveznim detaljima utvrđenim Građanskim zakonikom Ruske Federacije. Formu čeka određuje banka. Razređuju se diskriminatorni čekovi, izdati nespremni plaćanja za robu, poslove, usluge, ostala plaćanja i nepripremljeni čekovi iz banke. Takvi čekovi se ispisuju na posebnom obrascu u jednoj kancelariji na ime blagajnika ili druge osobe kojoj je povjereno podizanje novca, a potpisuju ih službenik organizacije i glavni računovođa. Ček se formira od bočnog i stražnjeg dijela. Preostali dio se prenosi u banku. I kruna je izgubljena od organizacije koja je primila ček. Na poleđini čeka navedite razloge prijema sredstava: isplata plate, isplata avansa itd. Kada se ček povuče, priprema ide blagajniku za nalog za prijem, blagajnik predaje račun u računovođa, a u polje se upisuje broj naloga za prijem.ntsi provjeri. Ček za povlačenje sredstava može se ispisati na iznos, bez prekoračenja viška sredstava iz rozrahunkovih školjki.

Saglasnost za deponovanje preparata je novčana isprava, svrha polaganja pred kasom pripremne banke organizacije: prihod i višak sredstava na kasi. Postati blagajnik preduzeća ili drugo ovlašćeno lice u trenutku polaganja novca u banci. Zbroj glasova, naloga i priznanica. Ostatak se dostavlja blagajniku banke da potvrdi da je novi novac povučen. Ovaj dokument je namenjen da se koristi samo za polaganje novca na račune preduzeća i ne za obračune sa drugim ugovornim stranama.

Spomen nalog je interni bankarski dokument koji služi kao osnova za evidentiranje računa klijenata u računovodstvu banke. Memorijalni nalozi se koriste za izdavanje, na primjer, prikupljanje sredstava za račune klijenata ili otpis plaćanja za usluge upravljanja gotovinom.

Posebnost obima poslovanja u bankarskim sistemima je da primarni subjekt nije preduzeće, već banka. Danas banka dostavlja preduzeću nacrt iz svoje ljuske rozrakhunke kako bi se prilagodio tok svih operacija zabeleženih tokom dana. Izvod je kopija posebnog računa klijenta koji vodi banka. Njemu se dodaju dokumenti koji su postali osnova za evidenciju koju sastavlja banka. Sama izjava, a ne primarni dokumenti preduzeća, je osnova računovodstvenog oblika poslovanja iz različitih odjela. Dakle, računovodstvo ne prikazuje transakcije koje su se desile, već one koje je izvršila banka. Međutim, viškovi i promet u poslovnim sektorima od banaka i uglednih organizacija nastaju, po pravilu, zbog odloženih minimuma za jedan dan. Na primjer, kompanija može napisati nalog za plaćanje za prijenos viška sredstava na podružnicu. U ovom slučaju, ova operacija neće biti obavljena na dan pisanja ovog ovlaštenja, već na dan izdavanja bankovnog izvoda kako bi se ova operacija završila. Ako je ova operacija izvršena na dan formiranja vrijednosti, tada će vrijednost pokazati trošak, iako ih je postupak zapravo već potrošio. Preslikavanje poslovnog okruženja i banke stoga predstavlja ozbiljan problem za bankare i podrazumijeva jasan i transparentan zahtjev za bankovnim izvodima i njihovo prikazivanje na slici. Takođe će zahtijevati ozbiljnu i stalnu kontrolu računovodstvenog odjela nad izvodima iz banke.

Sve transakcije sa bankovnim računima obavljaju se na računu 51 “Rozrahanka Banke”, po čijoj zaduženju se obezbjeđuju sva sredstva za bankovne račune preduzeća, a na kredit – otpisuju.

Bankovni račun je u skladu s bankarskim pravilima i ne može rezultirati negativnim (kreditnim) stanjem. Dakle, prekoračenja, koja su zbog činjenice da su dozvoljena ugovorom sa bankom, sastavljaju se kao garancija za kreditni račun knjiženjem računa zaduženja 51 "Rozrahunkovi rahunki" sa kreditom 66 "Rozrahunki za kratko- oročeni krediti i pozicije" i prekonoćni otpisi sredstava. kredit rakhunka 51 "Rozrahunki zaduženje regala je iz fondova.

Registri sintetičke slike iza ljuske 51 "Rozrahunkovljeve školjke": dnevnici, izvodi, dnevniki-nalozi se drže otvorenim za zaduženje i kredit od naznačenog prometa za kožu odgovarajuću školjku za svaki dan. Upisi u registre regiona vrše se iz bankovnog izvoda. U tom slučaju, računovođa je dužan prvo izmjeriti tačnost stanja sredstava dodijeljenih u registar, stanje stanja za prethodni dan. Zatim se provjeravaju dokumenti koji su im dostavljeni. S tim u vezi, uzimaju se u obzir: valjanost bankarske operacije za ovaj dokument, ispravnost iznosa dokumenta koji je prikazan u registru i kompletnost dokumenata koji se nalaze ispred njega. Ponovna verifikacija se završava aritmetičkim preuređivanjem liste. Fragmenti zapisa za Rozrakhunka rakhunka su kopija analitičkog (specijalnog) rakhunka preduzeća, vikory zapis će ostati kao registar analitičke regije do 51. „Razrakhunkova rakhunki“.

Aktivnost bilo koje vrste preduzeća je, međutim, povezana sa gotovim i nepripremljenim procedurama. Vrsta proizvoda, gotovi i nespremni, prikazana je u računovodstvu na sljedećim stranicama:

50 - dodir, gdje se prikazuju operacije vezane za gotove procedure;

51 - rozrakhunkovy rakhunok, gdje se transakcije provode preko banke;

52 - stagnira da je preduzeće izloženo gubicima od kursnih razlika;

55 – koshti, koji se pojavljuje na akreditivima, korporativnim bankovnim karticama;

57 - gotovina za koju je transakcija obavljena sa akvizicijom, a iz bilo kojih razloga zatečena na dan dospijeća za banku.

Danas računovodstveni sistem uglavnom funkcioniše na računima 50 i 51. Većina finansijskih transakcija se odvija iza ovih računa.

Za uplatu sredstava na bankovni račun obratite se kreditnim institucijama za uplate između preduzeća.

Glavne operacije koje uključuju rozrahunkovy shell su ponovno osiguranje sredstava sa nalozima za plaćanje robe, materijala i usluga. Takođe, razgradnja se vrši prema budžetu, a postoji još jedna stvar, ako poreski organi mogu da povuku iznos iz kase za isplate u kasu plaćanja za izvršenu naplatu dugova i kazne od poreza. Postoji obaveza praćenja postupka plaćanja bez prihvatanja. Za vaučer za plaćanje možete dobiti osiguranje od prateće organizacije, na primjer, usluge, ili čak uz prihvatanje vaučera za plaćanje. Također možete izvaditi čekovnu knjižicu sa svog bankovnog računa za opšte svrhe: isplata plata, kupovina proizvoda itd. Svrhe za koje se podiže gotovina upisuju se u čekovnu knjižicu i moraju biti dokumentovane.

Izgled sredstava kontroliše se izvodom iz banke. Ova slika ima i osnovu za razvoj tržišne strukture i vezu sa dostupnošću analitičkih podataka od drugih strana. Prije registracije prilažu se upute za plaćanje i poštanska dokumenta.

Banke sada rade na pružanju direktne, beskontaktne usluge klijentima. Uz pomoć Interneta i programa Banka-Klijent (Sberbank Online), kompanija može da obavlja transakcije na bankovnom računu.

Oblik Koshtiv na Pídprimstvi kroz Kasa vodi do Rahuke 50. Gotyvkovi Rozrahunki da istraže rosehunkiv iz prazniki iz, za Rozrahunvs, za Vidachi koshtyv navit.

Pravna lica mogu kreirati poravnanja, odnosno razmjene: za jedan ugovor može biti više od 100 hiljada. rublja Takođe, prilikom uzimanja useva, morate naneti kamen na klip na teglu ruzmarina, koji se svakog dana stvrdne u pevajućoj količini. Svaki gotovinski depozit podliježe ili trošenju ili naplati, tako da stanje gotovine ne prelazi odobreni limit.

Forma gotovine se kreira pomoću primarnih dokumenata: faktura, naloga za vaučer – kao i evidencije svih transakcija na računu gotovine i blagajničkoj knjizi. Vaša je odgovornost da potvrdite format objedinjenih dokumenata i popunite pripremljene formulare ili sa pomoćnikom na računaru. Slično, može se formirati i u elektronskom obliku, budući da se obračunski proces vodi programom, ali se pažljivo odmotava i zakači na korice, a zatim se nakon isteka izvještajnog perioda šije i pertla.