Повернення прибуткового податку навчання. Вирахування за навчання. Покрокова інструкція оформлення відрахування

НК РФ передбачає для фізичних осібпри оподаткуванні їхнього доходу податком за ставкою 13% таку пільгу, як відрахування на навчання. Він належить до соціальних пільг, і його можна оформити не лише за своє навчання, але також враховуються витрати на навчання дітей і навіть братів та сестер. Проте, законодавством передбачені деякі особливості, відповідно до яких надається соціальне відрахування навчання.

Повернення прибуткового податку за навчання може оформити тільки працююча людина, яка має дохід, з якого обчислюється та сплачується ПДФО. Окрім цього, цей платник податків має провести витрати своїх коштів на навчання.

Тобто він має мати договір на отримання освітніх послуг з відповідною навчальною установою та документи, що підтверджують оплату – квитанції про внесення або перерахування сум.

Законодавством також передбачено обов'язковість наявності в освітньому закладі відповідної ліцензії чи інших визначених нормами закону документів. За її відсутності рішення про надання цього соціального відрахування буде негативним, оскільки не буде підтверджено статус навчального закладу.

Види відрахувань за навчання

Отримання відрахування за власне навчання

В даний час досить часто зустрічається ситуація, коли людина працює і одночасно проходить навчання в будь-якій освітній установі. Якщо витрати на свою освіту несе він сам, йому надається право на використання соціального відрахування. Тобто після календарного року він може подати декларацію про свої доходи і повернути всю або частину суми сплаченого ПДФО.

Однак, НК РФ встановлює для цієї категорії відрахувань обмеження у розмірі 120 000 рублів.

Більше цієї суми не обкладати податком дохід не можна. До того ж, обмеження відноситься до всіх видів соціальних відрахувань. Це означає, що якщо працівник має витрати на лікування та інші витрати, які можна розглядати як дану пільгу, то вони враховуються в цій сумі. Максимально можна повернути 15600 рублів (120000*13%).

приклад. Механік ТОВ "Столиці" Павлов О.Д. проходить навчання на заочній формі навчання ВНЗ. За 2015 рік на навчання згідно з наявними квитанціями він витратив 180000 рублів. В ІФНС він подав декларацію, відповідно до якої його річний дохід становив 360000 рублів і сплатив 46800 рублів. Враховуючи обмеження, податкова повернула за його заявою 15 600 рублів.

Вирахування на навчання дитини

Законодавством передбачено можливість надання пільги батькам та опікунам, які здійснюють фінансування витрат на освіту своїх дітей, у тому числі тих, хто проходить навчання на очному відділенні до 24 років. Пільгу можна отримати лише якщо використовуються власні кошти. При направленні цих цілей материнського капіталу, відрахування навчання не надається.

НК РФ також встановлено обмеження у вигляді 50000 рублів на кожну дитину на рік.

Тобто батьки можуть повернути частину ПДФО у розмірі 6500 рублів.

Договір навчання дітей може бути укладено іншого чоловіка, а квитанціях стоятимуть його особисті дані. Але відповідно до Сімейного кодексу, цією пільгою може скористатися будь-яке подружжя.

приклад. Водій ТОВ "Столиця" Сєдов П.Р. здійснює оплату навчання свого сина на очній формі медакадемії у розмірі 240 000 рублів на рік. При цьому за 2015 його сумарний річний дохід склав 420000 рублів, а ПДФО - 52160 рублів. З огляду на обмеження податкова повернула за його заявою 6500 рублів.

Відрахування за навчання братів та сестер

Скористатися пільгою при оплаті навчання також можливо при здійсненні витрат на користь своїх рідних братів та сестер. При цьому не має значення, чи є обидва батьки загальними або тільки один.

Головною при цьому є також умова про те, що брат чи сестра мають бути віком до 24 років і проходити навчання очно. Договір із освітнім закладом має бути укладений на платника податків.

Як і всіх соціальних відрахувань існує обмеження у вигляді 150000 рублів.

приклад. Головний бухгалтерТОВ «Столиця» Травнева О.П. здійснює оплату навчання своєї сестри 1997 року народження, студентки очного відділення Державного університетуу розмірі 240 000 рублів на рік. При цьому за 2015 рік її сумарний річний дохід становив 600000 рублів, а ПДФО – 78000 рублів. Враховуючи обмеження, податкова повернула за заявою 15 600 рублів (150 000 * 13%).

Порядок отримання відрахування на навчання

Процедура оформлення відрахування ділиться на 4 етапи:

• Перший етап – це підготовка повного пакету документів. Потрібно пам'ятати, що його склад дещо відрізняється у випадках отримання пільги за власне навчання дітей або брата-сестри. Усі копії мають бути добре читані.

Паспорт, хоч і не входить до затвердженого переліку, все ж таки часто запитується у заявника, а тому його копію найкраще також підготувати.

• Другий етап – складання декларації 3-ПДФО. Вона заповнюється за період, протягом якого запитується повернення коштів (максимально - попередні 3 року). Надати документ можна заповненим вручну на друкарському бланку, або підготувати його у спеціальних програмах чи сервісах.

Обов'язковими для заповнення є титульний, і два наступні листи. Всі інші включаються до декларації при необхідності.

• Третій етап – подання документів до податкової інспекції. Для цього можна принести їх особисто або надіслати поштою. Кожен спосіб подачі має як свої переваги, так і недоліки.

Якщо документи передаються особисто, то для цього потрібно буде відстояти у податковій службі чергу. Однак, приймаючий працівник може їх одразу подивитися та підказати, яких не вистачає чи що оформлено неправильно. Це заощадить час на очікуванні проведення перевірки. Але трапляються випадки, коли документи відмовляються прийняти, посилаючись на необхідність принести ще якийсь папір, не включений до обов'язкового переліку.

Надсилання документів за допомогою пошти дасть можливість не стояти в черзі. При цьому лист потрібно надіслати з повідомленням про вручення та повним описомвкладення. Але якщо щось оформлено неправильно чи немає паперу, про це буде відомо лише через 3 місяці після завершення розгляду заявки.

• Четвертий етап – очікування результату. Податкова повинна провести розгляд заяви протягом 3 місяців. За цей час заявника можуть викликати для надання необхідних роз'яснень або надання документів оригіналів.

Увага!Після розгляду, на адресу громадянина надсилається лист із результатами. Іноді, у разі прийняття позитивного рішення, таке повідомлення не надсилається, а одразу здійснюється перерахування грошей.

Документи для повернення прибуткового податку за навчання

Для того, щоб скористатися вирахуванням, потрібно підготувати та надати такі документи:

• Декларація на стандартному бланку 3-ПДФО;
• Копії паспорта - розвороти з особистими даними та пропискою;
• Довідка на бланку 2-ПДФО. Її необхідно отримати у бухгалтерії дома роботи. Якщо громадянин у період, за який подаються документи, працював у кількох місцях, такі довідки потрібно отримати з кожного;
• Заповнена заява на повернення сплаченого податку. Разом з ним потрібно надати реквізити банківської картки або рахунки, куди буде здійснюватись перерахування;
• Договір із освітнім закладом. У ньому обов'язково має бути пункт, у якому зафіксовано оплату. Якщо під час навчання здійснювалося збільшення оплати, то до договору мають бути додані додаткові угоди про зміну ціни;
• Копія ліцензії навчального закладу;
• Документи, що підтверджують оплату. Зазвичай ними є платіжні доручення, квитанції, коріння прибуткових ордерів тощо.

Якщо відрахування оформляється за дітей, то сюди також включаються:

• Копія свідоцтва про народження дитини;
• Довідка з освітнього закладу із зазначенням, що дитина навчається на очній формі;
• Копія свідоцтва про шлюб (якщо договір укладено одного чоловіка, а документи на відрахування подає інший).

Якщо вирахування подається на брата чи сестру, потрібно додавати:

• Копію свого свідоцтва про народження;
• Копію свідчення сестри чи брата;
• Довідку з освітньої установиіз зазначенням форми навчання (має бути очна).

Увага!Якщо дитина навчається за кордоном, то всі документи з іноземного ВНЗ, на яких немає перекладу російською мовою, потрібно перекласти та завірити її нотаріально.

Коли подавати документи та за який період виходять відрахування

Здійснити повернення податку можна лише за роки, в яких здійснювалася оплата за навчання. При цьому, заповнити та подати декларацію можна не відразу ж після оплати, а лише у наступному році. Це означає, що у 2016 році можна зробити повернення за 2015 рік і ранні, а ось за сумами, сплаченими у 2016 році, слід заповнювати декларацію у 2017 році.

Важливо!Крім цього, існує термін давності щодо повернення. Зробити це можна лише за три попередні роки. Наприклад, якщо оплата за навчання проводилася з 2010 по 2015 рік, і за цей час жодного разу не оформлювалося відрахування, то у 2016 році можна скористатися пільгою лише за 2013-2015 роки.

Податковий вирахування за навчаннямає право отримати громадянин, який сплатив не лише своє навчання, а й навчання своїх дітей, братів/сестер. Про те, які документи необхідно направити до ФНП і який розмір податкового відрахуванняза навчання, ви дізнаєтесь із нашої статті.

Як здійснюється повернення ПДФО за навчання.Чи дає право на відрахування заочна форма навчання у вузі

Під податковим вирахуванням розуміється сума грошових коштів, на яку має бути зменшено податкову базу.

Усі податкові відрахування передбачені у Податковому кодексі, у цьому законі визначено і порядок їх отримання. Податковий відлік, що цікавить нас, за навчання закріплений у статті 219 кодексу і відноситься до видів соціальних відрахувань.

Податковий відрахування, зокрема навчання, може отримати виключно податковий резидент РФ. Це своєрідний статус у податкове право, який не впливає стан громадянство РФ і який визначається лише постійним проживаннямплатника податків біля РФ.

Закон дозволяє повернути податкове відрахування за навчання як із оплати власного навчання, і у разі оплати навчання близьких осіб. Зокрема, на податкове вирахування може претендувати громадянин, який здійснив оплату:

1. Власного навчання у будь-якій його формі.
2. Навчання дитини віком до 24 років, яка здобула освіту в очній формі.
3. Навчання неповнолітнього опікуваного/підопічного у очній формі.
4. Навчання у очній формі колишнього підопічного/опікуваного віком до 24 років.
5. Навчання у очній формі повнорідних/неповнорідних братів та сестер (до досягнення ними 24 років).

Але! За навчання дитини у вузі податкове відрахування не належить, якщо вона була сплачена за рахунок коштів материнського капіталу.

Варто наголосити, що за заочної форми податкове відрахування за навчання громадянин отримає лише у разі оплати свого власного навчання.

Отримати податкове відрахування за навчання дітей можна не тільки у випадках здобуття освіти у вузах, а й за наявності відповідної ліцензії на навчання в інших навчальних закладах, таких як:

• школа;
• дитячий садок(відрахування поширюється лише на освітні послуги, але не на утримання дитини у ДОП; вартість освітніх послуг у договорі з садком має бути виділена окремо від інших послуг);
• установа додаткової освіти дитини (наприклад, музична школа, школа мистецтв, спортивна секція тощо);
• установа додаткової освіти дорослого (наприклад, автошкола, курси підвищення кваліфікації тощо).

Статуси та типи освітніх закладів визначаються законом «Про освіту».

Податковий відрахування за навчання надається і в тому випадку, якщо у встановленому порядку перебував у академічній відпустці.

У цьому можна отримати відрахування навчання як під час укладання договору з державним освітнім установою, і з муніципальним.

Більше того, Податковим кодексом не передбачені обмеження щодо виплати податкового відрахування за навчання, чи то навчання дитини у російському навчальному закладі чи закордонному.

Чи не знаєте свої права?

Документидля повернення податку за навчання за 2019 рік Як і коли пишеться заява на повернення податку за навчання

Для оформлення податкового відрахування на навчання, сплачене у 2019 році, необхідно окрім декларації 3-ПДФО подати до податкової інспекції такі документи:

1. Свідоцтво про народження дитини або її паспорт.
2. Довідка, що підтверджує очну форму навчання дитини.
3. Копію договору з освітньою організацією щодо надання відповідних послуг. При цьому стороною договору має бути не учень, а той, хто здійснює оплату навчання. Якщо під час навчання вартість за конкретний період була вищою, ніж за договором, то громадянин додатково подає копії відповідних документів, що підтверджують цей факт (наприклад, угода до договору на навчання).
4. Копію ліцензії навчального закладу.
5. Платіжний документ, який підтвердить оплату за навчання дитини.
6. Довідку за формою 2-ПДФО про отримані доходи та нараховані податки заявника.

У деяких випадках при оформленні податкового відрахування за навчання список документів доповнюється й іншими паперами (наприклад, при зміні розміру оплати навчання знадобиться наказ чи розпорядження про це).

Якщо громадянин під час подання податкової декларації обчислює в ній суму податку, яка належить до повернення з бюджету, то до документів для податкового відрахування за навчання за 2018 рік необхідно додати ще й заяву на повернення ПДФО.

При цьому вся сума податку, яка була надмірно сплачена, має бути повернена громадянинові протягом 1 місяця після подання відповідної заяви, але не раніше, ніж закінчиться камеральна податкова перевірка.

Коли громадянин подає до ФНП копії документів для отримання податкового відрахування за навчання, йому слід взяти з собою і оригінали, щоб Податковий інспекторміг звірити папери у разі будь-яких сумнівів.

Як повернути прибутковий податок за навчання 2019 року. Строк давності для повернення податку

Перейдемо до питання, як отримати податкове відрахування за навчання. Для того, щоб отримати податкове відрахування, необхідно заповнити до ФНП за місцем реєстрації податкову декларацію за формою 3-ПДФО. Для оформлення податкового відрахування навчання термін давності становить 3 роки. Тобто у 2019 році податкове відрахування за навчання можна отримати за деклараціями за 2016-2018 роки.

Податкова інспекція перевіряє подану декларацію та документи на податкове вирахування за навчання протягом 3 місяців з дня їх подання.

Розмір податкового відрахування за навчання обмежений такими межами:

• якщо витрати на оплату навчання пов'язані з навчанням своїх дітей/підопічних/опікуваних, то податкове відрахування за навчання можна отримати в сумі 50 тис. руб. на рік на кожну дитину;
• якщо громадянин сплатив здобуття своєї освіти чи освіти братів/сестер, то розмір податкового відрахування за навчання становитиме 120 тис. руб. на рік. Але в даному випадку слід пам'ятати про те, що в цю суму входять усі соціальні податкові відрахування, куди може претендувати громадянин. Тому заявник має право вибирати, на що йому забрати цю суму відрахувань.

Як правильно розрахувати податкове вирахування за навчання

1. Розрахунок податкового відрахування за навчання (до 120 тис. крб.)У 2018 році А. заплатила за своє навчання 50 тис. руб.

   Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31 тис. руб.

   Витрати навчання становлять 50 тис. крб. Відповідно, сума на повернення А. становитиме 6500 руб. (50 тис. руб. * 13%).

   А. заплатила прибутковий податок у розмірі 31 200 руб. (що більше 6500 руб.); Витрати навчання у неї менше встановленого ліміту в 120 тис. крб. - Відповідно, отримати податковий відрахування на навчання вона зможе в повному розмірі - 6500 руб. за рік.

2. Розрахунок податкового відрахування за своє навчання (понад 120 тис. руб.)У 2018 році А. заплатила за навчання 145 тис. руб.

   За 2018 рік А. заробила 240 тис. руб. (20 тис. руб. * 12 місяців).

   Витрати навчання складають 145 тис. крб. Але так як податковим законодавствомвстановлений ліміт 120 тис. руб., Сума, на отримання якої може претендувати А., становить 15600 руб. (120 тис. руб. * 13%).

   А. заплатила прибутковий податок у розмірі 31 200 руб. (Що більше 15600 руб.) - Відповідно, отримати податкове відрахування за навчання вона зможе в повному розмірі - 15600 руб. за рік.

3. Розрахунок податкового відрахування за навчання дитини
   У 2018 році А. заплатила за навчання своєї дочки на очному відділенні університету 80 тис. руб.

   За 2018 рік А. заробила 240 тис. руб. (20 тис. руб. * 12 місяців).

   Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.

   Витрати навчання дочки А. становлять 80 тис. крб. Але оскільки податковим законодавством встановлено ліміт 50 тис. крб., сума, отримання якого може претендувати А., становить 6500 крб. (50 тис. руб. * 13%).

   А. заплатила прибутковий податок у розмірі 31 200 руб. (Що більше 6500 руб.) - Відповідно, отримати податковий відрахування на навчання вона зможе в повному розмірі - 6500 руб. за рік.

4. Розрахунок податкового відрахування за оплату навчання кількох дітейУ 2018 році А. заплатила за навчання своєї дочки в очній формі 80 тис. руб., за сина дитячому садочку- 40 тис. руб., За навчання дочки в інституті в заочній формі - 60 тис. руб.

   За 2018 рік А. заробила 240 тис. руб. (20 тис. руб. * 12 місяців).

   Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.
   

   Незалежно від сум, витрачених навчання, законодавством встановлено ліміт в 50 тис. крб. на кожну дитину.

   
   За дочку, яка навчається на очному відділенні, А. отримає податкове відрахування у сумі 6500 руб. (50 тис. руб. * 13%); за сина в садочку - 5200 руб. (40 тис. руб. * 13%); за другу дочку А. не отримає нічого, оскільки дитина навчається у заочній формі.
5. Розрахунок податкового відрахування на навчання разом з іншими соціальними відрахуваннямиУ 2018 році А. сплатила за своє навчання 90 тис. руб. і витратила лікування чоловіка 40 тис. крб.

   За 2018 рік А. заробила 240 тис. руб. (20 тис. руб. * 12 місяців).

   Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.

   Сума витрат, понесених А. у 2018 році, становила 130 тис. руб. Так як законодавством встановлено ліміт у розмірі 120 тис. руб., А. зможе отримати лише 15600 руб. (120 тис. руб. * 13%).

Таким чином, отримати податкове відрахування на навчання можна при подачі декларації 3-ПДФО у ФНП за місцем реєстрації протягом 3 років, наступних за роком оплати за навчання. Причому договір на оплату має бути укладений не з тим, хто навчається, а з тим, хто оплачуватиме навчання.

Податкове законодавство не містить обмежень щодо того, в якому навчальному закладі навчається громадянин — іноземний чи російський. Але Податковим кодексом встановлені відповідні ліміти, понад які податкове відрахування отримано не може.

Повернення податкового відрахування навчання відбувається 1 разів у рік після перевірки всіх зданих документів ФНС. Перевірка триває 3 місяці з дня ухвалення декларації.

Соціальне податкове відрахування на навчання надається працюючимбатькам, які оплачують очна освітадітей віком до 24 років. Вони можуть отримати часткове повернення виплаченого прибуткового податку (ПДФО) із фактично понесених витрат на платні освітні послуги, що не перевищують на рік суму 50 000 руб. на рік. Відповідно максимальний розмірПДФО, який можна повернути за 2016 рік, становить 6500 руб. на рік(13%) на кожну дитину.

Вирахування надається при платному навчанні дитини у вузах, коледжах, школах, дитсадках, на курсах. Договір на навчання та його оплату має бути укладений між навчальним закладом та батьком. Обов'язково, щоб освітня організація, в якій навчається дитина, мала офіційну ліцензію на провадження освітньої діяльності.

Щоб отримати пільгу з ПДФО за навчання, потрібно звернутися до місцевої ФНР після закінчення року, в якому здійснювалася оплата дитячого навчання. При цьому мають виконуватися такі умови:

• Дитина у віці від народження до 24 роківповинен навчатися за очною формою;
• Навчання має оплачувати один із батьків, або по черзі (не благодійний фонд, не підприємство чи інша організація).
• Батько повинен мати офіційну зайнятість та бути платником ПДФО. Непрацюючому пільгу не оформлять (інакше нема з чого повертати зайво сплачені податки).

Що таке повернення ПДФО за навчання дитини?

Соціальниминазиваються , які надаються деяким категоріям платників податків за витрат «соціального» характеру - на лікування, навчання, пенсійне або лікарське забезпечення, купівлю медичного страхування. Фактично відрахування з ПДФО на навчання є одним із різновидів податкових пільг при витратах населення на соціальні потреби.

На відміну від до 18 років, який надається працюючому батькові за місцем роботи щомісяця, пільга з ПДФО на навчання дається у вигляді повернення вже сплаченого прибуткового податкуза минулий період. Процедура називається поверненням ПДФО. Її існування та принцип регулюється ст. 219 таки Податкового кодексу (НК) РФ.

У російському законодавстві не зазначено залежність між можливістю отримувати стандартне податкове відрахування на дитину до 18 років (ст. 218 ПК) та соціальне відрахування на навчання до 24 років. Вони не є альтернативними. Отже, не буде порушенням закону оформити їх одночасно.

Наприклад, якщо батько оплачує навчання дитини у приватній школі чи дитсадку. У разі труднощів варто звертатися за консультацією до податкової, всі необхідні роз'яснення можна вимагати письмово.

Ці два види податкових пільг відрізняються досить сильно у сумах, принципах оформлення та отримання. Якщо з місця роботи покладено обом батькам безумовно, то вирахування за видатками на навчання надається за кількох умов:

Хто може повернути податкове відрахування за навчання дитини?

Звернутися за поверненням сплаченого податку за минулий період можуть особи, які одночасноплатять ПДФО та гроші за освіту дитини (а також брата чи сестри). Повернути податкове відрахування за минулий період можуть батьки та інші особи, які уклали з освітньою установою договір на оплату очного навчаннядитини:

• батько чи усиновлювачна дитину (дітей) віком до 24 років;
• опікун (піклувальник)на свого підопічного, який не досяг 18 років;
• колишні опікуни чи піклувальникина дитину до 24 років, щодо якої закінчилися зобов'язання, але опікун бажає сплатити за освіту підопічного;
• особи на своїх повнорідних чи неповнорідних братів чи сестердо 24 років.

Якщо на дитину до 18 років призначається обом батькам (усиновлювачам), то у цьому випадку пільгу отримує тільки один із них. Але не обов’язково той, хто платить.

Мінфін випустив роз'яснення щодо цього. Якщо батьки перебувають у шлюбі, то все нажите є їхньою власністю. Якщо платить за навчання один з них, то за його згодою оформити повернення ПДФО за навчання може й інший батько.

За які види навчання можна повернути ПДФО

Податки з грошей, виплачених за навчання, можна повернути лише у випадку, якщо платять за неї батьки. При цьому навчальний заклад повинен мати ліцензію чи інший документ, що підтверджує офіційний статус закладу. Повернути ПДФО можна за навчання на очному відділенніне лише у вузі чи коледжі, а й в інших установах. Серед них:

• дитсадки та школи;
• профтехучилища;
• дитячі школи з навчання музики чи мистецтв, спортивні школи;
• організації, що надають послуги з додаткової освіти (мовні курси, автошколи, навчальні центри при службах зайнятості, курси підвищення кваліфікації).

Пільга з ПДФО поширюється не лише на першу освіту, а й на друге. Податковим кодексом не обмежується форма власності навчального закладу: це може бути державна чи приватна освітня організація.

Пільга з ПДФО зберігається, якщо дитина прописана за адресою, відмінною від адреси батьків. Вона втрачається, якщо:

• студент-очник до 24 років одружується;
• навчання оплачується;
• дитина навчається за очно-заочною, заочною чи іншою формою, відмінною від очної.

У законі не зазначено, на якій території має знаходитись вуз. Отже, відрахування надається і під час навчання за кордоном, хоч і становить дуже невелику суму від понесених витрат. І тут доведеться перекладати документи російською, а той, хто оформляє відрахування, може бути резидентом Росії (проживати біля РФ мінімум 6 місяців). Переклад із печаткою робиться за гроші. Варто прикинути, чи є сенс отримання такого відрахування.

За який період можна повернути відрахування

За законом, повернути відрахування можна за весь період навчаннядитини, включаючи навіть оформлену за правилами академічну відпустку. Вирахування за навчання надаватиметься батькові:

• до кінця календарного року, у якому дитині виповнюється 24 роки;
• до місяця закінчення навчання, якщо випускнику ще немає 24-х.

Звертатися за поверненням грошей слід після закінчення року, у якому проводилася оплата навчання. Якщо батько платить за навчання кілька років поспіль, подавати заяву до Федеральної податкової служби (ФНП) він також буде з року в рік (або один раз за минулі роки).

Якщо платник податків з якихось причин не зміг звернутися по гроші відразу, у нього в запасі є час. Реалізувати право на повернення сплачених податків у вигляді соціального податкового відрахування можна протягом 3 років після сплати ПДФОза той податковий період, у якому провадилися соціальні витрати. Про це йдеться у п. 7 ст. 78 таки Податкового кодексу (НК) РФ.

Тобто у 2019 році можна звернутися за поверненням ПДФО за 2018-й, 2017-й та 2016-й роки незалежно від того, навчається дитина чи вже закінчила навчання, та незалежно від її віку на момент звернення за поверненням. Якщо дитині 25 років і вона ще навчається, то можна оформити відрахування за час до моменту, поки йому не виповнилося 24 роки (якщо збереглися всі платіжні документи).

Сума податкового відрахування навчання дитини

Розмір податкового відрахування на навчання кожної дитини в податковому періоді дорівнює сумі, фактично сплаченої батькам за освітупротягом року. Тобто гроші, витрачені на навчання, не обкладаються прибутковим податком. Але є обмеження щодо сум. Не можна отримати повернення більше, ніж було б сплачено податків.

Повернення ПДФО обмежується такими максимальними сумами відрахувань за рік:

• 50 000 руб. батькам навчання дитини;
• 120 000 руб. за навчання брата/сестри разом із іншими соціальними відрахуваннями платника податків.

Наприклад, якщо за навчання чада протягом року заплатили 65 000 руб., Неоподатковуване відрахування буде дорівнювати 50 000 руб. З цієї суми повернуть податок у розмірі

50 000 х 13% = 6500 руб.

Тоді максимальна сума повернення за податковим вирахуванням на рік:

• 6500 руб. - за кожну учню дитини батькові;
• 15600 руб. - за оплату навчання брата чи сестри до 24 років.

При цьому немає значення, за які роки внесено оплату - важлива дата внесення грошей. Повернення здійснюється тільки із зарплати, не враховуються виграші.

Приклад розрахунку повернення з ПДФО за дитяче навчання

Дочка Л. у 2016 р. вступила до навчального закладу до магістратури, де їй належить відучитися 2 роки. Плата протягом року навчання становить 100 000 крб. Її батько сплатив відразу всю суму (200 000 руб.), При цьому його місячна зарплата становить 40 000 руб. На початку 2017 р. Л. зібрав потрібні документиі вирішив звернутися за поверненням ПДФО із соціального відрахування, пов'язаного з витратами на навчання.

Сума витрат, якими можна отримати соціальне відрахування, у разі становить обумовлений законом максимум - 50 000 крб. (а не 200 000 руб.) При цьому повернення становитиме:

50 000 х 13% = 6500 руб.

У 2016 р. роботодавець сплатив з доходів Л. ПДФО у розмірі:

40 000 руб. х 12 міс. х 13% = 62400 руб.

Отже, у 2017 р. Л. отримає повернення з ПДФО у розмірі 6500 руб., Оскільки ця сума не перевищує розмір сплаченого податку. Але якби він оплачував навчання окремо по 100 000 руб. щороку, то отримав би відповідно повернення у 2017 та 2018 р. двічі по 6 500 руб.

Оплачуючи дворічне навчання одноразово, чоловік втратив можливість отримати максимальне податкове відрахування. Тому для тих, хто збирається оформити податкову пільгу, вигідніше вносити оплату частинами та розтягнути її на всі роки навчання дитини.

Як отримати податкове вирахування за навчання дитини

Податковий відрахування оформляється в ФНП за місцем проживання чи перебуванняплатника податків. Це відбувається так:

1. Батько оплачує навчання дитини повністю або частково (за рік чи семестр).
2. Після закінчення року, в якому було проведено оплату, збирає потрібні документи, та надає їх у Податковий органза місцем проживання.
3. Після розгляду заяви отримує повернення переплаченого ПДФО на свою картку чи банківський рахунок. Або проводиться зарахування цих грошей рахунок майбутніх податків.

Повернення сплаченого ПДФО здійснюється тільки після зверненняплатника податків. Можна не чекати закінчення року, а оформити відрахування у роботодавця (у законі останній називається податковим агентом) за письмовою заявою.

Робиться це в такій послідовності:

1. У податкову подається заява про те, що той, хто звернувся, хоче отримати підтвердження свого права на відрахування за навчання. Що для цього необхідно – краще уточнити у ФНП.
2. Протягом 30 днів після подання відповідної заяви документ має бути виданий.
3. З одержаним підтвердженням працівник звертається до роботодавця. Він має написати заяву на дострокове надання вирахування.
4. Роботодавець нараховує ПДФО з урахуванням вирахування. Податкові пільгинадаються щомісяця з того місяця, у якому було подано заяву роботодавцю.

Документи на соціальне податкове відрахування за навчання

Для подання документів потрібно підготувати їх копії, але до податкової принести також оригінали для звіряння. При надсиланні поштою копії повинні бути завірені нотаріально.

Поштове пересилання зручніше, тому що позбавляє необхідності стояти в черзі. Але при першому зверненні за податковим поверненням розумніше звернутиметься особисто: якщо якогось документа не вистачатиме, заявник дізнається про це оперативно.

Для повернення ПДФО за минулий період до податкової подаються:

• Заява у вільній формі на повернення прибуткового податку. У ньому вказується сума, що повертається, і побажання заявника (повернути гроші на картку або в рахунок майбутніх податків).
• Податкова декларація 3-ПДФО за минулий податковий період (рік).
• Довідка про нараховані та утримані податки за формою 2-ПДФО (можна взяти в бухгалтерії за місцем роботи).
• Договір навчання дитини, укладений з батьком, а чи не з дитиною. У ньому мають бути зазначені реквізити ліцензії на освітню діяльність установи, вартість навчання та те, що дитина навчається за очною формою.
• Квитанції про оплату навчання чи інші документи, що підтверджують факт оплати за навчання. Квитанції мають оплачувати саме батьки, а чи не підприємство, соціальні фонди чи учень самостійно.
• Свідоцтво про народження дитини (рішення суду про усиновлення).
• Реквізити рахунку, на який буде повернено гроші.
• Ліцензія навчального закладу (потрібна, якщо її реквізити не вказані в договорі на навчання).
• Довідка про навчання за очною формою (якщо у договорі не зазначено, що дитина навчається очно).
• Свідоцтво про шлюб (якщо вирахування оформляє другий батько, а не той, хто платить за навчання).
• Рішення опікунського органу про встановлення опіки (якщо сплачує опікун за підопічного).

Документи доведеться щороку оновлювати. Квитанції про оплату подаються щоразу нові. Також потрібно довести, що дитина все ще навчається в освітньому закладі за очною формою.

Для повернення надмірно сплаченого ПДФО даються такі терміни:

• Рішення приймається протягом 10 днів, але не раніше камеральної податкової перевіркидокументів. Остання іноді може зайняти до 3 місяців.
• Після прийняття рішення дається 5 днів на те, щоб надіслати повідомлення заявнику.
• Перерахування грошей на картку зазвичай відбувається протягом місяця після подання заяви, якщо все йде гладко.

Як заповнювати 3-ПДФО на податкове вирахування на навчання

Форма 3-ПДФО є податкову деклараціюз податку доходи фізичних осіб. Вона заповнюється після отримання довідки 2-ПДФО з роботи. Декларація складається з кількох сторінок. Щороку наказами ФНП до неї вносяться якісь зміни - тобто не можна користуватися бланками за минулі роки.

Форма 3-ПДФО заповнюється відповідно до актуального на поточний рік "Порядком заповнення форми податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб"(Наказ ФНП Росії № ММВ-7-11/671 від 24.12.2014 р.). Вносити дані до документа самостійно не завжди легко. Але у простих випадках (поверненні ПДВ за навчання) можна спробувати зробити це без сторонньої допомоги.

Бланк декларації можна отримати та заповнити такими шляхами:

• Через онлайн-сервіси. Це платно, і податкова служба не завжди позитивно ставиться до таких декларацій. Для цього вона пропонує власні послуги з подібними функціями, у тому числі « Особистий кабінетплатника податків».
• У програмі, яку можна завантажити із сайту Федеральної податкової служби. Плюс у тому, що програма вкаже, якщо якісь дані не введені або введені неправильно.
• Чистий бланк можна взяти у податковій інспекції та заповнити вручну. Якщо це страшно робити самостійно, можна замовити у бухгалтера.

Що потрібно знати та вказати при заповненні:

• Номер інспекції, до якої подаватиметься заява. Реквізити слід уточнити заздалегідь. У програмі є список, що випадає, з якого можна вибрати своє відділення.
• ПІБ, ІПН, реквізити паспорта, код країни.
• Дані про місце проживання чи перебування. Потрібно вказати ОКТМО - код муніципальної освіти(Можна уточнити в інтернеті).
• Від кого отримано доходи (найменування організації, КПП, ОКТМО організації – з довідки 2-ПДФО) та суми по місяцях (з цієї ж довідки). На вкладці «доходи» потрібно вибрати «13» – це 13% оподаткування. Якщо в якомусь місяці були відпускні, вбивається код 2012, для зарплати код 2000. Підсумкова сума доходу має збігтися з довідкою.
• У вкладці «Відрахування» заповнити «Суми, сплачені за навчання дітей» (треба писати реальну суму).

Якщо документ заповнюється у програмі , його можна переглянути, редагувати та роздрукувати. Після форми 3-ПДФО пишеться заява, в якій вказується розрахована сума повернення.

Законодавство РФ передбачає можливість повернути частину грошей, витрачених навчання дитини. У статті розповідається про те, як це правильно повернення ПДФО за навчання дитини, які необхідно оформити документи, який порядок дій та розмір виплати.

Вимоги до платника та учнів

Кожен офіційно працюючий громадянин РФ щомісяця віддає 13% своєї зарплати державі як ПДФО - податку доходи фізичних осіб. Держава надає можливість працівникові відшкодувати частину цих грошей у вигляді соціальних вирахувань з податку. Один із них – за витрати на навчання. Порядок його надання регламентовано п. 2 ст. 219 ПК.

Право на відрахування належить лише резидентам, т. е. особам, що у Росії 183 дні і більше на рік (п. 4 ст. 210 ПК). Цей статус фіксується на 31 грудня року, за який заявляється відрахування.

Можливість оформити відрахування залежить від віку учня та форми навчання. Ці дані згруповані у таблиці.

Якщо за навчання платили і батько, і дитина, кожен із них може заявити відшкодування.

На яких навчальних закладах діє податкове відрахування. Статус освітніх установ

Вирахування з витрат на навчання дається у відношенні навчальних організацій, що мають відповідну ліцензію або інший документ, що підтверджує їхній статус. Перелік визначено Законом про освіту РФ № 3266-1 від 29.12.12.

Податкове відшкодування можна отримати не лише за навчання у ВНЗ, а й в інших організаціях:

• дошкільні структури;
• школах;
• Організації додаткового навчання для дорослих (курси водіння, навчальні центри, кваліфікаційні курсиі т.д.);
• Дитячі організації додаткового навчання (танцювальні, музичні, спортивні школи тощо).

Відшкодування можна отримати за освіту, що набуває в держустановах, а також в організаціях муніципального та приватного плану. Законодавство РФ дозволяє отримати відшкодування та за освіту дитини в закордонних установах. Вирахуванням не можна скористатися, якщо на навчання дитини витрачені гроші материнського капіталу!

Які необхідні документи для оформлення відрахування

Усі папери оформляються на платника податків, а чи не на учня дитини. Для отримання відрахування слід підготувати такі документи:

• Паспорт заявника.
• Декларацію (форма 3-ПДФО).
• Угода про навчання. З обов'язковим зазначенням його вартості та даних ліцензії на право здійснення освітнього процесу. Якщо вартість навчання протягом року змінилася, необхідне підтвердження цього (додаток до договору).
• Документи про оплату освіти (касові чеки, виписки рахунку, квитанції тощо).
• Свідоцтво про народження дитини.
• Довідка з роботи про доходи 2-ПДФО. За наявності кількох місць роботи документ необхідно отримати в кожному з них.
• Довідка про підтвердження очного навчання (якщо це не прописано в угоді).

Надаються копії перерахованих вище паперів. Нотаріально їх запевняти не потрібно. Слід власноруч написати на кожному аркуші «Вірно», поставити підпис із розшифровкою та дату.

За особистого візиту до ІФНС краще принести з собою оригінали документів. Інспектор може подивитися їх, щоб переконатися у справжності копій та повернеться назад.

До яких інстанцій звертатися?

Відшкодувати кошти за навчання дитини можна за місцем працевлаштування або у податковій службі. Відмінності кожного з варіантів наведені у таблиці.

При надсиланні документів поштою слід скласти їх опис у двох примірниках, один вкласти в конверт із паперами, а інший залишити собі разом із квитанцією про відправку.

Оформити соціальний відрахування на роботі можна за витратами на навчання, здійсненими цього року. При відшкодуванні за минулі періоди звертатись потрібно лише до ІФНС.

Приклад #1. Розрахунок податкового відрахування за навчання у ВНЗ

У лютому 2016 р. Н.М. Семенова оплатила навчання сина у ВНЗ у сумі 70 000. Вона офіційно працевлаштована та отримує щомісячно зарплату 30 000 р., з них на руки – 26 100 (30 000-3 900 ПДФО). Скориставшись правом на відрахування, вона вирішила через роботодавця.

У лютому того ж року, одразу після оплати навчання, вона прийшла до ІФНС із заявою на видачу повідомлення, що засвідчує право на відшкодування податку. У березні вона одержала документ і віднесла його бухгалтеру. Тут же написала заяву.

Сума ПДФО до відшкодування склала: 50 000 * 13% = 6 500 грн. Ця сума повністю перекриє її ПДФО за місяць (3 900 р.) і частину суми за другий (2 600 р.).

Отже, у березні співробітниця отримає на руки повну нараховану зарплату – 30 000 грн., у квітні – 28 700 грн. (30000-1300). Згодом Семенова отримуватиме на руки свою звичайну суму - 26 100 грн.

Якби працівниця оформила відрахування у податковій, то отримала на рахунок 6500 грн. одноразово, а на роботі її заробіток не змінювався б.

Отримання відрахування через ІФНС чи роботодавця має свої плюси та мінуси:

• На роботі громадянин отримує відшкодування швидше, тому що не потрібно чекати на закінчення року для подання декларації.
• Оформлення відрахування додає бухгалтеру організації зайву роботу. Багато хто робить це з небажанням. У таких випадках, щоб уникнути суперечок та невдоволення, простіше звернутися до ІФНС.
• Якщо платежі за навчання регулярні, краще один раз сходити до податкового та оформити відрахування за підсумками року, ніж неодноразово відвідувати бухгалтерію з черговим повідомленням від ІФНС.
• Оформлення відшкодування через роботу потребує більше дій від співробітника, однак двічі доведеться відвідати ІФНС.
• Якщо рік закінчився, а відрахування, оформлене на роботі, використано не повністю, залишок коштів можна отримати лише через ІФНС. Доведеться знову займатися його оформленням та заповнювати 3-ПДФО.
• Якщо за підсумками року потрібно подати 3-ПДФО з іншої причини (наприклад, через продаж нерухомості), простіше включити до неї та відрахування на навчання та не витрачати час на його оформлення на роботі.

Покрокова інструкція оформлення відрахування

Порядок отримання відрахування навчання має кілька основних стадій. Їхня послідовність відображена в таблиці для оформлення роботодавцем і самостійно.

При зверненні до ІФНС платник податків може написати заяву на відрахування одночасно з поданням документів. На перевірку декларації податкової відведено 3-місячний термін. Граничний термін, протягом якого інспекція відшкодує ПДФО, дорівнює чотири місяці з моменту подання документів.

Важливо! Право на відшкодування відрахування має строк давності 3 роки. Після його закінчення кошти отримати не можна.

Наприклад, у 2016 році можна подати документи на відшкодування податку ПДФО за 2013-2015 роки. Якщо витрати на навчання здійснено у 2016 році, то отримати відрахування за них можна з 2016 по 2018 рік.

На відміну від майнового, вирахуванням можна скористатися неодноразово: у міру виникнення відповідних витрат.

Заповнення податкової декларації на отримання податкового відрахування за навчання дитини

3-ПДФО заповнюється за формою, що діяла в періоді, за який заявлено відрахування. У ній повинні обов'язково бути дані про заявника; сума доходу та перерахованого за період ПДФО; розмір витрат на навчання та розрахунок відрахування.

Заповнення форми має деякі особливості:

• Документ заповнюється від руки друкованими літерамичи комп'ютері.
• Суми вказуються у рублях.
• Виправлення та двосторонній друк неприпустимі.
• Сторінки, які не містять даних, можна не друкувати.
• Внизу кожної сторінки, крім титульного, ставиться підпис та дата оформлення.
• Зшивати листи не потрібно.

Документ заповнюється у двох примірниках. Один залишається в ІФНС, другий з позначкою про прийняття повертається заявнику.

Заповнити декларацію можна безпосередньо у податковій, скориставшись наданим зразком. Можна скачати бланк в інтернеті та заповнити будинки або звернутися до спеціалізованої фірми.

Розмір податкового відрахування

Величина відшкодування обмежена такими межами:

50 000 рублів на рік - це максимальна сума витрат на освіту для розрахунку соціального відрахування. Дане обмеження застосовується щодо дітей власних чи опікуваних.

120 000 рублів на рік - гранична сума для розрахунку відрахування щодо самого дорослого, його сестер (братів). У цю суму входять усі соціальні відрахування, куди вправі претендувати громадянин. Людина сама вибирає, на що їй забрати відрахування (лікування, навчання, пенсійне страхуванняі т.д.)

Приклад #2. Розрахунок податкового відрахування за очне та заочне навчання дитини

2015 року І.П. Іванова оплатила навчання свого сина, учня ВНЗ очної форми навчання, у розмірі 90 000 р., за дитячий садок дочки віддала 30 000 р., а за другу дочку-заочницю - 40 000 р.

За 2015 рік Іванова заробила 480 000 грн. (40000 * 12 міс.). Відповідно бухгалтерія за цей період утримала ПДФО з її заробітку в сумі 62 400 грн.

Межа для визначення розміру відрахування становить 50 000 грн. На кожну дитину. Дохід Іванової значення не має.

Іванова за 2015 рік отримає такі відрахування:

За сина: 50 000 * 13% = 6500 р.

За невелику дочку: 30 000 * 13% = 3 900 р.

За доньку-заочницю - 0 рублів, тому що дітям на заочному навчанні вирахування не покладено.

Не можна включити до складу відрахування витрати на підручники; на банківські відсотки за освітнім кредитом; оплату утримання та догляду за дитиною в дитячому садку.

Якщо в сім'ї навчається і батько, і його діти одночасно, відрахування можна повернути кожного з членів сім'ї.

Відповіді на актуальні запитання

Питання №1.Чи можу я отримати відрахування на свою дочку, яка навчається ВНЗ, якщо цілий ріквона перебувала в академічній відпустці за медичними показаннями?

Так, вирахування в цьому випадку надається.

Питання №2.Мій син навчається у престижному ВНЗ в Англії. Чи можу я при подачі документів, крім вартості його навчання, включити до витрат харчування в інституті та проїзд? Підтверджуючі витрати документи є.

Ні, держава відшкодовує лише витрати безпосередньо на процес навчання.

Питання №3.Угоду на освіту з навчальною структурою очної форми уклала не я, а мій син. Чи можу я скористатися правом на відрахування, якщо сама плачу за його навчання?

Так можете.

Розмір відшкодування визначається виходячи з платіжних документів з сплаченої у рублях суми. Наявність чи відсутність договору у рублевому еквіваленті ролі не грає.

Питання №5.Якщо всі документи, що підтверджують оплату навчання дітей, оформлені на чоловіка, чи може дружина звернутися за вирахуванням?

Да може. Якщо шлюб офіційно зареєстровано, неважливо, хто з подружжя відшкодовуватиме ПДФО.

Отже, повернення ПДФО за навчання дитини – можливість відшкодувати частину витрачених на навчання коштів. Процедура відшкодування не становить проблеми. Головне, дотриматися обов'язкових умов: мати офіційну роботу, вік дитини не повинен перевищувати 24 років, а навчання проходити за очною формою.

Розділи:

Хто може отримати 13% повернення за навчання?

На податкове вирахування за навчання поширюються Загальні вимогидля отримання податкових відрахувань. Окремо слід зазначити, що повернення 13% від суми витрат на навчання можна отримати лише в тому випадку, якщо освітня установа має відповідну ліцензію або інший документ, який підтверджує статус навчального закладу ( , ). Зазначимо, що форма навчання для отримання відрахування значення не має ().

Звісно, ​​фактичні витрати на навчання треба підтвердити. При цьому платник податків має сплатити освітній договір за рахунок власних коштів. Якщо, наприклад, Витрати навчання були погашені з допомогою материнського капіталу, то претендувати на відрахування не вийде ().

Нерідко буває так, що навчається одна людина, а оплачує її навчання іншою. У такому разі другий громадянин може отримати податкове вирахування, але тільки якщо він сплатив навчання за свого брата, сестру або дітей, які не досягли 24 років, або за опікуваного чи підопічного до досягнення ним 18 років (а потім після припинення опіки або піклування до досягнення ним) 24 роки). Потрібно ще й, щоб родич отримував освіту саме за очною формою. Однак якщо платник податків не має споріднених відносин з особою, навчання якої оплачує, або вони є більш далекими родичами(бабусі, дідусі та онуки; дядьки, тітки та племінники тощо), то права на отримання відрахування він не має ( , ). Не вдасться скористатися відрахуванням у разі, якщо один чоловік оплатив навчання іншого ().

При оплаті навчання дитини подружжя має право скористатися відрахуванням незалежно від того, на кого з них оформлені документи, що підтверджують витрати на навчання. При цьому кожен із подружжя повинен бути батьком дитини. Якщо чоловік не є батьком дитини, то скористатися соціальним податковим відрахуванням у зв'язку з витратами на навчання дитини він не зможе ().

Одночасно відрахування надається тільки в частині надання освітніх послуг. Якщо договір з освітньою установою передбачає оплату інших послуг (догляд за дитиною, харчування тощо), то відрахування щодо них не буде надано (лист , ). Тому важливо простежити, щоб у договорі та у платіжних документах витрати на освіту та інші послуги були чітко розведені.

Звертаємо увагу, що звернутися за податковим вирахуванням з витрат на освіту дитини може будь-хто з батьків. Доходи кожного з подружжя належать до спільно нажитого майна та є спільною власністю, тому кожен із подружжя має право отримати податкове відрахування з повної суми навчання ().

Таким чином, отримати податкове відрахування за навчання ви зможете за одночасної наявності наступних обставин:

• ви є платником ПДФО;
• ви оплачуєте власне навчання у будь-якій формі, або освіту брата, сестри чи дітей, які не досягли 24 років, або опікуваного чи підопічного до досягнення ним 24 років у очній формі;
• на оплату навчання не використовувалися кошти роботодавця чи материнського капіталу;
• ви маєте документи, що підтверджують витрати саме на освіту, а чи не інші послуги;
• освітня установа має ліцензію на надання освітніх послуг або інший документ, що підтверджує його статус;
• ви не витратили ліміт на всі соціальні податкові відрахування - необхідно враховувати, що соціальні податкові відрахування розраховуються сукупно (120 тис. руб. на рік) (). Тому якщо за звітний рік платник податків поніс витрати на лікування у розмірі 100 тис. руб. і подав декларацію з прийняттям їх до відрахування, то відрахуванням навчання він може скористатися лише у вигляді 20 тис. крб.;
• оплату навчання було здійснено протягом трьох років, що передували року подання декларації.

У якій сумі можна отримати податкове відрахування за навчання?

Максимальна сума відрахування залежить від того, чиє саме навчання оплачував платник податків:

• власне навчання. Розмір податкового відрахування у разі складе трохи більше 120 тис. крб. за податковий період (рік);
• навчання своєї дитини до досягнення нею віку 24 років. Сума відрахування – трохи більше 50 тис. крб. на рік на кожну дитину;
• навчання опікуваного чи підопічного до досягнення ним 18 років, а також після припинення над ним опіки до досягнення ними віку 24 роки. До відрахування приймаються витрати лише з здобуття ним освіти у очній формі. Сума відрахування – трохи більше 50 тис. крб. на рік на кожного опікуваного чи підопічного;
• навчання своїх повнорідного чи неповнорідного брата (сестри) до досягнення ними 24 років. І в даному випадку до відрахування приймаються лише витрати на очну форму навчання, а розмір відрахування складе не більше 120 тис. руб. за рік ().

Також слід зазначити, що податкове відрахування, що розглядається, надається протягом усього періоду навчання, включаючи період академічної відпустки ().

Які необхідні документи для отримання податкового відрахування за навчання?

• декларацію 3-ПДФО;
• довідку 2-ПДФО (видає роботодавець);
• копію договору з освітньою установою на надання освітніх послуг;
• довідку з навчального закладу про те, що платник податків навчався за очною формою навчання (якщо навчання оплачують опікуни або батьки та у договорі з освітньою установою форма навчання не вказана ( , );
• свідоцтво про народження дитини у разі оплати навчання батьком чи опікуном;
• документи, що підтверджують спорідненість людини, за яку платник податків оплачує навчання (свідоцтво про народження дитини, свідоцтво про народження на себе та на брата/сестру, копію документа про встановлення опіки (піклування));
• платіжні документи, що підтверджують фактично зроблені витрати на навчання. До них можуть належати квитанція до прибутковому ордеру, банківська виписка про перерахування коштів, касовий чек тощо;
• заяву про надання податкового відрахування на навчання (при первісному поданні документів);
• заяву про повернення надміру сплаченої суми податку (після камеральної перевіркидокументів, але практично подається одночасно з усім пакетом документів);
• підтвердження права отримання податкового відрахування від податкової інспекції (у разі отримання відрахування через роботодавця).

Платники податків не обмежені у виборі країни навчання. Однак, якщо навчання проходило в іноземному навчальному закладі, то потрібно надати ліцензію або інші документи, встановлені місцевим законодавством для підтвердження статусу навчального закладу ( , ). При цьому УФНС Росії наголошує, що подані документи мають бути перекладені російською мовою, а переклад засвідчений нотаріально (). Мінфін Росії дотримується з цього питання іншої позиції, вказуючи, що статус іноземної освітньої установи має підтверджуватись відповідними документами, передбаченими законодавством цієї іноземної держави, а нотаріальне засвідчення копій таких документів, а також нотаріальне засвідчення їхнього перекладу російською мовою не вимагається. Проте буде не зайвим звернутися до своєї податкової інспекції за консультацією щодо складу документів, які необхідно подати.

Лояльно до питання про надання вирахування фінансисти підходять і у разі, якщо навчання проходило не в освітній організації, а в ІП. Більше того, відрахування може бути надано навіть тоді, коли ІП не має ліцензії на здійснення освітньої діяльності – адже для них вона необов'язкова ( , ).