Форма 2ндфл заг зразок заповнення

Мін'юст Росії зареєстрував наказ ФНП від 02.10.18 № ММВ-7-11/566@, яким затверджено нову форму довідки 2-ПДФО, порядок її заповнення та електронний формат даної довідки. Вперше звітувати за новою формою податкові агенти мають за підсумками 2018 року.

Довідки 2-ПДФО за 2018 рік здавайте до податкової інспекції за новою формою. У ній змінили структуру та видалили кілька полів. Співробітникам надавайте інформацію про їх доходи на новому бланку «Довідка про доходи та суми податку фізичної особи». Ця форма загалом відповідає старій 2-ПДФО. Щоб розібратися, де які відомості тепер потрібно вказувати, ознайомтеся з цією таблицею.

Як заповнювати та здавати довідки 2-ПДФО за 2018 рік

З 2019 року діють дві форми довідок про доходи та суми податку:

1. Довідка про доходи та суми податку – для податкової інспекції;
2. Довідка про доходи за формою 2-ПДФО та суми податку – для фізосіб за їх заявою.

Для Вашої уваги пропонується інформація про те, як правильно заповнити довідки 2-ПДФО за 2018 рік без помилок. Розбираються різні незрозумілі пункти у довідці 2-ПДФО. Тому що через деякі важливі помилки інспектори можуть запитати пояснення. Завантажити Порядок заповнення 2-ПДФО

Нову 2-ПДФО можна сформувати в оновленому «Податковому платнику ПЛ»

На сайті ДНІВЦ розміщено версію 4.60 програми « ». У новій версії забезпечена можливість формування 2ПДФО та 3-ПДФО за новою формою.

Доопрацьовано ПЗ формування декларацій з ЕНВД, з податку майно, і навіть РСВ.

На сайті ДНІВЦ також розміщено нову версію 2.136 програми «Tester».

до меню

Терміни здачі форми довідка 2-ПДФО, куди здавати, способи здачі, хто підписує, наявність друку

Терміни здачі

Після закінчення року податковий агент зобов'язаний подати до інспекції довідку 2-ПДФО у строки.

• не пізніше 1 березня довідку з ознакою «2». Вона складається за тими фізособами, з доходів яких ПДФО утримати неможливо (наприклад, при врученні громадянам, які не є працівниками організації, подарунків вартістю понад 4 тис. руб.;);
• до 1 квітня із ознакою «1». І тут повідомляється сума всього доходу, отриманого фізособою протягом року; податкову базу, з якої обчислено ПДФО.

Примітка:
Наведено таблицю звітності декларацій, хто і коли подає звітність та декларації тільки в електронному вигляді по інтернету у 2019 році

Відповідальності за те, що компанія заповнила довідку з помилками, немає. Тому податківці можуть оштрафувати організацію лише якщо довідки не здано. по 200 руб. за кожний відсутній документ (п. 1). Вони можуть запитати пояснення, якщо побачать нестиковки та протиріччя.

до меню

Куди здавати довідки 2-ПДФО

Залежно від того, де працівники чи інші фізичні особи одержують дохід. За місцем головного офісу або у відокремленому підрозділі.

Які способи здати довідки 2-ПДФО за 2018 рік

1. в електронному вигляді телекомунікаційними каналами зв'язку;
2. на папері (особисто, через представника або поштою з описом вкладення), якщо кількість довідок не перевищує 24 штук.

1 . На папері: здається в податкову особисто або надсилається поштою рекомендованим листом. Такий спосіб підходять лише тим компаніям. У яких у 2018 році кількість осіб, які отримали доходи, менша 25 людина. До довідок слід додати реєстр відомостей про доходи у двох примірниках. Один із яких залишиться в ІФНС.

Якщо ви подаєте довідки про виплачені працівникам доходи на паперовому носії. То податківці, перевіривши ці довідки, мають скласти Протокол прийому відомостей про доходи фізичних осібза 2018 рік на паперових носіях”.

Цей Протокол оформляється у двох примірниках та має бути підписаний. Як податківцями, так і вами (якщо 2-ПДФО ви представляєте в ІФНС особисто, а не поштою). Причому друк організації брати із собою необов'язково. Протокол вважатиметься дійсним та за наявності лише підпису уповноваженої особи. (Лист ФНП від 22.10.14 № БС-4-11/21887@).

Наявність протоколу про здачу форми 2-ПДФО має дуже важливе значення. Тому що саме він підтверджує факт подання довідок за формою 2-ПДФО. А також те, що вони пройшли контроль наповнення. Тож не забудьте забрати з ІФНС свій екземпляр Протоколу!

2 . Електронно: через Інтернет (спецоператора, або сайт ФНП Росії). Кількість відомостей, що згруповані в один файл, не повинна перевищувати 3000. У першому з цих варіантів до кожного файлу потрібно додати паперовий реєстр відомостей про доходи. Один із цих документів залишається в ІФНС. А інший повертається до податкового агента. Отримавши довідки через Інтернет, інспекція наступного дня підтвердить дату отримання електронних документів відповідним повідомленням. Далі протягом 10 робочих днів ІФНС направить файли з реєстром відомостей про доходи та протоколом прийому відомостей про доходи.

Дивіться шпаргалку для телекомунікаційних каналів зв'язку, що представляють довідки 2-ПДФО. У листі ФНП Росії від 28.01.2015 N БС-4-11/1208@.

до меню

Хто підписує 2-ПДФО, друк на довідці

З 2016 р. у правилах заповнення Довідки прописано, що підписати її може:

• сам податковий агент (Код 1)
• його уповноважений представник (код 2).

При цьому в довідці слід поставити відповідний код. Якщо Довідку подає до ІФНС представник, потрібно ще відобразити найменування документа. Підтверджує повноваження цієї особи.

Друк на довідці 2-ПДФО не потрібна

Довідка зразка 2015 р. вимагала завірення круглим друком. У новій Довідці 2-ПДФО 2019 місце для друку не передбачено. Але за бажання ніхто не забороняє вам поставити відбиток свого круглого друку за її наявності.

Примітка: Лист ФНП від 17.02.2016 № БС-4-11/2577

до меню

Бланки та Зразок заповнення Довідки про доходи

БЛАНК та ПРИКЛАД довідки 2-ПДФО за 2018 рік

Примітка: Бланк скачати:
1. Довідка 2-ПДФО 2018 приклад заповнення PDF (325 кб)
2. Довідка 2-ПДФО 2018 приклад заповнення Excel (112 кб)
3. Вихідні дані для прикладу
4. Довідка 2-ПДФО 2018 для ФНП (порожній бланк, Excel 100 кб)
5. Довідка 2-ПДФО для працівника (порожній бланк, Excel 100 кб)
6. Порядок заповнення 2-ПДФО

БЛАНК та ПРИКЛАД довідки 2-ПДФО за 2017 рік (після 10 лютого 2018 року)

Примітка: Бланк скачати:
1. Довідка 2-ПДФО 2017 приклад заповнення PDF (223 кб)
2. Довідка 2-ПДФО 2017 Excel (52 кб)
3. Довідка 2-ПДФО 2017.xls (порожній бланк, Excel 52 кб)

БЛАНК та ПРИКЛАД довідки 2-ПДФО за 2017 рік (до 10 лютого 2018 року)

При складанні довідки про доходи для фізособи за їх заявою за формою на підставі додатка 5 до наказу ФНП можна керуватися старим Порядком. Затвердженим наказом ФНП від 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Справа в тому, що окремих правил щодо складання цієї форми не затвердили. При цьому сама форма і за структурою, і за реквізитами практично повністю відповідає старій формі 2-ПДФО.

Показники довідок заповнюйте на підставі відомостей, відображених у регістрах податкового обліку з ПДФО.

У довідці 2-ПДФО наводяться дані про податкового агента.

• у розділі 1 вкажіть відомості про фізичну особу, щодо якої заповнюється довідка,
• у розділі 2 – інформацію про загальну суму доходу, податкову базу та ПДФО,
• у розділі 3 – надані працівникові відрахування,
• у додатку – розшифрування доходів та відрахувань по місяцях.

Якщо у податковому періоді працівникові нараховували доходи, що оподатковуються за різними ставками, розділи 1, 2 та 3, а також додаток заповніть для кожної податкової ставки. (п. 1.19 Порядку, затв. наказом ФНП від 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).

Довідку за формою 2-ПДФО зручніше заповнювати в наступній послідовності. Загальна частина; розділ 1; додаток; розділ 3; Розділ 2.

Загальна частина

У шапці загальної частини в полях «ІНН» та «КПП» вкажіть ІПН та КПП організації. Якщо довідки подаєте за місцем знаходження відокремленого підрозділу. То в полі «КПП» вкажіть КПП відокремленого підрозділу, ІПН головної організації.

Якщо організація є найбільшим платником податків. Вкажіть КПП за місцем обліку територіальних ІФНС.

Організації беруть ІПН та КПП із повідомлення про постановку на облік організації. Підприємці вказують лише ІПН. Подивитися його можна у повідомленні про постановку на облік. У полі КПП поставте прочерк.

Після заголовка довідки вкажіть на полях наступну інформацію.

Розділ 1

У розділі 1 вкажіть персональні дані працівника.

У полі «ІПН в Російській Федерації» проставте ІПН співробітника. Подивіться його у свідоцтві про постановку на облік фізичної особи. Такий документ можна попросити під час прийому на роботу. Хоча співробітник не зобов'язаний його представляти.

Примітка: Податкова інспекція зобов'язана прийняти довідку за формою 2-ПДФО. В якій не вказано ІПН співробітника - громадянина Росії. Це випливає із розділу III Порядку, затвердженого наказом ФНП від 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, листи ФНП від 17.08.2018 № ПА-4-11/15942.

Прізвище, ім'я, по-батькові вкажіть повністю, без скорочень, як у паспорті. Писати латинськими літерами можна тільки для іноземців. По-батькові не заповнюйте. Тільки якщо його немає у паспорті. Для іноземних громадян прізвище, ім'я та по батькові можна вказати літерами латинського алфавіту.

У полі «Статус платника податків» вкажіть:

- 1 - для податкових резидентів;
– 2 – для нерезидентів (зокрема громадян держав ЄАЕС: Республіки Білорусь, Казахстану, Вірменії та Киргизії);
– 3 – для нерезидентів – висококваліфікованих спеціалістів;
– 4 – для працівників, які є учасниками державної програми добровільного переселення співвітчизників, які мешкають за кордоном;
– 5 – для співробітників-іноземців, які мають статус біженця. Або отримали тимчасовий притулок у Росії;
– 6 – для співробітників-іноземців, які працюють на підставі патенту.

Крім того, за неподання або несвоєчасне подання довідки 2-ПДФО за заявою податкової інспекції суд може застосувати адміністративну відповідальність (ст. 15.6 КпАП) у вигляді штрафу у розмірі:

• для громадян - від 100 до 300 руб.;
• для посадових осіб - від 300 до 500 руб.

Якщо ж організація ІПН фізособи вказала правильно, але помилилася в паспортних даних, штрафу не буде. Такий висновок ФНП зробила у рішенні від 22.12.2016 за скаргою № СА-4-9/24731@. Рішення опубліковане на офіційному сайті податкової служби 10 квітня 2017 року.

Рішення щодо скарг, які ФНП публікує на офіційному сайті, є обов'язковими для виконання податковими інспекторами. Якщо вас оштрафують за неправильні персональні дані працівника у довідці, зішліться на рішення №СА-4-9/24731@. Інспектори мають зняти штраф.

Штрафу не буде ще й у тому випадку, якщо податковий агент сам виявить помилку та своєчасно (до того, як помилку знайде інспекція) уточнить відомості.

Причому дострокове подання довідок від штрафу не врятує. Припустимо, організація здала форми 2-ПДФО у лютому. У березні інспекція виявила неточності та сповістила про це організацію. У такій ситуації, навіть якщо до 1 квітня організація виправить усі помилки та здасть уточнені довідки, її все одно оштрафують. Такий порядок передбачено пунктом 1 статті 126.1 ПК. Аналогічні роз'яснення є у листі Мінфіну від 30.06.2016 № 03-04-06/38424.

до меню

Програма застосовується для підготовки платником податків ВСІХ машиночитаних формдокументів. Податкової та бухгалтерської звітності. Документів, які використовуються при обліку платників податків. При поданні до податкових органів. А також для підготовки та вивантаження файлівбудь-якої податкової звітності!

Запитання та відповіді по довідці 2-ПДФО. Залежно від того, де працівники чи інші фізичні особи одержують дохід. За місцем головного офісу або у відокремленому підрозділі. Як здати уточнену 2-ПДФО

Обов'язок податкових агентів звітувати про суми доходів та прибуткового податку регламентується положеннями глави 23 ПК. Встановлені Законом РФ терміни здачі 2-ПДФО за 2017 рік різняться залежно від того, з якою ознакою подається документ. Розглянемо основні аспекти подання довідок.

Звіти по (бланк затверджений Наказом № ММВ-7-11/485@ від 30.10.15 р.) подаються до територіальних підрозділів ФНП у частині виплачених доходів за кожним співробітником окремо (стаття 230 ПК). Якщо фізособа одержала оподатковуваний дохід, але податковим агентом ПДФО не утримувався та не сплачувався до бюджету, згідно зі стат. 226 про цю операцію слід повідомити податкові органи у загальновизнаному порядку.

• Щодо фізосіб, які отримали дохід, з якого організацією/ІП було утримано та перераховано податок, – потрібно проставляти код «1».
• Щодо фізосіб, які отримали дохід, з якого податок не утримувався та не перераховувався, – потрібно проставляти код «2». Такі ситуації можливі при виплаті доходів у натуральному еквіваленті або при отриманні подарунків під час розіграшу цінних призів та ін.

За довідками 2-ПДФО терміни здачі у 2017 році не залежать від способу подання звітів. Підприємство/ІП з чисельністю штату до 25 осіб має право самостійно вибрати зручний варіант і здати бланки через інтернет, поштою з підтвердженням цінним описом або шляхом особистого відвідування податкової інспекції. Важливо пам'ятати про те, що за 2016 рік звітувати необхідно:

1. До 1 березня 2017 р. за довідками форми 2-ПДФО з ознакою «2» – у ситуаціях, коли утримати прибутковий податок неможливо (п. 5 стат. 226 ПК).
2. До 3 квітня 2017 р. за довідками форми 2-ПДФО з ознакою «1» – за доходами, із сум яких податок було обчислено, а також утримано та перераховано державі (стаття 230 ПК).

Зверніть увагу! Якщо чисельність компанії дорівнює 25 і більше осіб, подати 2-ПДФО слід лише в електронному форматі через захищені ТКС.

Коли здавати 2-ПДФО за 2017 рік

Питання: у який термін видають довідку 2-ПДФО за 2017 р.? буде актуальним уже наприкінці цього року. Причому не лише для податкових агентів-підприємств/ІП, а й для відокремлених підрозділів, які зобов'язані звітувати за місцем своєї діяльності за умови самостійної виплати доходів співробітникам філії. Якщо ж зарплата видається у головному офісі, довідки форми 2-ПДФО здаються до ІФНС за місцем реєстрації основної компанії.

Звітувати за 2017 р. буде необхідно в наступні терміни:

1. За довідками, де вказано ознаку «1» – до 1 березня 2018 р.
2. За довідками, де вказано ознаку «2» – до 2 квітня 2018 р.

Зазначені дати є єдиними для юридичних осіб та підприємців. Оскільки новий бланк документа було затверджено відносно нещодавно, у 2015 р., наразі розробка якихось змін не очікується, але точно про це буде відомо наприкінці 2017 р.

Термін видачі довідки 2-ПДФО працівнику

Крім ІФНС роботодавці зобов'язані видавати довідки 2-ПДФО своїм співробітникам за наявності письмової заяви (п. 3 стат. 230 ПК). Документ може знадобитися фізособі у разі зміни місця роботи на підтвердження отриманих за календарний рік доходів при оформленні стандартних відрахувань. Або під час судових розглядів щодо аліментних платежів; постановки на облік у Центрі зайнятості громадян; а також при схваленні банківських кредитів, включаючи споживчі та іпотечні. Довідка на бланку, що діє, складається підприємствами/ІП із зазначенням видів доходів/вирахувань, наявних утримань з розбивкою по місяцях.

Важливо! Термін видачі форми 2-ПДФО - 3 робочі дні з моменту отримання заяви співробітника (лист Мінфіну РФ № 03-04-05/36096 від 21.06.16 р.). Відмовити у складанні такої довідки податкові агенти не мають права.

Штрафи за порушення термінів здачі 2-ПДФО

Відповідальність для податкових агентів передбачена за недотримання встановлених термінів подання до ІФНС звітності (інших відомостей) – за кожен документ штраф становить 200 руб. (стаття 126 ПК). Якщо фірма забула про звітність з 2-ПДФО, розрахувати загальну суму санкцій можна, виходячи з числа співробітників. При внесенні недостовірних даних, перевіряльники можуть застосувати норми стат. 126.1, що встановлює штраф розміром 500 руб. за кожен помилково наданий звіт. Відповідальність з суб'єктів господарювання знімається при самостійному внесенні виправлень у хибні дані.

Увага! Якщо податковий агент із законодавчих вимог зобов'язаний звітувати в електронному вигляді, але здав довідки 2-ПДФО «на папері», відповідальність порушення формату подання встановлює стат. 119.1 ПК - 200 руб. за кожний документ.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Примітка: Наказом ФНП Росії від 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ затверджено нову форму довідки 2-ПДФО. Вона набула чинності з 1 січня 2019 року та застосовується зі звітності за 2018 рік. Також наказом було затверджено окрему форму довідки для видачі працівникам. Тепер вона називається – «Довідка про доходи та суми податку фізичної особи». Зовні вона нічим не відрізняється від 2-ПДФО старої форми.

Стару форму 2-ПДФО Ви можете безкоштовно завантажити за цим посиланням.

Нову форму довідки 2-ПДФО, що подається до податкової, можна завантажити .

Нову форму довідки про доходи та суми податку фізичної особи, що видається працівнику, можна завантажити.

Як заповнити довідку 2-ПДФО

З детальною інструкцією щодо заповнення нової форми довідки 2-ПДФО, що здається в ІФНС, ви можете ознайомитись на цій сторінці .

Щодо заповнення довідки, що видається співробітникам, то окремого порядку її оформлення ФНП не підготувало, у зв'язку з чим її можна заповнювати як і раніше. Інструкцію щодо заповнення старої форми довідки 2-ПДФО можна завантажити за цим посиланням.

Зразки заповнення 2-ПДФО та довідки про доходи та суми податку фізичної особи у 2019 році

Нижче наведено зразки заповнення довідки за формою 2-ПДФО та довідки про доходи та суми податку фізичної особи за 2018 рік:

Податкові агенти зобов'язані розрахувати та перерахувати ПДФО з усіх виплат фізособам. За підсумками минулого року в ІФНС подаються довідки 2-ПДФО про виплачені винагороди та інші доходи, а також про утриманий податок. Про те, якою стала нова форма довідки 2-ПДФО у 2018 році, та як її заповнити, розповімо у цій статті.

Нова форма 2-ПДФО у 2018 році

Довідка 2-ПДФО була затверджена наказом ФНП РФ від 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Але вже затверджено новий наказ ФНП про внесення змін до її форми (наказ ФНП від 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиною оновлень стало надання можливості подавати відомості 2-ПДФО правонаступникам податкового агента.

Наскільки нова форма 2-ПДФО 2018 відрізняється від колишньої?

• До розділу 1 «Дані про податкового агента» додано нові поля про форму реорганізації (ліквідації) та ІПН/КПП реорганізованої фірми. Заповнювати їх потрібно правонаступникам, які подають відомості за фірму-попередника.
• З «Даних про фізособу – одержувача доходу» розділу 2 у новій формі 2-ПДФО за 2018 рік видалено всі поля, пов'язані з місцем проживання фізособи: адресу, код країни, код суб'єкта.
• Виключено відображення інвестиційних відрахувань з податку розділ 4.
• Уточнено порядок відображення документа, що підтверджує повноваження представника агента (правонаступника): потрібно буде вказувати його найменування та реквізити.
• Змінюється штрих-код довідки 2-ПДФО.

Зразок довідки 2-ПДФО (нова форма-2018) можна знайти нижче. Застосовуватиметься нова форма зі звітності за 2017 рік, після набрання нею чинності 10.02.2018 р.

Нагадаємо, що довідки щодо доходів 2017 р. з ознакою «1» та «3» подаються до ІФНС не пізніше 02.04.2018 р., а з ознакою «2» та «4» – 01.03.2018 р.

Як заповнювати нову форму 2-ПДФО

Очевидно, що разом із формою 2-ПДФО оновився порядок її заповнення та електронні формати.

Бланк Довідки – це, як і раніше, заголовок та 5 розділів (див. зразок заповнення нової форми 2-ПДФО). Далі розглянемо, як їх заповнити з урахуванням прийнятих новацій.

Заповнюйте Довідку окремо за кожною ставкою ПДФО. Якщо всі показники на одній сторінці не помістилися, заповнюється необхідна кількість, а заголовок, дані про агента та його підпис ставляться на кожній сторінці.

Заголовок

У заголовок нової форми 2-ПДФО за 2018 рік вноситься рік, за який складається Довідка, її номер та дата складання. Складаючи форму, що анулює або коригує, номер довідки вказуйте той же, а дату складання - нову.

Поле "Ознака" - ставимо "1" для звичайної Довідки ("3" для правонаступників), і "2", якщо 2-ПДФО представляється через неможливість утримати податок ("4" для правонаступників). Якщо довідка складається для видачі фізособі на його запит, поле не заповнюється (докладніше про це читайте).

"Номер коригування": "00" для первинної Довідки, "01", "02" і т.д. для коригувальних. В анулюючій формі ставиться "99".

Код ІФНС вказується за місцем обліку агента.

Розділ 1

При заповненні нової форми 2-ПДФО сюди вносяться такі дані про податкового агента:

• "Код по ОКТМО", що відповідає території місця знаходження агента (реорганізованої фірми), він може складатися з 8 або 11 знаків;
• контактний телефон;
• ІПН та КПП агента (правонаступника), а якщо довідка подається за відокремленим підрозділом, КПП - за місцезнаходженням «відокремлення»;
• скорочене найменування фірми/повне П.І.Б. підприємця; правонаступники агента вказують найменування реорганізованої фірми;
• код у полі «Форма реорганізації (ліквідації)» довідки 2-ПДФО за 2018 рік (нова форма) зазначається правонаступником згідно з Додатком № 2 до наказу;
• наступник також вказує «ІПН/КПП реорганізованої організації».

Розділ 2

Оновлений розділ 2 Довідки тепер відображає такі дані про фізособу, що отримала дохід (завантажити нову форму 2-ПДФО 2018 можна в кінці цієї статті):

• ІПН, привласнений у РФ і країни громадянства (для іноземців). За відсутності ІПН, поля не заповнюються (докладніше про ІПН в 2-ПДФО читайте);
• прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) фізособи вказують повністю, як у його посвідченні особи. Для П.І.Б. іноземців можна використовувати латиницю;
• "Статус платника податків" - позначається цифрою від "1" до "6". Так, податкові резиденти РФ - це "1", нерезиденти - "2" і т.д.;
• дата народження фізособи;
• код громадянства вказується за класифікатором ОКСМ; код Росії - 643. Якщо громадянства у фізособи немає, вказується код особи, що видала йому посвідчення;
• код документа, що засвідчує, вибирається зі списку додатка № 1 до «Порядку заповнення»; далі пишемо його серію та номер.

Як бачимо, розділ 2 Довідки 2-ПДФО нової форми-2018, зразок якої тут представлений, значно зменшився в обсязі.

Розділ 3

До цієї частини Довідки 2-ПДФО нової форми-2018 (бланк, зразок опубліковано нижче) вносяться доходи фізособи за рік.

Якщо подається Довідка з ознакою «2» або «4», до розділу належать доходи, утримати податок з яких неможливо (наприкінці цієї статті можна завантажити нову форму довідки 2-ПДФО).

У таблиці розділу 3 відображають:

• порядковий місяць, за який нараховано та отримано дохід (у порядку хронології);
• коди доходів та відрахувань, перераховані у додатку 1 та 2 до наказу ФНП РФ від 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 у ред. від 24.10.2017. З 2018 р. перелік кодів оновився, докладніше можна дізнатися про це;
• суми доходів та відрахувань відповідно до коду, (крім стандартних, соціальних, майнових), причому відрахування не може перевищувати дохід. Якщо одному «прибутковому» коду відповідає кілька кодів відрахувань, перший код відрахування та його сума вказується навпроти коду та суми доходу, а решта у рядках нижче, при цьому «прибуткові» рядки навпроти них не заповнюються.

У полі «Сума доходу» за відповідним кодом потрібно відображати всю суму фактично отриманого доходу, незалежно від податкової ставки, що застосовувалася, при кожній виплаті (лист Мінфіну РФ від 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

Розділ 4

Цей розділ Довідки 2-ПДФО (нова форма-2018), бланк якої ми розглядаємо, містить відрахування: стандартні, соціальні та майнові.

• Поле "Код відрахування" заповнюється, згідно з переліком кодів (додаток № 2 до наказу ФНП РФ № ММВ-7-11/387);
• сума відрахування вказується відповідно до його коду;
• за соціальними/майновими відрахуваннями додатково заповнюються реквізити повідомлення ІФНС.

Розділ 5

У цьому розділі бланка 2-ПДФО нової форми (бланк завантажити можна за посиланням наприкінці статті) узагальнюються суми доходів та ПДФО:

• «Загальна сума доходу» – підсумовуємо всі доходи розділу 3, а довідки з ознакою «2» і «4» тут відображають суму доходу, з якого не утримано податок;
• «Податкова база» – із «Загальної суми доходу» оберемо податкові відрахування розділів 3 і 4;
• "Сума податку обчислена" - "Податкова база" множиться на ставку ПДФО; для довідки з ознакою «2» та «4» - зазначається нестримна сума податку;
• «Сума фіксованих авансових платежів», яка приймається у зменшення податку, відображається тими, хто має іноземних працівників за патентом; також слід зазначити у спеціальному полі реквізити повідомлення, що підтверджує право зменшення податку, та код ІФНС, що його видала;
• «Сума податку утримана» – ПДФО, утриманий у податковому періоді;
• «Сума податку перерахована» – ПДФО, сплачений до бюджету; у довідках 2-ПДФО нової форми (зразок див. далі) з ознакою «2» і «4» у цьому полі вказуються нулі;
• «Сума податку, надмірно утримана» включає суми ПДФО, не повернені фізособі агентом, та переплату з податку, що виникла при зміні податкового статусу фізособи;
• «Сума податку утримана» – загальна сума утримань із фізособи у звітному році;
• "Сума податку не утримана" - податок, який утримати не вдалося (відбивається в довідках з будь-якою ознакою);
• у полі «Податковий агент» вибираємо відповідну цифру: «1», якщо Довідку 2-ПДФО нової форми-2018 заповнить та представить сам агент, та «2», якщо Довідка подається його представником (правонаступником). Для представника (правонаступника) необхідно вказати реквізити документа, що підтверджує повноваження;
• вказується повне П.І.Б. особи, яка подала Довідку, ставиться його підпис.

Довідка за формою 2-ПДФО - один із найбільш затребуваних документів. Її складає та пред'являє до контролюючих органів податковий агент: підприємець чи організація, які виплатили підлеглим гроші чи інший дохід. Як правило, це роботодавці. При цьому складати довідку треба за кожною людиною, яка отримує дохід.

Довідка потрібна для того, щоб підтвердити величину доходів, які людина отримала за той чи інший період (зазвичай за рік), а також суму ПДФО, утриману з цих доходів. За допомогою таких довідок податкові інспекції перевіряють, чи правильно організація застосувала відрахування та розрахувала суму податку до сплати до бюджету.

Кому знадобиться довідка 2-ПДФО

Довідку 2-ПДФО з ознакою 2 треба подати на тих фізосіб, з доходів яких організація не змогла повністю утримати обчислений ПДФО (п. 5 ст. 226 НК РФ, розд. IIПорядку заповнення довідки).

Така ситуація можлива, наприклад, при врученні фізичній особі, яка не є працівником організації, подарунка вартістю понад 4000 руб. За цими ж людьми треба здати і довідку 2-ПДФО з ознакою 1 (лист ФНП Росії від 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

У довідці за формою 2-ПДФО вказують суму виплачених доходів у грошовій чи ненадійній формі та розмір коштів до відрахування до бюджету.

Порядок заповнення розділів довідки за формою 2-ПДФО, а також формат подання її до податкових органів в електронній формі затверджено наказом ФНП Росії від 30.10.2015 №ММВ-7-11/485@.

Куди потрібна довідка 2-ПДФО

До податкової інспекції довідку необхідно надати, коли:

• податковим агентом виплачені доходи, з яких він повинен утримати та перерахувати прибутковий податок до бюджету (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• податковим агентом виплачено доходи, з яких не було можливості утримати податок. Тоді пізніше 2 місяців після закінчення податкового періоду необхідно сповістити інспекцію про неможливість утримати податок і за підсумками податкового періоду подати відомості за формою 2-ПДФО (п. 5 ст. 226 НК РФ).

• на нове місце роботи, щоб отримати стандартні податкові відрахування. Для надання таких відрахувань враховуються всі доходи, виплачені початку року, включаючи доходи від колишнього роботодавця (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ);
• для декларації 3-ПДФО, що заповнюється на основі відомостей із довідки 2-ПДФО;
• для подання щодо іншого місця вимоги (наприклад, при оформленні кредиту у банку).

Довідку підписує керівник організації чи будь-яка посадова особа, уповноважена цього внутрішніми документами підприємства (наприклад, наказом керівника).

Зокрема довідку може підписати головний бухгалтер, заступник головного бухгалтера, бухгалтер, який відповідає за розрахунок зарплати.

Термін подання довідок 2-ПДФО та штрафні санкції за порушення

Таким чином, за 2017 рік треба здати довідки 2-ПДФО (п. 7 ст. 6.1 ПК РФ):

• з ознакою 2 – не пізніше 01.03.2018р.;
• з ознакою 1 - не пізніше 02.04.2018 р. (1 квітня 2017 р. - вихідний день).

• на організацію – у розмірі 200 руб. за кожну довідку (п. 1 ст. 126 ПК РФ);
• на посадову особу організації - у вигляді від 300 до 500 крб. (Ч. 1 ст. 15.6 КпАП РФ).

Штрафу за недостовірні дані можна уникнути, якщо податковий агент самостійно виявить помилку у довідці 2-ПДФО за 2017 рік і своєчасно (до того, як помилку знайде ІФНС) подасть довідку 2-ПДФО, що коригує.

Дострокове подання довідок від штрафу не врятує

У березні 2018 року податківці знайшли неточності та повідомили про це. У такому разі, навіть якщо до 2 квітня 2018 року організація виправить помилки та надасть уточнені довідки, її все одно оштрафують (лист Мінфіну Росії від 30.06.2016 № 03-04-06/38424)/

Як заповнити довідку 2-ПДФО

Розділ I

Зазначають дані про організацію.

У полі «Код по ОКТМО» та «КПП» заповнюють дані, якщо:
▪ фізособа отримувала доходи від головного підрозділу організації - код ОКТМО та КПП організації;
▪ фізособа отримувала доходи від відокремленого підрозділу (ВП) організації - код ОКТМО та КПП відокремленого підрозділу.

Розділ ІІ

Вказують дані про фізособу, за якою складено довідку. У полі «Громадянство (код країни)» треба вказати код країни, громадянином якої є фізособа. Код беруть із загальноросійського класифікатора країн світу (ОКСМ). Наприклад, за працівником - громадянин РФ треба поставити код 643. У полі «Код документа, що засвідчує особу» вкажіть код відповідно до Довідника. Наприклад, паспорт громадянина РФ відповідає код 21.

Розділ V

Показують загальну суму:
▪ доходів, відображених у розділі 3 довідки;
▪ обчисленого та утриманого ПДФО з цих доходів;

При цьому сума ПДФО, обчислена із зарплати за грудень поточного року, завжди відображається у довідці 2-ПДФО за цей же рік у полях: «Сума податку обчислена» та «Сума податку утримана».

Розділ ІІІ-V

Якщо протягом року одній і тій самій людині виплачувались доходи, що оподатковуються ПДФО за різними ставками, треба подати до ІФНС одну довідку 2-ПДФО, заповнивши в ній окремі розділи 3-5 для кожної зі ставок ПДФО. Якщо показників немає, проставляється нуль.

Розділ ІІІ

Наводяться відомості про отримані фізособою доходи, що оподатковуються за конкретною ставкою податку (13, 15, 30 або 35%), та про податкові відрахування, які застосовуються до конкретних видів доходів. До них належать, зокрема, професійні відрахування та суми, які не оподатковуються ПДФО за ст. 217 НК РФ. Стандартні, майнові та соціальні відрахування у розділі 3 не показують.

Суми доходів відображають у хронологічному порядку у розбивці за місяцями та кодами доходів. При цьому суми доходів показуються в тому місяці, коли відповідний дохід вважається фактично отриманим. Наприклад, якщо зарплату за грудень 2016 року працівник отримав у січні 2017 року, то її суму треба відобразити у довідці за 2016 рік у складі доходів за грудень.

Розділ IV

Відображаються стандартні, соціальні та майнові податкові відрахування, надані фізособі. Такі відрахування може бути надані лише податковим резидентам РФ щодо доходів, оподатковуваних за ставкою 13% (крім дивідендів) (п. 3 ст. 210 НК РФ). Якщо людина отримувала від організації доходи, що оподатковуються за іншими ставками, або не є резидентом, то у сумових полях цієї довідки треба проставити нулі (розд. IПорядку заповнення довідки).

Розділ V

Показують загальну суму:
▪ доходів, відображених у розділі 3 довідки, що оподатковуються ПДФО за ставкою, зазначеною в заголовку цього розділу;
▪ обчисленого та утриманого з цих доходів ПДФО;
▪ податку, перерахованого до бюджету.

Сума ПДФО, обчислена із зарплати за грудень поточного року, завжди відображається у довідці 2-ПДФО за цей же рік у полях: «Сума податку обчислена», «Сума податку утримана» та «Сума податку перерахована». Не має значення, що податок може бути утримано та перераховано до бюджету вже наступного року.

Які коди доходів та відрахувань треба вказувати у довідці 2-ПДФО

Більше немає коду 1543 – доходи за операціями на індивідуальному інвестиційному рахунку – та коду 2791 – доходи працівників організації на ЄСХН у вигляді аграрної продукції.
Деякі коди було уточнено. Додалося 12 нових кодів. Таблиця кодів опублікована на сайті: fingazeta.ru/discuss/51772/

Найпоширеніші коди доходів:

дивіденди;
- заробітня плата;
- Винагорода за цивільно-правовим договором на виконання робіт (надання послуг);
- відпускні;
- Посібник з тимчасової непрацездатності;
- Матеріальна вигода від економії на відсотках за користування позиковими коштами;
- матеріальна допомога працівникам (крім матдопомоги, що видається у зв'язку зі смертю члена сім'ї, народженням дитини, стихійним лихом чи іншими надзвичайними обставинами);
- Доходи, для яких немає своїх кодів. Наприклад, наднормативні добові компенсація за невикористану відпустку при звільненні.

Для стандартних, податкових відрахувань за довідкою 2-ПДФО з 26 грудня 2016 року запроваджено нові коди відрахувань замість старих.

Для батьків, опікунів, усиновителів, піклувальників та прийомних батьків існували єдині коди, тепер їх поділили, оскільки встановили нові суми відрахувань.

Для батьків дітей-інвалідів вирахування встановлено у розмірі 12 000 руб., А для опікунів (піклувальників, прийомних батьків) - 6000 руб. Відрахування на дітей надаються працівникам, доходи яких оподатковуються за ставкою 13%. Щоб отримати відрахування, працівник повинен написати заяву та додати до неї копію свідоцтва про народження дитини.

Найпоширеніші коди відрахувань:

Стандартне відрахування на першу дитину батькові (в одинарному розмірі);
- стандартне відрахування на другу дитину батькові (в одинарному розмірі);
- стандартне відрахування на третю та наступну дитину батькові (в одинарному розмірі).
- майнове відрахування у вигляді суми, витраченої придбання (будівництво) житла;
- соціальне відрахування щодо витрат працівника на недержавне пенсійне забезпечення, добровільне пенсійне страхування, добровільне страхування життя;
- професійне відрахування з ДПД виконання робіт (надання послуг);
- відрахування з вартості подарунків (до 4000 руб. на рік);
- відрахування із суми матдопомоги (до 4000 крб. на рік).