Скільки можна отримати відрахування по відсотках іпотеки. Податковий вирахування по іпотеці - відсотки та як його отримати? Онлайн-калькулятор податкових відрахувань

Майновий відрахування по іпотеціє реальним шансом компенсувати, хай навіть частково, витрати молодої сім'ї, пов'язані із придбанням житла. Але не всі сім'ї використовують цю можливість. Пов'язано це насамперед із тим, що позичальники не знають можливості отримання таких виплат. Отже, нижче обговоримо питання про те, яким чином оформляється таке відрахування та які документи будуть потрібні при його оформленні.

Можливості для отримання відрахування

Претендувати на податкове відрахування мають право громадяни РФ, іноземні громадяни, які на законних підставах здійснюють трудову діяльністьнашій країні і сплачують податку доходи фіз. осіб. Надається такий вид вирахування лише раз у житті, у розмірі 13% від розміру витрат, понесених заявником у зв'язку з придбанням житлової нерухомості у власність, із застереженням, що її вартість не перевищує 2-х млн. рублів. Це означає, що з ціні купленого житлового приміщення перевищує 2 млн. рублів, 13% у разі будуть нараховані лише ці 2 млн. рублів, це, що максимальний розмір майнового відрахування не перевищить 260-ти тис. рублів. Важливо відзначити і те, що від наведеної вартості житла13% повертається тільки в тому випадку, коли житло було куплено після 2009 року, угода вчинена раніше, передбачає обчислення відрахування тільки з нерухомості, вартість якої в 2 рази менша за згадану раніше.

Слід сказати й у тому, що у отримання даного відрахування має право претендувати й батько дитини, який не досяг повноліття. Йдеться про те, що якщо придбане житло згодом було оформлене у власність дітей, то батько також має право отримати відрахування.

Відмінною новиною для тих, хто придбав житло у власність з використанням іпотеки, є те, що ці люди мають право отримати податкове відрахування. Більше того, така може поширюватися не тільки на вартість самої нерухомості, але й на ті відсотки, які Ви зобов'язуєтесь виплачувати банку відповідно до договору. Оптимальна сума відсотків, яка дає право на надання відрахування, не повинна перевищувати 3 млн. рублів.

Потрібно сказати, що звернутися до податкової за належним вирахуванням можна у будь-який час, незалежно від того, коли Вами було здійснено купівлю житла або ж відбулося укладання договору іпотечного кредитування.

Яким чином надається вирахування?

Майновий відрахування при іпотеці, може бути виділено загальною сумою та виплачено одноразово, або може виплачуватись дробово. Річ у тому, що річний відрахування у загальній сумі не може перевищити розміру, сплаченого певним громадянином податку на доходи протягом звітного року, коли і було здійснено купівлю житлової нерухомості. Наприклад, це житло, придбане в 2010 році за 2 млн. рублів, тоді слід розраховувати на надання вирахування у розмірі 260 тис. рублів. Однак якщо сума прибуткового податку за цей період Вами сплачено не більше 50 тисяч рублів, то це означає, що і сподіватися Ви зможете тільки на цю суму. Гроші, що залишилися, нарахованого відрахування будуть виплачуватись у наступні роки до того часу, поки не буде погашено весь його розмір.

Якщо вести мову безпосередньо про отримання майнового відрахування на сплачувані банку відсотки, нараховані на іпотечну позику, всі вони можуть виплачуватись одноразово, але тільки за умови повного погашення іпотеки. Якщо ж виплати за житловим кредитом ще не припинено, то передбачено щорічне надання відрахування за ставкою 13%, які нараховуються на розмір фактично внесених за рік банківських відсотків. Термін подібних виплат обмежується лише терміном дії позики по іпотеці, як і оптимальним лімітом суми, що використовується для обчислення відрахування, що дорівнює 3-м мільйонам рублів, сам розмір вирахування буде становити 390,0 тис. рублів.

Відрахування з відсотків за іпотекою

Ті, хто не з чуток знає, що являє собою іпотека, знають і про те, що при тривалому терміні такої позики, доводиться сплатити відсотки по ньому, розмір яких становить дуже «кругленьку» суму, вони можуть доходити і до 3-х млн. рублів . Якщо умови кредитування у Вас саме такі, то знайте, що Ви маєте право звернутися до податкових органів, що перебувають за місцем проживання, для отримання часткової компенсації понесених витрат, пов'язаних із виплатою відсотків.

Для отримання вирахування, Вам потрібно буде звернутися до банку і взяти довідку про те, яку кількість відсотків з Вас утримають за весь період, відведений на погашення іпотечної позики, а також відсотків, що підлягають внесенню щорічно. На підставі отриманого банківського документа обчислюється загальний обсяг належного майнового відрахування, а також розмір компенсації з розбивкою за роками.

Потрібно підкреслити, що незалежно від того, чи вичерпаний ліміт відсоткам у розмірі 3-х млн. рублів, право на надання відрахування по відсотках на іпотеку з'являється у позичальника лише раз у житті, причому лише щодо єдиного житлового об'єкта.

Але справа в тому, що з 2014 року законодавець наділив громадян правом звертатися за донарахуванням розміру відрахування при купівлі другого (наступного) приміщення житлового призначення, якщо перше було придбано після 2009 року, і його вартість становила менше 2 млн. рублів. У цьому випадку донарахування нараховуватиметься вже з залишкової вартості максимальної суми обчислення. Тобто, якщо перша житлова площа була придбана за мільйон рублів, і розмір відрахування дорівнював 130 тисяч рублів, то в результаті придбання наступної житлової нерухомості, більшою вартістю (наприклад, за 3 млн. рублів) Ви можете розраховувати на залишок максимального розмірувідрахування з суми, що залишилася, тобто, ще на 130 тис. рублів.

Чи не знаєте свої права?

Документи, що надаються для розрахунку майнового відрахування

1. Насамперед, зрозуміло, знадобиться документ, що засвідчує особу заявника. Для російських громадян - це паспорт громадянина РФ, а іноземців - паспорт іноземного громадянина чи будь-який документ, прирівняний до такого.
2. Декларація (форма 3-ПДФО) (Див. Як заповнити декларацію (ндфл3) при купівлі квартири?) .
3. Для підтвердження утриманих сум прибуткового податку надається довідка форми 2-ПДФО, її потрібно взяти в бухгалтерії свого підприємства (організації, компанії). Слід сказати, що податок на доходи виплачується лише з «білої» зарплати, тому якщо вона у Вас мінімальна, готуйтеся отримувати податкове вирахування дозовано протягом кількох років.
4. Потрібні й документи, які можуть підтвердити витрати, понесені у зв'язку з придбанням житла: це договір купівлі-продажу, свідоцтво про право власності, акт її приймання-передачі, екземпляр договору іпотечного кредитування та банківська довідка про нараховані кредитором відсотки.
5. Якщо нерухомість купувалась для дітей, то будуть потрібні офіційні папери, здатні підтвердити спорідненість позичальника з ними.

Вирахування через роботодавця

Вирахування передбачає виплату двома варіантами: безпосередньо через податкову організацію - шляхом виділення загальної річної суми або через роботодавця шляхом щомісячних додаткових виплат.

Як це відбувається

Якщо Ви плануєте використовувати обчислений відрахування на якесь конкретне придбання, то, звичайно, вигіднішим варіантом є отримання одночасно всієї суми відразу. У такій ситуації Вам краще підготувати весь комплект документів для подання до податкового органу та приготуватися чекати, приблизно від 2-х до 4-х місяців, рішення, яке має ухвалити податкова інспекція щодо надання вирахування та переказу грошей.

Для того щоб прискорити цей процес і якщо у Вас особливих планів на ці фінансові кошти немає, отримати їх можна на своєму підприємстві. Для цього Вам також доведеться звернутися до податкової за місцем свого проживання зі згаданим комплектом документів та отримати розпорядження, яке згодом потрібно надати за місцем роботи заявника. На підставі такого розпорядження, роботодавець має право звільнити Вас від сплати прибуткового податку на одержувані доходи, його сума виплачуватиметься Вам на руки щомісяця як добавка до основної зарплати. Її розмір розраховується дуже легко – достатньо вирахувати 13% зі своєю «білою» заробітної плати. Слід окремо наголосити, що подібний метод виплати податкового відрахування можливий лише до закінчення 3-річного терміну з моменту купівлі житлового приміщення. Якщо за цей період нарахована сума вирахування Вам не буде виплачена повністю, то за її «залишками» у будь-якому випадку доведеться звертатися до податкового органу, потім залишається лише очікувати надходжень.

Приклад розрахунку розміру належного відрахування

Наприклад, за іпотечною програмою придбано квартиру вартістю 3 млн. рублів. Іпотека оформлена на 15 років, цей період відсотки, нараховані за позикою, становлять 2 млн. рублів.
У такій ситуації Ви маєте право розраховувати на майновий відрахування, що розраховується за ставкою 13% вартості житлового приміщення, але не більше ніж 2 млн. рублів - що становить 260,0 тисяч, а крім цієї суми ще на 13% від 2-х мільйонів ( що склали відсотки за іпотечною позикою) – це ще 260,0 тис. рублів. В результаті загальна сума належної Вам виплати становитиме 520,0 тисяч.

Єдиним обмеженням є те, що 260,0 тис. рублів за безпосередню вартість житла можуть бути Вам виплачені одноразово (за умови, що така дія Вам дозволить утриманий та сплачений) податок на прибуток). А ось 260,0 тисяч за «іпотечні» банківські відсотки Вам виплачуватимуть протягом усього періоду кредитування (якщо він ще не є завершеним).

Важливо підкреслити, що повернути 13% із сплачених на придбання житлового приміщення сум мають право повернути подружжя, за умови, що вони здійснюють трудову діяльність та сумлінно сплачують податок на одержувані доходи.

Особи, які не мають прав на надання майнового відрахування

1. Ті, що працюють «неофіційно», отже, не виплачують прибутковий податок;
2. Займаються індивідуальною підприємницькою діяльністюта ті, що використовують спрощену або патентну систему оподаткування;
3. Громадяни, які стали власниками житла, сплаченого іншими особами, що підтверджується поданими на розгляд документами (платіжними дорученнями, чеками тощо);
4. Особи, які раніше зверталися за податковим вирахуванням на інше або це ж житлове нерухоме майно, вартість якого від 2-х і більше мільйонів рублів, як і за вирахуванням, за нараховані банківські відсотки.
5. Відмовити у нарахуванні відрахування можуть і у разі надання заявником недостовірних відомостей або неповного комплекту документів, необхідних для оформлення податкового майнового відрахування. У цьому випадку, право на відрахування з'являється у Вас з моменту подання документів, що відсутні, або подання коректних даних.

Відмова податкового органу з інших підстав вважається неправомірним і може бути оскаржена до вищих структурних підрозділів податкової інспекції або до суду.

Купівля нового житла в іпотеку дає можливість повернути 13% ПДФО відразу з двох підстав: з витрат на купівлю та з іпотечних відсотків, якщо покупець є резидентом РФ і сплачує податок з доходів. Коли фізособа може розраховувати на податкове вирахування за іпотекою, і які документи їй потрібні, розглянемо у цій статті.

Майновий вирахування при покупці квартири в іпотеку

Гроші, які може повернути назад власник придбаного іпотечного житла, обмежені розміром майнового відрахування (пп. 3 та 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• за коштами, фактично витраченими на придбання житлоплощі, максимальне відрахуваннястановить 2000000 руб. (пп.1 п. 3 ст. 220 НК РФ), отже, можна повернути до 260 000 руб. податку (2000000 х 13%);
• майновий відрахування за відсотками з іпотеки обмежений 3 000 000 крб. (П. 4 ст. 220 НК РФ), тому повернути вийде трохи більше 390 000 крб. податку (3000000 х 13%). Відрахування включає відсотки, вже сплачені банку. Враховуються всі платежі, починаючи з першого, навіть якщо іпотечний договір був оформлений раніше, ніж на куплене житло виникло право власності.

Заявити майнове податкове відрахування за відсотками іпотеки можна разом із основним, або, коли основний відрахування буде використано. Крім іпотечних договорів, це відрахування застосовується також і до інших договорів цільового кредиту та позики, якщо в їх умовах прописано, що єдина мета отримання грошей позичальником – купівля житла в Росії: такі роз'яснення дав Мінфін РФ у своєму листі від 08.04.2016 № 03- 04-05/20053.

Коли можна заявляти про право на майновий вирахування при іпотеці? Коли буде отримано документ, що підтверджує право власності на куплене житло, та закінчиться календарний рік, у якому право виникло. Так, купивши «іпотечну» квартиру у 2017 році, і тоді ж отримавши на неї свідоцтво, заявити про відрахування можна у 2018 році.

Врахуйте, що податок повертається, починаючи з року виникнення права на відрахування, а сума відрахування, що залишилася, переходить на наступні, пізніші роки, поки не буде «вичерпана» повністю.

Заявляти про право на майновий відрахування при придбанні майна з іпотеки можна і пізніше, через роки після покупки – цей термін не обмежений законом. У цьому випадку ПДФО зможуть повернути за три роки, що передують заяві, але не раніше ніж рік отримання права власності. Припустимо, по квартирі, купленій у 2012 році, відрахування заявили лише у 2018р. - у цьому випадку можна повернути податок за 2017, 2016 та 2015 роки. А по житлу, власником якого покупець став у 2016 році, заявивши про відрахування у 2018, ПДФО повернуть за 2017 та 2016 роки, але не раніше.

Іпотека: документи для ІФНС

Повний перелік документів, необхідних при заявці відрахувань з ПДФО, зазначений у листі ФНР РФ від 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630. Щоб повернути сплачений податок, заповнюється декларація 3-ПДФО за відповідний період та подається до своєї ІФНС з повним пакетом підтверджуючих документів.

Документи для отримання майнового відрахування по іпотеці:

• довідка про доходи «2-ПДФО» (з кожного місця роботи) за звітний рік,
• копія договору купівлі-продажу житла з усіма додатками,
• копія свідоцтва про право власності,
• документи, що підтверджують оплату покупки житла (розписки, платіжки, виписки, чеки тощо),
• копія договору про іпотечне кредитування,
• довідка банку-кредитора про розмір сплачених іпотечних відсотків,
• заяву на повернення ПДФО – її можна додати до декларації відразу, якщо суму до відшкодування фізособа розрахувала самостійно, або подати її після того, як ІФНС схвалить право на відрахування.

Тільки для того, щоб заявити майнове відрахування при іпотеці-2017, декларацію 3-ПДФО можна подавати протягом усього 2018 року. Якщо ж разом із заявою відрахування, платник податків декларує свої доходи, про які зобов'язаний звітувати, термін подання 3-ПДФО – 3 травня 2018 р.

Рефінансування іпотеки та майнове податкове відрахування

У податкове законодавствонемає обмежень для отримання ПДФО-вирахування при рефінансуванні іпотечного кредиту (при зміні банку-кредитора). Рефінансування іпотеки не впливає право отримання відрахування, за умови правильного оформлення документів.

Отримання майнового відрахування при рефінансуванні іпотеки можливе, якщо договір, укладений із новим банком, називатиметься саме договором іпотечного кредитування, а метою кредиту буде рефінансування попередньої банківської позики. Також у тексті має міститися вказівка ​​на місцезнаходження придбаного позичальником житла.

При рефінансуванні, крім перерахованих вище документів, в ІФНЗ необхідно надати:

• договір іпотеки, укладений спочатку, та графік платежів за ним;
• довідку від першого банку про те, що договір припинено;
• договір з новим банком про рефінансування іпотеки та графік платежів;
• якщо у договорі рефінансування не вказано реквізити первісного договору іпотеки, необхідна довідка від нового банку про факт рефінансування минулого кредиту.

Якщо рефінансування пов'язане з банкрутством першого банку, який видав кредит, замість договору рефінансування податківцям потрібно надати документ про переуступлення прав вимоги.

Майновий вирахування при пайовому будівництві в іпотеку

Чекати на свідоцтва про право власності, щоб заявити про податкове відрахування, при пайовому будівництві не потрібно. Отримати майнове вирахування іпотека при пайовому будівництві дозволяє з моменту, коли покупцем підписано акт приймання-передачі нової квартири.

До пакету документів для податкового учасника пайового будівництвапотрібно докласти:

• підписаний обома сторонами акт приймання-передачі житла (копія),
• копію договору пайової участі з усіма додатками,
• підтвердження внесення покупцем коштів (копії чеків, виписок банку, платіжок тощо).

При цьому важливо врахувати, що попередній договір купівлі-продажу/попередній акт приймання квартири підтверджуючим документом для отримання відрахування не є (лист ФНР РФ від 29.08.2013 № БС-4-11/15716).

Одна з важливих переваг при придбанні квартири в іпотеку – можливість отримати додаткове вирахування за сплаченими відсотками. Правила його надання загалом схожі з класичним вирахуванням при купівлі нерухомості, проте є деякі відмінності. Про найбільш важливих нюансахйтиметься у цій статті.

Яка максимальна сума податкового вирахування за відсотками при придбанні житла в іпотеку?

Максимальна сума відрахування за витратами на відсотки становить 3000000 рублів (п.4 ст. 220 НК РФ). Втім, більшу частину населення це обмеження не торкнеться, тому що для цього сума кредиту (за середньоринкових умов) має перевищити 10 мільйонів рублів. Ця сума застосовується лише до витрат за відсотками (а чи не до погашення основного боргу, йому діє простий майновий відрахування при купівлі житла). Тому, щоб оцінити суму вирахування, Вам необхідно мати перед очима графік погашення кредиту, де щомісячний платіж поділено на дві складові - погашення відсотків та погашення основного боргу.

Які існують умови для отримання податкового відрахування за іпотечними відсотками?

Є кілька важливих обмежень, пов'язаних із отриманням майнового відрахування за витратами на відсотки:

• Кредит або позика має бути цільовою (на купівлю конкретного об'єкта нерухомості)
• Максимальна сума вирахування становить 3 мільйони рублів
• Таке відрахування можна отримати лише по одному об'єкту (навіть у тому випадку, якщо сума відрахування повністю не обрана)
• Відсотки, за якими надається вирахування, мають бути фактично сплачені (перераховані банку)

Скільки разів можна отримати відрахування по відсотках за іпотекою?

Цей вирахування можна отримати лише на один об'єкт нерухомості (абзац 2 п.8 ст.220 НК РФ). Навіть якщо вся сума відрахування (3 000 000 рублів) не використана, то невикористану частину не можна буде використовувати при придбанні в іпотеку наступного об'єкта нерухомості.

Чи можна отримати майнове відрахування за відсотками, якщо на купівлю житла взято не іпотечний, а споживчий кредит?

Так, у тому випадку, якщо у договорі кредитування прямо зазначено, що кредит береться на придбання житла. Іншими словами, не обов'язково це має бути іпотека (хоча це найпоширеніший випадок), головне, щоб у договорі кредитування простежувалося цільове призначення позики (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Тому, якщо Вам для покупки нерухомості з якихось причин доводиться купувати споживчий кредит, то будь ласка не забудьте туди включити рядок «кредит залучається для придбання квартири за адресою». Якщо такий рядок відсутні, і в договорі кредиту написано щось на кшталт «на невідкладні потреби», то податківці відмовлять Вам відмовлять у відрахунку за витратами на відсотки (Лист Мінфіну РФ від 26.07.2011 N 03-04-05/7-535) .

Чи можна отримати майновий відрахування за відсотками, якщо позику залучають не в банку, а в юридичної чи фізичної особи?

Так, це безпосередньо випливає з Податкового кодексу (пп.4 п.1 ст.220), де сказано, що відрахування надається як за позиками (позика може видати будь-яка особа), так і за кредитами (кредит може видати лише банк). Найголовніша умова – у договорі позики має бути зазначено, що грошові коштинадаються потреб придбання нерухомості (об'єкт нерухомості потрібно явно ідентифікувати, тобто вказати його адресу).

Які документи необхідно надати, щоб одержати майнове відрахування за відсотками?

Щоб отримати майнове відрахування на витрати, ви повинні надати:

• Податкова декларація 3-ПДФО
• Кредитний договір з додатками та додатковими угодами до нього
• Документи, що підтверджують сплату відсотків (зазвичай це Довідка з банку, що підтверджує, що відсотки було сплачено)
• Заява на повернення

Цей перелік закритий (тобто інспекторам заборонено вимагати якісь додаткові документи), він встановлений Листом ФНП Росії від 22.11.2012 № ОД-4-3/19630 @. Звертаємо увагу, що частина цих документів надається при отриманні звичайного (не за відсотками) відрахування, тому найчастіше до стандартного пакету документів необхідно додати Кредитний договір і довідку з банку. У Декларації необхідно додатково заповнити розділ вирахування за видатками на відсотки, а Заяву доповнити фразою «прошу також надати вирахування за відсотковими видатками за цільовою позикою».

Чи переноситься сума вирахування за іпотечними відсотками на наступний рік?

Так, порядок такий самий, як і для звичайного майнового відрахування при купівлі житла. Як правило, у перший рік ви не зможете скористатися цим вирахуванням через обмеження у розмірі отриманого доходу, однак, повністю вибравши основний відрахування, можна буде також повернути відрахування за відсотками за цільовими позиками. Головне – не забути відобразити ці суми у податковій декларації та надати підтверджуючі документи.

Чи можна отримати майнове відрахування щодо витрат на сплату відсотків у роботодавця?

Так, можна, проте необхідно, щоб сума вирахування була підтверджена податковим органом (Лист Мінфіну РФ від 1 жовтня 2014 року N 03-04-05/49106).

Чи можна отримати майнове податкове відрахування за відсотками окремо (без отримання основного відрахування на купівлю нерухомості)?

Так, це окремий тип майнового відрахування, що регулюється пп.4 п.1 ст.220 НК РФ. Відповідно, обидва відрахування можуть бути отримані по різних об'єктах нерухомості (Лист Мінфіну РФ від 3 листопада 2015 року N 03-04-05/63421). На практиці така ситуація виникає, коли один об'єкт нерухомості платник податків купує на власні кошти (і, припустимо, він повністю вибрав суму відрахування в 2 мільйони рублів), а наступний об'єкт купується ним із залученням іпотечних коштів (при цьому основним вирахуванням на покупку він уже не зможе скористатися, а ось право на майнове відрахування за відсотками за ним зберігається).

Однак звертаємо увагу, що на практиці ця норма застосовується лише до тих об'єктів, які були придбані після 1 січня 2014 року (у тому числі вирахування буде надано, якщо основне вирахування отримано до 2014 року, при цьому відрахування за відсотками не використано, а наступна покупка вже здійснено після цієї дати і саме за нею платник податків претендує на відрахування за іпотечними відсотками).

Чи можна отримати майнове відрахування за відсотками, якщо для покупки житла використовують два кредити?

Так, Податковий кодекс не накладає жодних обмежень щодо цього. Більше того, у самому формулюванні цього відрахування слово «позики» вказано у множині. Головне тут те, щоб обидва кредити були цільовими та були спрямовані на купівлю одного об'єкта нерухомості.

Чи можна отримати майнове відрахування за видатками на відсотки за кредитом, який був взяв для рефінансування (перекредитування) вихідного кредиту на купівлю житла?

Так, можна, це прямо випливає з пп.4 п.1 ст.220 НК РФ. Нагадаємо, що рефінансування (перекредитування) – це залучення іншого кредиту на погашення існуючого. Рефінансування зазвичай використовується для зниження ставки за кредитом – наприклад, якщо первісний кредит було взято на 15 років за ставкою 15%, а через 5 років на ринку середня ставка дорівнює 10%, то логічно залучити кредит по 10%, погасити за рахунок цих коштів старий кредиті далі вже платитимуть за ставкою 10%. Тому податковій службі рефінансування навіть вигідне – оскільки зрештою загальний обсяг платежів за відсотками знизиться, то й сума вирахування до відшкодування з бюджету зменшиться.

Чи можна заявити майнове відрахування за відсотками відразу на всю суму, зазначену у графіку погашення кредиту?

Ні (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ), податкове відрахування за витратами відсотки надається тільки у сумі фактично сплачених процентов. І документом-підставою тут буде не графік погашення (взятий із кредитного договору), а Довідка з банку про виплачені відсотки. Це пов'язано з тим, що законом Вам не заборонено робити дострокові погашення іпотечного кредиту, і сума фактично сплачених відсотків може суттєво відрізнятись від тієї, яка вказана у графіку погашення.

Які існують особливості отримання майнового відрахування за відсотковими витратами подружжям?

При придбанні подружжям квартири в спільну власністьвони можуть розподілити суму відрахування між собою у будь-якій пропорції (п.2 ст. 34 СК РФ). Оскільки в поточній редакції НК РФ (на відміну від тієї, яка діяла до 1 січня 2014 року) відрахування за витратами на купівлю та відрахування за сплаченими відсотками – це два різні відрахування, то необов'язково, щоб їхні суми розподілялися між подружжям у однаковій пропорції. Більше того, не заборонено щороку змінювати пропорцію, в якій розподіляється відрахування між подружжям (Лист Мінфіну РФ від 1 жовтня 2014 року N 03-04-05/49106). Відповідно, якщо один із подружжя вже використовував своє право на майновий відрахування по відсотках (іншому об'єкту нерухомості), то інший чоловік має право заявити собі 100% відрахування по відсотках по даному об'єкту. Зазначимо, що для звичайного відрахування щороку цю пропорцію міняти не дозволено.

Чи діє майнове відрахування щодо витрат на відсотки при будівництві будинку?

Так (пп. 4 п.1 ст. 220 НК РФ). Діє ті самі правила – позика має бути цільовим, відрахування можна отримати лише з одному об'єкту, максимальна сума відрахування – 3 000 000 рублів.

Якщо Вам сподобалася ця стаття чи наші сервіси, то запрошуємо Вас приєднатися до наших груп

Податкове вирахуванняпри покупці квартири в іпотеку можна одержати не лише з вартості самої квартири, а й із суми іпотечних банківських відсотків. Порядок отримання вирахування відрізняється залежно від того, коли було укладено іпотечний договір, адже з 2014 року діють зміни до Податкового кодексу щодо майнового відрахування.

Податкові відрахування та іпотека

Вирахування стосовно податку доходи фізичних осібполягає в тому, що зарплата та інші доходи при розрахунку ПДФО зменшуються на витрати, пов'язані з купівлею житла. Якщо ж ПДФО було сплачено, то він відшкодовується з бюджету (у частині, яка вважалася за податковою ставкою 13%).

Відрахування на купівлю житла обмежений за величиною - він не може бути більше 2 000 000 руб., При цьому враховуються вартість нерухомості та деякі інші витрати (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Додатково надається відрахування на відсотки за кредитом, взятим спеціально для купівлі житлового об'єкта (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Докладніше про те, як повернути ПДФО, див.

Іпотека — така форма кредитування, коли банк надає позичальнику кредит для придбання нерухомості під заставу цього нерухомого об'єкта. Іпотечний договір цільовий, містить вказівку на конкретний житловий об'єкт. Відповідно, сплачені за іпотекою відсотки можна врахувати у складі податкового відрахування. Те, що куплена в іпотеку квартира до повного розрахунку з банком перебуває у заставі, на порядку вирахування не позначається.

Іпотечний кредит зазвичай надається на 10, 20 і більше років. Майнове податкове вирахування при купівлі квартири в іпотекуне обмежений за терміном. Отримувати відшкодування ПДФО платник податків може кілька років, допоки кредит не буде погашено або загальна сума банківських відсотків не перевищить граничну величину, яка з 2014 року становить 3000000 руб.

Два види відрахувань

Майновий вирахування до 2014 року надавалися на купівлю лише 1 квартири, цим же об'єктом можна було заявити та відрахування на відсотки. З початку 2014 року умови податкового відрахування з іпотеки радикально змінилися (федеральний закон від 23.07.2013 № 212-ФЗ). І в старій, і в новій редакції є заборона на повторне відрахування, але застосовується вона по-різному.

Фактично зараз діють 2 різних видіввідрахування. За іпотекою, оформленою до 2014 року, застосовується старий порядок. Оновлені правила відрахування на іпотеку діють щодо договорів, укладених у 2014 році та пізніше. Розглянемо ці відмінності докладніше.

Податковий відрахування на відсотки за іпотекою «по-старому»

Важлива риса податкового вирахування при купівлі квартири в іпотекудо поправок — у законодавстві була вказівка, що відрахування може бути надано лише 1 об'єкту. Ціна квартири та відсотки за іпотекою були складовими 1 відрахування, тому отримати відшкодування ПДФО з відсотків допускалося лише за умови заяви вирахування на квартиру (лист Мінфіну від 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

Та обставина, що платник податків виявив бажання відшкодувати податок за квартиру, є підставою для подальшого щорічного звернення за вирахуванням на проценти, що сплачуються банку. Витрати відсотки відшкодовуються без обмеження суми протягом усього терміну іпотеки. Платник податків, який до набрання законодавчих поправок звертався за відшкодуванням ПДФО на відсотки, продовжує заявляти відрахування у тому самому порядку, як і раніше.

приклад.Розглянемо ситуацію, коли платник податків заявив майнове вирахування по квартирі в іпотеку у 2013 році, але чомусь не заявив відрахування на відсотки. У 2015 році можна заявити відрахування на відсотки за поточний рік, а також за минулі роки, але не більше 3 років (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказами права на вирахування стануть договір, де зазначено, на який об'єкт витрачені кредитні кошти, та документ про те, що на купівлю цієї квартири надавалися вирахування. Як такий документ, наприклад, може бути податкова декларація 3-ПДФО, за якою було відшкодовано ПДФО.

Надалі вирахування за сплаченими відсотками можна заявляти щорічно до виплати кредиту. Чинне обмеження загальної суми іпотечних відсотків у цьому випадку не застосовується, тому що воно поширюється лише на житлові об'єкти, придбані після 2014 року. Закон 212-ФЗ на відрахування, що належать до 2013 і більше раннім рокам, не розповсюджується. Слід, однак, враховувати, що роз'яснення компетентних органів стосовно подібних ситуацій відсутні.

Податковий вирахування за іпотекою за новими правилами

Після прийняття поправок до Податковий кодекс, які набули чинності з 2014 року, право повернути ПДФО на відсотки не залежить від бажання та можливості платника податків використати відрахування на квартиру. У цьому відсотковий відрахування надається одноразово, лише з одному об'єкту.

Податковий кодекс не обмежує кількість кредитних договорів, головне, щоб вони були цільовими. Якщо на додаток до іпотеки у громадянина є також і цільова позика, відрахування можна заявити на відсотки за обома договорами. Однак для використання «нового» вирахування договори іпотеки та договори на купівлю квартири мають бути укладені пізніше 1 січня 2014 року.

Відповідаючи на запитання платників ПДФО, Мінфін звернув увагу, що якщо громадянин раніше вже використав відрахування на придбання житла, а після 2014 року придбав ще одну квартиру за іпотекою, він має право скористатися «відсотковим» відрахуванням. Єдина умова: при відшкодуванні ПДФО у зв'язку з минулою покупкою у сумі вирахування не повинні враховуватися відсотки, адже це вирахування — одноразове (листи від 16.12.2014 № 03-04-05/64922 та від 20.02.2015 № 03- 8148).

Докладніше про зміни в порядку отримання відрахувань див. у матеріалі.

Документи для отримання податкового вирахування по іпотеці

Отримати відшкодування ПДФО можна на підставі документів, якими підтверджуються витрати платника податків та його право користуватися вирахуванням.

Названі у переліку копії документів подаються до податкового органу при першому зверненні за вирахуванням. У наступні роки, звертаючись за вирахуванням на чергову суму відсотків за рік, потрібно подати лише документи, що підтверджують, за пунктом 1 переліку. Повторно подавати до податкової інспекції папери, які ви вже представляли раніше, не потрібно (лист Мінфіну від 07.06.2013 № 03-04-05/21309).

Куди звернутися, щоб отримати майнове податкове відрахування при купівлі квартири за іпотекою?

Законодавство пропонує платнику податків на вибір 2 різних способи отримання відрахування:

Варіант 1. Дочекатися кінця року та подати до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО (п. 7 ст. 220 НК РФ). Декларацію з метою отримання відрахування подають за встановленою формою протягом року. До неї треба додати документи, що підтверджують, перелічені в попередньому розділі. Податковий орган проведе камеральну перевіркудекларації та доданих документів (це може зайняти до 3 місяців) і потім перерахує ПДФО на рахунок платника податків у банку.

Якщо доходів на повну суму вирахування у поточному році недостатньо, залишок невикористаного відрахування переноситься на наступний рік. Отже, через рік платник податків знову представляє 3-ПДФО — на невикористаний залишок відрахування та суму витрат, що знову утворилися, на відсотки. Ця процедура повторюється щорічно, поки ПДФО не буде відшкодовано в належному обсязі.

Варіант 2. Звернутись до податкової інспекції відразу, як тільки отримано свідоцтво на квартиру. Інспектор розгляне подані документи та у місячний строк видасть повідомлення із зазначенням граничної суми відрахування. Цей документ ви подаєте до бухгалтерії за місцем служби. Роботодавець перестане утримувати ПДФО із заробітної плати та інших виплат до кінця року. Ті, хто має 2 місця роботи (або більше), можуть отримати сповіщення для кожного роботодавця. Відшкодування ПДФО у такому разі провадиться щомісяця невеликими сумами. У наступному роціможна знову звернутися до ФНП за повідомленням на непогашену суму відрахування та суму відсотків, що утворилася, або подати до податкового органу декларацію 3-ПДФО.

Про отримання відрахування за повідомленням див. у матеріалі.

Підсумки

• Платник податків має право на майнові відрахування з вартості квартири та додатково з відсотків за іпотекою.
• Вирахування на відсотки по іпотеці надається тільки на 1 об'єкт вартістю не більше 3000000 руб.
• Вирахування на іпотечні відсотки можна отримати незалежно від вирахування на купівлю квартири.
• Платники податків, які відшкодовують ПДФО на відсотки за іпотекою з 2013 року і раніше, продовжують застосовувати колишній порядок відрахувань.
• Відрахування можна отримати в податковому органі- за податковою декларацією або у роботодавця - на підставі спеціального повідомлення.

Вам знадобиться

• - декларація 3-ПДФО;
• - заяви на надання відрахування та на перерахування повернення податку;
• - Копі свідоцтва про шлюб;
• - заяву про розподіл відрахування між подружжям;
• - довідка 2-ПДФО;
• - копія паспорта;
• - Документи, що підтверджують власність на нерухомість;
• - копія іпотечного договору з банком із графіком платежів;
• - Документи, що підтверджують оплату вартості нерухомості та іпотечних платежів;
• - довідка з банку про суму сплачених відсотків та платежів за основним боргом.

Інструкція

Для отримання податкових відрахувань потрібно зібрати встановлений пакет документів та надати його до податкової. Спочатку необхідно заповнити декларацію за формою 3-ПДФО за той період, за який оформлятиметься відрахування. Справа в тому, що на нього можуть претендувати лише особи, які сплачують ПДФО 13%. Тому заповнення декларації є обов'язковим.

Необхідно скласти два види заяв у довільній формі - заяву на надання податкового відрахування та повернення коштів у рамках відрахування. В останньому потрібно вказати реквізити, за якими перераховуватимуться кошти. Часто потрібно додати на підтвердження витяг з вашого особового рахунку, який вказаний для повернення коштів.

Часто іпотека оформляється у спільну власність подружжя. При такому варіанті до податкової необхідно надати копію свідоцтва про шлюб та угоду про домовленість сторін про розподіл майнового відрахування.

У свого роботодавця необхідно отримати довідку про доходи за встановленою формою 2-ПДФО. Довідки беруться за всі періоди, за які оформлюватиметься відрахування. Зазвичай повернення суми коштів, витрачених для придбання житла, відрахування оформляється за попередній рік. На повернення податків можна претендувати щороку.

Також потрібно підготувати копії документів, що підтверджують право власності на житло. До них входять свідоцтво про держреєстрацію права власності, договір про придбання нерухомості та акт про передачу прав на неї. Якщо іпотека бралася для будівництва житла, потрібно також надати свідоцтво про держреєстрацію права власності.

Наступна група документів безпосередньо з іпотечним кредитом. У податкову потрібно буде надати копію кредитного договору, а також графік погашення кредиту, що додається до нього, і сплати відсотків за позиковими коштами.

Також буде потрібне документальне підтвердження понесених витрат на оплату купівлі житла (у тому числі, початкового внеску), а також відсотків за іпотекою. До таких документів включаються квитанції до ПКО, банківські виписки, чеки. Часто буває, що касові чеки з часом вигоряють. У цьому випадку підтвердженням виплат за відсотками може стати витяг з особового рахунку платника податків або довідка з банку про суму сплачених відсотків за іпотекою.