Заява про поділ податкового відрахування між подружжям. Розподіл відрахування подружжям. Чи існує загальноприйнята форма заяви

Заява про розподіл майнового податкового відрахування: поняття майнового віднімання + правила подання звернення про розподіл + 2 варіанти оформлення заяви співвласниками майна + 3 ситуації подання заяви подружжям.

Зміни в Податковому Кодексі Росії дозволили громадянам, які беруть участь у придбанні житла, без проблем та у гідному розмірі повертати прибуткові податки.

Особливо легко отримати відрахування тим людям, які одноосібно є власниками майна. Але як визначити розмір утримання, якщо квартира була куплена родичами чи подружжям спільно?

Проаналізувавши, що являє собою заяву про розподіл майнового податкового відрахування, ми допоможемо вам швидко знайти відповідь на таке запитання.

Що таке майнове податкове відрахування?

Незважаючи на таке складне формулювання, майнове податкове відрахування – поняття досить просте. Говорячи зрозумілою мовою, це можливість громадянина, який купує житло, повернути собі частково суму прибуткового податку (ПДФО). Але це зовсім не означає, що ви маєте право повністю повернути всю суму сплачених податків.

Майновий податковий відрахування дозволяє повернути 13% вартості придбаної житлоплощі, але за умови, що розмір суми для утримання не складе більше 2 млн. руб. Таким чином максимальна сума віднімання, яку можна отримати кожному громадянинові Росії, становить 260 тис. руб. (2000000 × 13% = 2600000).

Усі питання щодо таких виплат регулюються Податковим Кодексом РФ (стаття 220 — https://nalogovyykodeks.ru/statya-220.html).

Примітка:

оскільки вживати таке довге словосполучення буває важко, часто говорять простіше - майновий відрахування, упускаючи слово "податковий".

1. Кому надається можливість повернути прибутковий податок?

Скористатися правом на майнове податкове відрахування дозволено всім працюючим громадянам, які зі своєї заробітної платиперераховують суму прибуткового податку бюджет у розмірі 13%.

При цьому, починаючи з 1 січня 2014 року, громадяни мають право кілька разів вимагати відшкодування податків, але лише за умови, що загальна сума за всіма відніманнями не складе більше 2 млн. руб. Тобто, максимально допустиме повернення з придбання всіх житлоплощ все одно не може бути вищим за 260 тис. рублів.

До 01.01.2104 року діяли старі правила, за якими громадянин міг отримати суму утримання розміром трохи більше 130 тис. крб. і лише одну угоду. Повторного права відшкодувати відрахування було.

Інакше кажучи, раніше сума відрахування кратна 2 млн. крб. «прив'язувалась» не до кожної людини, а до кожного об'єкта нерухомості. Це змінилося, коли було доповнено Податковий Кодекс РФ.

2. На які види житла можна отримати утримання?

Майнове податкове відрахування можна оформити на такі види нерухомості:

Крім того, не має значення, про що йдеться: про просту купівлю або оформлення іпотеки.

У стандартній ситуації, щоб отримати віднімання, необхідно зі зверненням та пакетом документів попрямувати до податкової, де після розгляду всіх деталей буде ухвалено рішення повернути вам частину прибуткових податків.

Але що робити, якщо ви не єдиний власник майна? У такій ситуації знадобиться написати та передати до податкової інспекції спеціальну заяву, яка визначить частки віднімання для кожного власника.

Як скласти заяву про розподіл майнового податкового відрахування та яка від нього користь?

Насамперед, кожному громадянину, який бажає оформити утримання, слід пам'ятати, що право на повернення податків мають лише ті, хто:

• Ще не використав своє право на компенсацію частини відрахувань, тобто раніше не отримав максимально допустиму суму утримання.
• Придбав квартиру або майно у людини, з якою вона не має жодних родинних зв'язків.

Якщо ваша ситуація ще дозволяє вам відшкодувати податки, ви можете звернутися до уповноваженого органу.

Коли ж ви не одноосібний власник нерухомості, то повинні зі своїми співвласниками повинні вирішити, хто і на який розмір компенсації претендує. Щоб це зробити, вам потрібно разом з усіма іншими паперами подати заяву про розподіл майнового податкового відрахування.

Дане звернення є документом, що визначає частини майнового віднімання кожного співвласника квартири чи приватного будинку. Цілком не важливо при цьому, ким припадають один одному співвласники житла: це може бути і подружжя, і далекі родичі.

1) Які переваги у можливості подати таку заяву?

Крім того, що ви за допомогою заяви про розподіл можете визначити частки компенсації для кожного співвласника, ви можете зробити це на найбільш вигідних для вас умовах.

Подаючи звернення щодо розподілу, можна:

• У самі стислі терміникомпенсувати сплачені податки, розподіливши майнове відрахування таким чином, щоб найбільша частка була нарахована громадянинові з найвищою зарплатою.
• Максимально відшкодувати суму одним із співвласників, якщо другий є безробітним, або якщо дружина перебуває в декреті.
• Надати можливість кожній людині, яка брала участь у придбанні житла, відшкодувати прибутковий відрахуваннявідповідно до своїх вкладень.

Оскільки така заява може максимально вигідно розподілити віднімання між власниками житлоплощі, потрібно добре обміркувати заздалегідь, як скласти звернення для свого конкретного випадку.

Зважити на всі обставини ситуації особливо важливо, оскільки заяву про розподіл майнового податкового відрахування можна подати лише один раз. Це означає, що не можна буде змінити своє рішення і принести новий документ.

2) Які вимоги до складання цієї заяви?

Громадяни можуть скласти їх у довільній формі, але з обов'язковим уточненням деяких даних:

Реквізити інспекції федеральної податкової служби Росії (ІФНП).

Важливо вказати код інспекції, до якої буде надано папір.

Дізнатися його можна, скориставшись спеціальним сервісом https://service.nalog.ru/addrno.do, який визначить реквізити, виходячи з адреси реєстрації.

Індивідуальні номери платників податків (ІПН) всіх власників майна.

Якщо ви такої інформації не знаєте чи не можете знайти, перегляньте на сайті https://service.nalog.ru/inn.html.

Паспортні дані всіх співвласників.

Крім П.І.Б. кожного громадянина, позначте адресу проживання та контактний телефон.

• Адреса квартири чи будинку,внаслідок купівлі якого відбувається розподіл майнового віднімання.
• Розмір поділу майнового утримання кожної сторони:у відсотковому співвідношенні та грошовому еквіваленті.

Підпис усіх учасників процедури.

Важливо знати,

що частки розподілу утримання можуть бути різними: це може бути і 50%/50%, і 100%/0%.

3) Зразок заяви про розподіл податкового відрахування

Також важливо у своєму зверненні вказувати статтю закону, якою ви керувалися під час його оформлення. Зробіть це, як показано на прикладі. Складену подібним чином заяву подавайте з іншими документами без запевнення у нотаріуса.

4) Які документи подаються разом із заявою?

До обов'язкового пакету документів у таких ситуаціях відносять:

В якості додаткових документівможуть знадобитися акти купівлі-продажу, а також документи, що підтверджують право власності на житлоплощу.

У яких випадках подається заява про розподіл вирахування?

Існує два основних типи розподілу, які залежать від того, ким припадають один одному співвласники майна.

Варіант 1. Нерухомість була придбана кількома власниками, які можуть бути родичами, але не є подружжям.

Такі громадяни мають кілька варіантів для подання звернення, залежно від того, яким чином купувалася квартира.

№1. Квартира чи приватний будинок було придбано кількома громадянами, але за фактом лише один із власників здійснював операції з придбання (перераховував гроші, підписував папери).

У таких випадках, коли при сумісному придбанні квартири право розпоряджатися грошовою сумою було довірено одній людині, кожен із співвласників, який не бере участі прямо у процедурі, може отримати утримання безпосередньо на свої витрати.

Для цього потрібно пред'явити до податкової інспекції документи, що підтверджують факт оформлення довіреності на одну особу або підтверджують факт переказу грошей іншому власнику для здійснення покупки. Це може бути оформлене у вигляді заяв чи витягів з розрахункових рахунків у банках.

При цьому важливо, що такі співвласники мають право на свій розсуд розподілити у відсотковому співвідношенні суму віднімання, але не більше 2 млн. руб. для кожного. Своє рішення вони викладають у заяві про розподіл та підкріплюють підписами.

Для цього не потрібно складати заяву про розподіл, тому що поділ відбувається автоматично для кожної частки.

№2. Нерухомість було придбано шляхом оформлення іпотеки кількома громадянами.

Коли йдеться про придбання квартири згідно з договором іпотеки, гранична сума вирахування для кожного становить 3 млн. руб., Згідно з новими правилами. У такій ситуації кожен із власників такої власності може компенсувати частину прибуткового податку, розподіливши майнове утримання на власний розсуд.

Співвласники у заяві домовляються про те, хто на яку частину повернення претендує, та подають його зі стандартним пакетом документів.

Не забувайте,

що отримати утримання у випадках оформлення іпотеки можна лише тоді, коли відсотки за договором вже сплачено за фактом!

Варіант 2. Нерухомість була придбана подружжям, яке перебуває в законному шлюбі.

Питання розподілу відрахування у ситуаціях, коли співвласники є чоловіком та дружиною, дещо відрізняються від обумовлених вище.

Причиною цього – стаття 34 Сімейного Кодексу РФ ( https://www.semkod.ru/razdel-3/glava-7/st-34-sk-rf), яка пояснює, що нерухомість, набута у шлюбі, стає спільною власністю подружжя.

Грунтуючись на положеннях цієї статті, подружжя може подати звернення про розподіл утримання у трьох ситуаціях.

Ситуація 1. Коли вони купили житло у спільну власність.

Якщо подружня пара купила житлоплощу після 01.01 2014 року, то кожен чоловік має право отримати віднімання у розмірі, який становить не більше 2 млн. руб. Раніше цієї дати чоловік із дружиною могли відшкодувати лише половину цієї суми – тобто не більше 1 млн. руб.

Причому важливо, що розділити майнове утримання подружжя може так, як їм завгодно. Це може бути розподіл порівну (50%/50%) і 100%/0%. Останнє найчастіше використовується, коли дружина перебуває у декреті і платить податок, отже, немає права утримання.

якщо пред'являючи звернення одна із сторін при розподілі повернула суму рівну 0%, вона має право в майбутньому скористатися вирахуванням повторно.

Винятками з такої ситуації є випадки, коли пара придбала житлову площу вартістю понад 4 млн. руб. Тоді кожному буде покладено повернення податків у сумі 50%, тобто 260 тис. руб. та не вище, незважаючи на вартість житла.

Ситуація 2. Коли нерухомість була придбана у спільну пайову власність.

Раніше, до 01. 01. 2014 року, подружня пара, яка купила житлову площу в частках, могла відшкодувати прибутковий податок у межах безпосередньо своєї частки. З ухваленням нового Податкового кодексутаке правило дещо змінилося.

Тепер подружня пара може по власним бажаннямрозподілити майнове віднімання, подавши прохання про це. Причому розділити відсоткове співвідношення компенсації податків можна як завгодно.

Майнове податкове відрахування. Кому належить?

Ситуація 3. Коли житлова площа купувалася одноосібно одним із подружжя: чоловіком чи дружиною.

Така ситуація трапляється дуже часто, коли один із подружжя особисто займається питаннями купівлі житла і, відповідно, в односторонньому порядку оплачує купівлю та укладає угоду.

Але і цей випадок дозволяє подружжю повернути прибутковий податок у тих частках, у яких вони захочуть. Для цього знов-таки знадобиться лише звернення, де сімейна пара має визначити відсоткове співвідношення відрахування кожного чоловіка.

Якщо вони забудуть пред'явити цей документ, то інспекція автоматично оформить віднімання на одного з подружжя, а точніше на того, який виступив особою, яка придбала житло.

Не забувайте також, що подружжя, яке подає заяву про розподіл, має підтвердити свій шлюб свідоцтвом про його реєстрацію.

Примітка:

всі перелічені вище варіанти подання заяви про розподіл відрахування подружжя діють і якщо житло купувалося в іпотеку.

Насамкінець нагадаємо, що, будучи працевлаштованим громадянином та сумлінним платником податків, ви маєте повне правовідшкодувати певну суму при купівлі житла. Для цього не буде перешкодою і той факт, що житло було куплено не вами одноосібно.

Як слід вивчіть, у яких ситуаціях та як грамотно оформити заяву про розподіл майнового податкового відрахування, і використовуйте ці знання для отримання вигоди з цієї ситуації.

Існують деякі особливості при отриманні майнового податкового відрахування у разі придбання житла подружжям. Купуючи житло, подружжя саме обирає вид власності: загальна пайова (з поділом на частки), спільна спільна (без поділу на частки) або індивідуальна (власність оформлена на одного з подружжя). Від цього надалі залежатиме, як вони зможуть отримувати відрахування.

Також дуже важливо, коли саме у подружжя настало право на відрахування: рік підписання акта приймання-передачі квартири, якщо квартира купувалась за договором пайової участі, або рік отримання свідоцтва про державної реєстраціїправа власності на об'єкт, якщо житло набувалося за договором купівлі-продажу або будувався житловий будинок, – до 1 січня 2014 року чи після.

Якщо у подружжя спільна пайова власність

Сума вирахування між подружжям розподіляється відповідно до їх часток, зазначених у свідоцтві про державну реєстрацію права власності. І перерозподілити їх інакше не можна. Навіть якщо, наприклад, раніше один із подружжя вже скористався своїм правом на відрахування, то повторно його отримати або відмовитися від своєї частки відрахування на користь другого подружжя він не зможе. Кожен чоловік отримує відрахування у межах своєї частки.

Це стосується й відсотків із іпотеки. Сума відрахування по відсотках розподіляється відповідно до розміру частки, зазначеної у свідоцтві. І не важливо, на кого з подружжя оформлений кредитний договір.

Кожен із подружжя подає незалежно один від одного декларацію 3-ПДФО та пакет документів.

Якщо право на відрахування настало після 1 січня 2014 року, то кожен із подружжя може заявити за своєю декларацією суму витрат на придбання до 2 млн рублів (залежно від вартості житла) та отримати до 260 тис. рублів (2 000 000 х 13% =) 260 000).

Якщо право на відрахування настало до 1 січня 2014 року, то, враховуючи вартість об'єкта нерухомості, відповідно до частин розподіляються лише 2 млн рублів (це ліміт відрахування на весь об'єкт до 1 січня 2014 р.). І максимум 260 тис. рублів податку до повернення (2 000 000 х 13% = 260 000) подружжя зможе отримати на сім'ю (за умови, що немає інших власників).

Приклад 1. Подружжя Івановів у 2015 році придбало в загальну пайову власністьквартиру за 5 млн. рублів, використовуючи іпотеку. Сума виплачених відсотків становила 3 ​​млн рублів. Частка у власності кожного 1/2. Кожен із подружжя може заявити суму витрат на придбання у своїй декларації по 2 млн рублів (ліміт відрахування на власника) та суму відсотків по 1,5 млн рублів (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Усього до повернення у кожного (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тис. рублів.

Приклад 2. Подружжя Смирнових у 2014 році придбало в загальну пайову власність квартиру за 2,1 млн рублів. Частка власності Смирнова А.А. 2/3, частка у власності Смирнової Є.К. 1/3. Смирнов А.А. зможе заявити суму відрахування своєї декларації 1,4 млн рублів (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Є.К. зможе заявити суму відрахування 700 тис. рублів (2,1 млн x 1/3 = 700 тис.).

Приклад 3. Подружжя Сидоров у 2013 році придбало в рівнодолеву власність квартиру за 3 млн рублів (у кожного по 1/2). Кожен із подружжя може заявити по 50% від максимального відрахування 2 млн. рублів на всю квартиру, тобто по 1 млн. рублів. До повернення одержати по 130 тис. рублів кожен.

Якщо подружжя має спільну спільну власність

Відповідно до Сімейного кодексу (ст. 33, 34), все майно, набуте у шлюбі, є спільною сумісною власністю. При цьому важливо, щоб на момент купівлі житла (укладання договору купівлі-продажу, договору пайової участі, оплати) шлюб між подружжям було оформлено офіційно, і не було укладено шлюбний договір (або контракт). При цьому не важливо, на кого саме з подружжя оформлено право власності на куплене житло та платіжні документи. Вважається, що витрати були зроблені із загального сімейного бюджету.

Кожен із подружжя має право подати окрему декларацію 3-ПДФО з окремим пакетом документів, що підтверджують право на відрахування (як незалежні платники податків).

Якщо право на відрахування настало після 1 січня 2014 року, то кожен із подружжя може заявити відрахування у повному обсязі – по 2 млн рублів, за умови, що вартість купленого житла 4 млн рублів і більше. Якщо вартість житла менше 4 млн рублів, то суму вирахування можна перерозподілити між собою, склавши Угоду (Заяву) про розподіл вирахування та надавши його до інспекції, разом із рештою документів, що прикладаються до декларації. Ця Заява підписується подружжям.

Важливим моментом є той факт, що відрахування може розподілятися в будь-яких пропорціях, наприклад, 50% і 50%, 70% і 30%, навіть 100% і 0%, тобто від частини відрахування один чоловік може відмовитися на користь іншого. Наприклад, якщо один із подружжя раніше вже скористався своїм правом на відрахування по іншому об'єкту, або у разі, якщо один із подружжя не має доходів, оподатковуваних за ставкою 13%.

Заява про розподіл відрахування складається і подається до інспекції лише 1 раз, і надалі змінити умови розподілу відрахування буде вже не можна, як і відмовитися від своєї частини відрахування на користь іншого чоловіка. Вирахування за відсотками по іпотеці розподіляється у тій самій пропорції, що й сума витрат на придбання чи будівництво. Це вказується у тому ж Заяві.

У разі розподілу відрахування у співвідношенні 100% і 0%, друге подружжя (у якого 0%), у майбутньому зможе скористатися своїм правом на відрахування по іншому об'єкту житла. Зрозуміло, за умови, що до розподілу він цим правом ніколи не користувався. Оскільки вважається, що якщо платник податків особисто не звертався до інспекції за вирахуванням та не подавав декларацію, то вирахуванням він не користувався.

Якщо право на відрахування настало до 1 січня 2014 року, то максимальний ліміт відрахування на весь об'єкт нерухомості складає 2 млн. рублів. І навіть якщо житло коштує дорожче, розподілити між собою подружжя може лише 2 млн рублів. В іншому все те саме.

Приклад 1. Подружжя Андріїв в 2012 році купило квартиру за 2,2 млн рублів і оформило її в загальну спільну власність. Дружина не працює, тому подружжя домовилося розподілити вирахування таким чином: 100% чоловікові та 0% дружині. В результаті чоловік подав декларацію і заявив по ній відрахування на суму 2 млн рублів.

Приклад 2. Подружжя Котов у 2015 році придбало квартиру за 8,8 млн рублів у спільну спільну власність. У цій ситуації розподіляти відрахування немає потреби. Кожен може заявити за своєю декларацією максимальний ліміт - 2 млн. рублів і отримати податок до повернення по 260 тис. рублів.

Приклад 3. Подружжя Мальцев в 2014 році придбало в іпотеку квартиру в загальну спільну власність, вартість квартири 2,5 млн рублів, сума виплачених відсотків 700 тис. рублів. Оскільки у чоловіка оподатковуваний дохід більший, подружжя вирішило розподілити вирахування у пропорції 80% чоловікові, 20% дружині. Відповідно чоловік зможе отримати відрахування в сумі 2,56 млн. рублів (2 млн. рублів за вартістю + 560 тис. рублів за відсотками), а дружина - 640 тис. рублів (500 тис. рублів за вартістю + 140 тис. рублів за відсотками).

Як отримати максимальне відрахуванняшвидко та просто?

Найпростіше швидко підготувати правильні документи на максимальне повернення та подати ці документи з Податкою. Із Податією інспекція схвалить документи і їх не доведеться переробляти. Ви отримаєте правильні документи та консультацію експерта. А потім зможете обрати - віднести документи до інспекції самому чи подати онлайн.

Якщо власність індивідуальна

Тобто якщо житло набувалося у шлюбі, але право власності на об'єкт та платіжні документи оформлені лише на одного із подружжя. У разі, як писалося вище, оскільки придбане у шлюбі майно є спільної сумісної власністю (згідно зі ст. 33, 34 СК РФ), подружжя мають право відрахування. Вирахування можна перерозподілити за домовленістю (1), склавши заяву про розподіл відрахування. Вирахування цілком може одержати той чоловік, на якого оформлено право власності (2), тоді Заява не буде потрібна. Якщо при першому зверненні за вирахуванням Заява не подана, це вважається розподілом відрахування повністю на його користь.

приклад. Подружжя Михайлових придбало квартиру в 2011 році вартістю 2,6 млн рублів і оформило тільки на дружину. Про своє право на відрахування подружжя якийсь час не знали, а коли дізналися у 2016 році, то вирішили, що вирахування отримуватиме чоловік. Бо дружина 2011 року вийшла на пенсію і більше не працювала, а чоловік продовжував працювати. У своїй декларації він заявить суму вирахування 2 млн рублів (максимум) і додасть до декларації Заяву про розподіл відрахування, згідно з якою він отримуватиме 100%, а дружина 0%.

Як отримати відрахування з Податкою

На сайті Налогія Ви знайдете все для того, щоб отримати відрахування в будь-якій частині Росії. Податка допоможе не просто підготувати та подати документи, а максимізувати суму повернення, підготувати документи правильно та зробити процес повернення максимально простим для Вас. Із Податкою ймовірність того, що держава схвалить документи і їх не доведеться переробляти, буде максимальною:

Щоб отримати правильну декларацію та заяву на повернення податку на нашому веб-сайті, натисніть, будь ласка, кнопку Далі нижче.

Випадки, коли можна заповнити Заяву про розподіл майнового податкового відрахування між подружжям

Подружжя, яке придбало у власність житлову нерухомість, перебуваючи у шлюбі, мають право розподілити майнове відрахування: заповнити відповідну Заяву, в якій вказати, хто з подружжя та в якому розмірі отримуватиме відрахування.

Істотною умовою є купівля житлової нерухомості подружжям у шлюбі. Якщо квартира була придбана до шлюбу, право на відрахування має лише її власник.

Квартира, куплена в шлюбі, може бути оформлена:

• на подружжя у спільну спільну власність;
• на одного з подружжя;
• на подружжя у спільну пайову власність;
• у пайову власність на подружжя та дітей;
• на дітей.

У першому і другому випадку, право на відрахування мають подружжя.

1. При оформленні житла у спільну спільну власність відрахування за умовчанням розподіляється між подружжям у пропорції 50/50. Наприклад, якщо квартира коштує 3 200 000, тоді кожен із подружжя має право на відрахування по 1 600 000 (йдеться про придбання житла після 2014 року).

У той же час, подружжя має право заповнити Заяву про розподіл майнового відрахування і змінити пропорцію, на будь-яку: наприклад, вирішити, що чоловік буде отримувати відрахування з 2 млн. рублів, а чоловіка з 1.2 млн. рублів (згідно з прикладом вище).

Завантажити бланк заяви про розподіл майнового відрахування

2. При оформленні житла у власність на одного з подружжя, за умовчанням, відрахування розподілено у розмірі 100/0 на користь власника.

У той же час і в цьому випадку подружжя має право на заповнення Заяви, в якій вказати будь-яку іншу пропорцію (навіть 0/100 на користь іншого чоловіка).

3. При придбанні житла у спільну часткову власність, за замовчуванням, відрахування розподілено між подружжям відповідно до їх частки. У той же час, якщо оплата житла була оформлена одним документом (одним платіжним дорученням, розпискою), тобто витрати вказані загальною сумою, тоді подружжя також має право розподілити відрахування, але має заповнити іншу заяву: Заява про розподіл витрат.

Завантажити бланк заяви про розподіл фактичних витрат, а також переглянути зразок заповнення.

4. При придбанні квартири у пайову власність на подружжя та дітей – застосовується те саме правило, зазначене вище, у пункті 3. У той же час, батьки мають право заявити відрахування на себе та дитину, за умови, що квартира оформлена на неповнолітню дитину, не який досяг 18 років (окремої заяви не потрібно).

5. При покупці квартири, оформленої у власність на неповнолітніх дітей, батьки мають право отримати відрахування з дитячої частки. При цьому діти в майбутньому, купуючи власну квартиру, право на відрахування не втрачають. Окрема заява не потрібна.

Зверніть увагу: квартира може бути оформлена в іпотеку. У такому разі, подружжя також має право заповнити Заяву про розподіл відрахування у частині сплачених відсотків.

Завантажити бланк заяви про розподіл відрахування по відсотках при покупці в іпотеку, а також переглянути зразок заповнення.

Заяву про розподіл вирахування, а також Заяву про розподіл витрат можна заповнити лише один раз, пропорцію в майбутньому змінити вже не можна.

Заяву про розподіл відрахування в частині відсотків можна заповнювати щороку: наприклад, вирішити, що за 2019 рік за всіма сплаченими відсотками вирахування отримуватиме лише чоловік, у 2020 році – лише дружина, у 2021 році – навпіл і так далі.

Правила, що регулюють порядок надання податкового вирахування при купівлі квартири/будинку у шлюбі, різні залежно від того, коли було придбано житло – до або після 1 січня 2014 року. У 2014 році в Податковий Кодекс РФ було внесено суттєві зміни. Нижче ми розглянемо тонкощі отримання майнового відрахування подружжям для ситуацій, коли житло придбано ПІСЛЯ 1 січня 2014 року. Якщо Ви придбали житло до 1 січня 2014 року, то ознайомтеся зі статтею: Особливості отримання вирахування при покупці житла подружжям до 1 січня 2014 року.

Нотатка:Датою придбання житла слід вважати дату державної реєстрації права власності згідно з випискою з ЄДРН при купівлі за договором купівлі-продажу або дату передавального акта при придбанні житла за договором пайової участі у будівництві.

Майнове податкове відрахування при придбанні житла подружжям у спільну пайову власність

У разі придбання житла подружжям у спільну пайову власність частки кожного з подружжя явно визначено та прописано у виписці з ЄДРН (свідоцтво про реєстрацію права власності). До 1 січня 2014 року у цій ситуації відрахування розподілялося строго відповідно до частин у власності.

Проте зміни у Податковому Кодексі РФ змінили цей порядок. Згідно з оновленим Податковим Кодексом РФ і думкою контролюючих органів відрахування при купівлі в пайову власність розподіляється відповідно до величини витрат кожного чоловіка, підтверджених платіжними документами.

Підстава: (Лист ФНП Росії від 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Мінфіну Росії від 29.06.2015 № 03-04-05/37360, від 01.06.2015 № 03-04-05/3142 .2015 № 03-04-05/12335).

У зв'язку з цим розглянемо дві можливі ситуації:

1) Подружжя несло витрати, підтверджені платіжними документамиі кожен оплачував свою частку самостійно. І тут кожен може розраховувати відрахування у вигляді своїх понесених витрат.

Приклад:Подружжя Левашов П.В. та Левашова І.С. у 2019 році купили квартиру в загальну часткову власність (частка кожного чоловіка склала 50%). Подружжя має платіжні документи, згідно з якими кожен чоловік заплатив за свою частку по 1.5 млн рублів. У цьому випадку подружжя зможе отримати відрахування у розмірі своїх витрат на покупку квартири по 1.5 млн рублів. На повернення кожному по 195 тис. рублів.

2) Офіційно витрати виробляв один із подружжя або вони прописані однією загальною сумою на обох подружжя.У цьому випадку на думку контролюючих органів подружжя може розподілити витрати самостійно (у будь-яких пропорціях) на підставі Заяви подружжя про розподіл фактичних витрат.

Підстава: Лист ФНП Росії від 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Мінфіну Росії від 29.06.2015 № 03-04-05/37360, від 01.06.2015 № 03-04-05/31428, 2015 № 03-04-05/12335.

Дана позиція податкових органів пов'язана з тим, що відповідно до Сімейного Кодексу РФ незалежно від того, хто з подружжя фактично ніс витрати на купівлю житла, обидва вони вважаються такими, що беруть участь у таких витратах (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Приклад:Перебуваючи в офіційному шлюбі подружжя Берестов Г.К. та Берестова Н.Г. у 2019 році придбали в загальну пайову власність квартиру вартістю 4 млн рублів (частка кожного з подружжя склала 1/2). Усі платежі проводилися чоловіком і платіжні документи, відповідно, були оформлені з його ім'я. Щоб кожен із подружжя міг отримати максимальне відрахування (2 млн рублів), подружжя разом з іншими документами подали в Податковий органзаява про розподіл фактичних витрат у наступних пропорціях: 50% (2 млн руб.) – Берестов Г.К., 50% (2 млн руб.) – Берестова Н.Г. Відповідно до даного розподілу кожен із подружжя отримав максимальне вирахування у розмірі 2 млн рублів (до повернення 260 тис. рублів).

Розподіл відрахування за іпотечними відсотками при спільній частковій власності

Відповідно до пп. 4 п. 1 ст. 220 Податкового Кодексу РФ платник податків може отримати відрахування по кредитним відсоткам у вигляді витрат, понесених з їхньої сплату. Однак як ми вже зазначили вище, всі витрати, понесені подружжям у шлюбі, вважаються загальними (ст. 33, 34 СК РФ). Відповідно, незалежно від того, хто фактично робив оплату кредиту, відрахування по відсотках подружжя вправі розподілити самостійно в будь-якій пропорції, написавши до податкового органу відповідну заяву (Лист Мінфіну Росії від 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Приклад:У 2019 році подружжя Вихін С.В. та Вихіна З.К. купили у загальну часткову власність квартиру вартістю 4 млн рублів (частка кожного чоловіка склала 50%). Для покупки квартири Вихіна оформили іпотечний кредит на суму 2 млн рублів. У цьому кредит був повністю оформлений дружину, а чоловік виступав созаемщиком. Платежі за кредитом також проводилися дружиною. Оскільки офіційний дохід Вихіна С.В. більше, ніж у дружини, Вихіни вирішили розподілити відрахування по відсотках повністю на чоловіка, написавши заяву про розподіл витрат на сплату відсотків за кредитом.

В результаті:
- Вихіна З.К. може розраховувати на відрахування у розмірі 2 млн. рублів (260 тис. руб. до повернення);
- Вихін С.В. може розраховувати на відрахування у розмірі 2 млн рублів (260 тис. руб. до повернення), а також на відрахування за іпотечними відсотками та повернути 13% від сплачених відсотків за кредитом.

На думку податкових органів подружжя має право щорічно змінювати пропорцію, в якій розподілено відрахування за іпотечними відсотками. Підстава: Листи Мінфіну Росії від 06.11.2015 № 03-04-05/63984, від 01.10.2014 N 03-04-05/49106.

При купівлі житла у спільну власність подружжя має право на відрахування з можливістю розподілити його за домовленістю. За умовчанням відрахування розподіляється у рівних частках (по 50%), але подружжя може перерозподілити їх у будь-якій пропорції, до 100% і 0%. Частки вирахування визначаються за допомогою надання до податкової інспекції Заяви про розподіл відрахування, підписаного подружжям (Листи Мінфіну Росії від 29.03.2017 № 03-04-05/18320, від 20.04.2015 № 03-04-04. 2015 № 03-04-05/19849, ФНП Росії від 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).

При розподілі важливо пам'ятати, що:

Максимальний розмір відрахування кожного з подружжя неспроможна перевищувати 2 млн рублів (до повернення 260 тис. рублів).

Заява на розподіл основного відрахування подається один раз, і в подальшому подружжя не може змінити співвідношення, в якому виходитиме відрахування, в тому числі і передати залишок відрахування іншому чоловікові. Підстава: Листи Мінфіну Росії від 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, від 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, від 20.07.2012 № 03-04-05/9-89 від 18.05.2012 № 03-04-05/7-647.

Нотатка:Якщо вартість житла становить понад 4 млн рублів, то при зверненні до податкової інспекції заяву на відрахування надавати необов'язково, оскільки відрахування за умовчанням розподіляється по 50%. Відповідно, кожен із подружжя зможе отримати максимально можливе відрахування у розмірі 2 млн рублів (260 тис. рублів до повернення).

Приклад:Подружжя Шаповалов О.І. та Шаповалова Н.Т. придбали у 2019 році у спільну спільну власність квартиру вартістю 4.5 млн рублів. Так як квартира коштує більше 4 млн рублів, то кожен з подружжя зможе отримати відрахування в максимальному розмірі 2 млн рублів (до повернення по 260 тис. рублів).

Приклад:У 2019 році подружжя Авесов Є.З. та Авесова Т.М. купили квартиру вартістю 3 млн рублів у спільну сумісну власність. Оскільки в Авесова Є.З. дохід більше, ніж у Авесовой Т.М., подружжя вирішило розподілити відрахування у пропорції: 2 млн рублів дружину (до повернення 260 тис. рублів) і 1 млн рублів дружині (до повернення 130 тис. рублів). У майбутньому при купівлі іншого житла чоловіка зможе доотримати відрахування у розмірі 1 млн рублів (до повернення 130 тис. рублів).

Приклад:Подружжя Пташників П.П. та Птичникова А.А. придбали у 2019 році квартиру вартістю 2 млн рублів у спільну спільну власність. Оскільки Птичников П.П. офіційно не працює, то все вирахування (100%) вирішили перерозподілити на дружину. В результаті чоловіка отримає відрахування в максимальному розмірі 2 млн. рублів (260 тис. рублів до повернення).

Розподіл відрахування за іпотечними відсотками при спільній сумісній власності

До 1 січня 2014 року вирахування за іпотечними відсотками завжди розподілялося в тій самій пропорції, як і основне відрахування. Проте, з 1 січня 2014 року відрахування за відсотками було виділено у окремий виглядвідрахування, і тепер він може розподілятися окремо та в іншій, ніж основній, пропорції (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Лист Мінфіну Росії від 16.05.2017 N 03-04-05/31445, від 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Відповідно, за своїм бажанням і незалежно від розподілу основного відрахування подружжя може розподілити відрахування по відсотках у будь-якій пропорції (наприклад, 50/50, 0/100), подавши до податкової інспекції Заяву про розподіл відрахування.

Приклад:Подружжя Чиркова А.Б. та Чиркова Я.В. 2019 року купили квартиру в спільну власність вартістю 4 млн рублів. Для покупки квартири Чирков взяли іпотечний кредит на суму 2 млн рублів. При цьому кредит був повністю оформлений на чоловіка, а дружина виступала співпозичальником. Подружжя подали до податкової інспекції заяву про розподіл витрат, згідно з якою основне вирахування вони отримуватимуть по 50% кожному, а відрахування за відсотками повністю отримає чоловік Чірков А.Б. (100% йому, 0% дружині).

У результаті купівлі кожен із подружжя зможе отримати основне відрахування у розмірі 2 млн рублів (до повернення по 260 тис. рублів) з вартості купівлі квартири, а Чирков А.Б. отримає також відрахування по відсотках у повному обсязі незалежно від того, на кого буде оформлено платіжні документи щодо сплати кредиту.

На думку ФНС Росії подружжя має право щорічно на підставі заяви перерозподіляти суму витрат на погашення відсотків (Лист Мінфіну Росії від 06.11.2015 № 03-04-05/63984, від 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Приклад:У 2017 році подружжя Тишин Є.Є. та Тиша А.С. купили квартиру у спільну власність вартістю 4 млн. рублів. Для придбання квартири Тиші оформили іпотечний кредит у розмірі 2 млн. рублів, за яким за 2017 рік сплатили відсотків на суму 200 тис. рублів.
У 2018 році подружжя подало до податкової інспекції заяву про розподіл основного відрахування та відрахування за відсотками по 50%. Відповідно, кожен із них заявив основний відрахування у розмірі 2 млн рублів (до повернення 260 тис. рублів) і відрахування за відсотками у розмірі 200 тис. руб. х 1/2 = 100 тис. руб. (До повернення 13 тис. руб.). У 2019 році Тиша А.С. вийшла у декретну відпустку, і тому у 2020 році подружжя вирішило перерозподілити відрахування по відсотках повністю на чоловіка (100%), подавши до податкової інспекції нову заяву про розподіл відрахування по відсотках у пропорції 100% - Тишину Є.Є. та 0% -Тишин А.С.

Застосування майнового відрахування у разі оформлення житла одноосібно на одного з подружжя

Все майно, що купується подружжям у шлюбі, є спільною власністю подружжя (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), тому відрахування може бути розподілено навіть тоді, коли право власності оформлене лише на одного із подружжя(Листи Мінфіну Росії від 20.04.2015 № 03-04-05/22246, від 18.03.2015 № 03-04-05/14480, від 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Відповідно, якщо квартира/будинок оформлені тільки на одного з подружжя, то:

Вирахування може повністю отримати чоловік, на якого оформлено житло. Заява про розподіл вирахування в цьому випадку не потрібна.

Вирахування може бути розподілено між подружжям за їх домовленістю за допомогою заяви про розподіл відрахування. Ця ситуація повністю аналогічна придбання житла у спільну спільну власність (докладніше - Майновий податкове відрахування при придбанні житла подружжям у спільну спільну власність) з єдиним винятком: навіть за вартості житла понад 4 млн.руб. подружжю необхідно подати до податкового органу заяву про розподіл відрахування.

Приклад:Подружжя Балашов І.І. та Балашова У.Д. купили у 2019 році квартиру за 2 млн рублів, яка була оформлена повністю на Балашова І.І. Незважаючи на те, що квартира та всі документи оформлені лише на чоловіка, подружжя вирішило, що податкове вирахування отримуватиме дружина. Вони подали до податкової інспекції заяву про розподіл відрахування (100% - дружині та 0% - дружину) та в результаті Балашова У.Д. отримала відрахування в повному обсязі 2 млн. рублів (до повернення 260 тис. рублів).

Якщо вартість придбаного житла становить 4 млн рублів і більше, і ніхто з подружжя не отримував відрахування раніше, то завжди має сенс розподіляти відрахування по 50%, щоб кожен міг отримати відрахування у максимально можливому розмірі 2 млн рублів (до 260 тис. руб. ). Навіть якщо хтось із подружжя не може скористатися вирахуванням на поточний момент, це право залишиться за ним у майбутньому.

Приклад:Перебуваючи в офіційному шлюбі подружжя Хорошєв К.К. та Хорошєва Ю.А. купили квартиру за 4 млн рублів, яка була повністю оформлена на Хорошову Ю.А. Незважаючи на те, що квартира і всі документи оформлені тільки на дружину, подружжя вирішило отримати відрахування по цій квартирі. Вони подали до податкової інспекції заяву про розподіл відрахування (50% - чоловікові та 50% - дружині), і в результаті кожен з них отримав відрахування у повному обсязі 2 млн рублів (до повернення кожному по 260 тис. рублів).

Приклад:У 2019 році Ємельянов В.І., перебуваючи у шлюбі, купив квартиру за 5 млн. рублів. Незважаючи на те, що квартиру було оформлено лише на Ємельянова В.І., подружжя вирішило розподілити податкове вирахування. Враховуючи, що Ємельянова В.І. у 2019 році перебувала у декретній відпустці (не сплачувала податок на доходи), у 2020 році подружжя подали до податкової інспекції заяву про розподіл відрахування (50% - чоловіка та 50% - дружину), а також декларацію для повернення податку Ємельянова В.І. (оскільки він працював і сплачував податок на доходи). У свою чергу, Ємельянова В.І. зможе скористатися своїм відрахуванням, як тільки у неї з'являться оподатковувані доходи, наприклад, вона вийде на роботу з декретної відпустки.

Нотатка:Навіть у ситуації, коли чоловік-власник вже почав отримувати відрахування (наприклад, подружжя не знало про можливість розподілу відрахування), Ви можете звернутися до податкового органу та «перерозподілити» не отримане відрахування (або його частину) на іншого чоловіка. Докладніше ознайомитися з цією інформацією можна в нашій статті: Розподіл відрахування подружжям, якщо один чоловік вже почав отримувати відрахування.

Застосування майнового відрахування у разі оформлення житла у спільну власність із дітьми

При покупці житла в загальну власністьз дитиною/дітьми, батьки можуть отримати відрахування по частках дітей. Докладніше всі особливості отримання податкового відрахування за дітей було розглянуто нами в окремій статті:

У публікації розглядається, що така заява про розподіл майнового податкового відрахування між подружжям, а також як і коли вона заповнюється. Крім цього, порушуються питання щодо всієї податкової системизагалом та майнового відрахування зокрема.

Податкова система

Податкову систему у Росії можна як складну складову певних елементів. До таких елементів можна віднести усі складові податкових правовідносин.

Суб'єкти

Ними є особи, які беруть участь у податкових відносинах. Це можуть бути:

Об'єкти

Вони представлені різноманітними видами податків та податкових режимів. Так виділяють:

• федеральні податки (ПДВ, ПДФО, водний податок тощо);
• регіональні податки (податок майно організацій, транспортний податок);
• місцеві податки ( земельний податок, податку майно фізичних осіб).

Даний підрозділ залежить від того, до бюджету якого рівня потрапляють отримані за рахунок сплати податків кошти.

Органи влади

До них відносяться відомства, що видають нормативно-правові акти у цій сфері, а також відомства, які здійснюють контроль за дотриманням цих актів. До таких відомств можна віднести:

• Міністерство фінансів;
• Центральний апарат ФНП;
• Регіональні та місцеві відділення ІФНС.

Законодавчі акти

Їх сутність полягає у підтримці порядку у податковій сфері. Також вони спрямовані на вирішення тих чи інших проблем, що виникають у ході податкових правовідносин і спірних ситуацій. До законодавчих актів відносяться:

• Конституція;
• Податковий кодекс;
• Укази Президента;
• Постанови уряду;
• Накази ФНП;
• інші нормативно-правові акти.

Податковий кодекс є основним зведенням законів, що контролюють порядок оподаткування

Заява про розподіл відрахування

Заява про розподіл майнового податкового відрахування між подружжям – це письмовий документ, який свідчить про те, як подружжя вирішило поділити вартість нерухомості з метою отримання повернення. Тобто, якщо подружжя придбало нерухомий об'єкт у спільну спільну власність, то загальному випадку кожному з них належить половина. Але бувають випадки, коли подружжя хоче по-іншому розподілити відрахування.

Як правило, ці випадки виникають:

• якщо один із подружжя не працює, і, отже, не отримує офіційної зарплати;
• якщо один із сім'ї вже витратив своє право на отримання відрахування;
• якщо дохід одного значно перевищує доходи іншого.

Цей поділ може бути здійснено і з інших мотивів, вказувати які не потрібно.

По суті, даний документє певною угодою про те, хто і в якому розмірі отримуватиме відшкодування за нерухомість, набуту у спільну спільну власність.

Як розподілити

Зверніть увагу!Якщо вартість придбаного майна більше чотирьох мільйонів рублів, то розподіл не потрібний. Тому що будь-який громадянин може розраховувати на відрахування у розмірі двох мільйонів рублів.

Якщо вартість менше цієї суми, то розподіл необхідно у разі, якщо подружжя ділять відрахування не порівну. Тобто, якщо вартість дорівнює двом мільйонам рублів, а кожен із подружжя заявляє по одному мільйону, то писати папір немає необхідності.

Якщо вартість три мільйони рублів, з яких чоловік заявляє два мільйони, а дружина один мільйон, заява потрібна.

Також один із подружжя може відмовитися від такої преференції на користь іншого. Ця відмова оформляється також у заяві про розподіл часток, де вказується, що чоловік заявляє два мільйони рублів, а дружина нічого не заявляє.

Якщо одним із власників цього житла є дитина, то при розподілі відрахування можна розподілити і цю частку. Тобто, один із батьків заявляє відрахування у сумі своєї частки та частки дитини, а другий – лише у сумі своєї частки. При цьому для здійснення такого розподілу другої частки дитини на користь чоловіка.

Діти також можуть бути власниками часток у майні

Важливо!Отримання повернення частки дитини одним із батьків не скасовує його право на використання відрахування надалі при придбанні іншого майна.

Як заповнити

Законодавчими актами встановлено форму заяви про розподіл часток. Воно є шаблоном, куди потрібно вписати недостатню інформацію:

1. Найменування податкового відомства. Пишеться та інспекція, куди здаватиметься 3 ндфл з усіма відповідними документами. Як правило, це інспекція за місцем реєстрації громадянина, в якій він зареєстрований як платник податків та стоїть на обліку.
2. Інформація про заявників. Оскільки подружжя узгоджено розподіляє частки, то в заяві повинні міститися відомості про обох, а саме:

• прізвище, ім'я, по батькові чоловіка;
• ІПН чоловіка;
• адресу реєстрації його;
• прізвище, ім'я, по батькові дружини;
• ІПН подружжя;
• адресу реєстрації її (писати навіть у тому випадку, якщо адреси реєстрації подружжя збігаються);
• контактний телефон або одного з них або обох.

1. Найменування об'єкта, за купівлю якого розподілиться відрахування (житловий будинок, квартира).
2. Адреса цього об'єкта. Пишеться повністю: індекс, регіон, місто, вулиця, будинок, квартира тощо.
3. Сам розподіл. Вказується кому і як (у якій величині) розподілятиметься сума. Вона має бути написана як цифрами, так і прописом.
4. Підписи подружжя та дата написання заяви. Як правило, дата написання заяви збігається з датою подання декларації 3 ндфл та необхідних документів. Однак це не є обов'язковою умовою, оскільки подружжя може заповнити цей бланк під час вчинення правочину та написання договору купівлі-продажу.

Нижче подано зразок заяви про розподіл майнового податкового відрахування між подружжям.

Зразок заповнення заяви про розподіл вирахування

Зверніть увагу!Оскільки заява пишеться на бланку, то необхідну інформацію рекомендується писати від руки. При цьому не повинно бути помилок, помарок і закреслень. Завіряти цей документ у нотаріуса не потрібно.

Коли заповнити та уявити

Заповнити цей бланк можна будь-якої миті: як під час вчинення правочину та укладання договору, так і під час подання декларації на отримання повернення та всіх необхідних документів. При цьому, якщо заявник не подав цей документ, то податкове відомство, яке проводить перевірку, вимагатиме його. Тому, щоб уникнути додаткових питань та вимог, краще підготуватися заздалегідь.

Крім того, відомості, зазначені в бланку, не підлягають зміні. Тобто, якщо у 2018 році було подано заяву, де відрахування розподілялося на користь чоловіка у розмірі 100%, а дружини у розмірі 0%, то у 2019 році написати нову заяву та змінити частки розподілу буде не можна. Ці частки фіксуються у спеціальній програмі, використовуваної податківцями. Тому обдурити також не вдасться.

Важливо!Якщо для придбання квартири або приватного будинку використовувалася іпотека, то розподіляти відрахування за сплаченими відсотками за використання позикових коштів можна щороку. Тобто, один рік використовують разом, інший рік – виключно чоловік, третій – виключно дружина тощо.

Якщо майно придбалося у спільну пайову власність до 2018 року, то передбачалося, що частки визначені під час укладання договору та пропорційні понесеним витратам на придбання кожним із подружжя. Тому за такого виду власності ділити розмір відрахування було не потрібно. Однак з 2018 року з волевиявлення подружжя можна перерозподілити частки, але тільки в тому випадку, якщо купівлю сплатив один чоловік, або немає документального підтвердження того факту, хто саме оплачував покупку.

Подати цей бланк необхідно разом із декларацією 3 ндфл та усією іншою документацією будь-яким із зручних способів:

• особисто;
• через представника;
• за допомогою поштових сервісів рекомендованим листом;
• за допомогою особистого кабінетуна офіційному сайті податкової служби.

Разом із документом має бути додана копія свідоцтва про шлюб для підтвердження того, що особи, зазначені у заяві, справді є подружжям.

Копія свідоцтва про укладання шлюбу необхідна для підтвердження статусу чоловіка та дружини

Якщо інспекція відмовляє у прийнятті бланка про розподіл майнового відрахування між подружжям без обґрунтовано, можна подати скаргу:

• начальнику відділу;
• начальнику цієї інспекції;
• вищої інстанції.

Отже, купуючи об'єкти нерухомості (квартири та будинки), як у загальну власність, так і в пайову, при заяві майнового відрахування його величину можна розподіляти за волевиявленням подружжя. Відмова однієї з них від використання цієї преференції на користь другого не скасовує його права на майновий відрахування надалі.