Приклад нульової декларації на усн. Нульова декларація: порядок заповнення та здачі в інспекцію. Яку програму будемо використовувати

Щорічний звіт до податкової інспекції – головний більбагатьох підприємців. Особливо яскраво це відчувається, коли підходить дедлайн. Заповнювати декларацію не важко, тим більше, що безкоштовно бланк податкової декларації для ІП на спрощенні за 2020 рік, а також приклади заповнення для різних ситуацій можна в інтернеті. Здати декларацію теж можна онлайнАле кілька питань залишаються відкритими.

Декларація для ІП – куди і коли подавати

Перед тим, як приступати безпосередньо до заповнення форми, потрібно з'ясувати, терміни та все можливі шляхиподання звітності. Оскільки в цих питаннях є деякі нюанси, їх слід уважно розглянути.

Коли потрібно подавати декларацію на спрощені 2020 рік

Перше питання, яке цікавить платників податків: коли складати декларацію щодо УСН за 2020 рік для ІП. До податкової декларації вносяться дані станом на 01.01, але термін здачі документа встановлено законодавством до 30.04 наступного за звітним роком. Це означає, що звітувати за 2020 рік потрібно встигнути до 30.04.2021.

Що буде, якщо не встигнути вчасно

Дотримуватись термінів подання декларації щодо спрощення потрібно обов'язково, оскільки за запізнення передбачено систему штрафів. Штрафні санкції залежать від свідомості платника податків, а саме, чи вніс він усі платежі:

• якщо платник податків прострочив декларацію, але податок попередньо сплатив, сума штрафу становитиме 1000 крб.;
• якщо суму податку не було внесено, працюватиме така формула нарахування штрафів: крім самого податку, згідно з декларацією, за кожен прострочений місяць потрібно буде доплатити по 5% від суми, але не менше ніж 1000 грн. і не більше 30% загалом.

Куди звертатися індивідуальному підприємцю для звітування

Подати декларацію та необхідні документи-додатки можна трьома шляхами:

1. поштою;
2. занести інспектору;
3. онлайн.

Подавати декларацію потрібно до ІФНС за місцем прописки самого підприємця, незалежно від того, де саме ІП веде свою діяльність.

Якщо планується надсилання документів поштою, робити це потрібно цінним листом з повним описомвкладення. Це знижує ризик виникнення непорозумінь з вини поштової служби.

Другий варіант – занести особисто до ІФНС. Головна складність у цьому випадку – можливі черги. Графік роботи служби можна дізнатися на сайті ФНП. Обов'язково підготувати 2 копії декларації.

Найпростіший і швидкий спосібвідзвітувати за 2020 рік за УСН для ІП – зробити це віддалено через інтернет. Податкова надає свій спеціалізований сервіс, який спрощує онлайн-подачу декларації. Для заповнення необхідно оформити ЕЦП (цифровий підпис).

Що потрібно знати про заповнення декларації

Бланк (форма) податкової декларації з УСН «доходи» складається з 6 частин, але треба здавати такі розділи: титульний лист, розділ 1.1, 2.1.1. Для платників торговельного збору – 2.1.2, для одержувачів благодійної допомоги та іншого фінансування – 3. Розділи 1.2 та 2.2 призначені для внесення інформації щодо системи «доходи мінус витрати».

Починати простіше з другого розділу, а потім повертатися до першого. Незаповнені сторінки друкувати та прикладати до звітності не потрібно.

Загальні правила:

• Усі суми проставляються у рублях, округляються математично.
• Авансові платежі вносять у сумі, де вони були нараховані, а чи не оплачувались.
• Внески зі страхування заповнюють як фактично сплаченої суми.
• Якщо значення в якомусь осередку дорівнює нулю, ставиться прочерк «-«, якщо в рядку більше осередків, ніж потрібно для заповнення, у всі клітини, що залишилися, теж проставляють прочерки.
• Сторінки мають здаватися пронумерованими.
• На кожному аркуші ставиться дата та підпис. Дати на всіх розділах мають бути ідентичними.
• Якщо ІП має друк, вона має стояти першій сторінці.
• Сторінки потрібно скріпити, але не зшивати чи пробивати степлером, а за допомогою канцелярської скріпки.

Зразок заповнення для платників податків за УСН «доходи»

Заповнити декларацію можна одразу в електронному вигляді, а потім роздрукувати. За бажанням, бланк можна спочатку завантажити, роздрукувати у порожньому вигляді, а потім заповнювати вручну чорним чорнилом, використовуючи тільки друковані літери . докладна інструкціяпро те, як заповнити податкову декларацію онлайн щодо УСН «доходи» розглядається нижче.

Титульна сторінка

Алгоритм заповнення титульної сторінки для ІП:

1. Введіть свій ІПН. Графа КПП не відноситься до ІП, це тільки для організацій, проте, згідно з загальними правилами заповнення, всі порожні клітини потрібно заповнити прочерками.
2. У графу "Стор." введіть "001".
3. Вкажіть, який порядок ви декларуєтеся. Якщо це первинне подання, ставиться «0-«.
4. Внесіть «34» для подання звітної декларації за попередній рік та «50» під час закриття ІП до графи для податкового періоду;
5. Рік вписується той, за який звітують, а не поточний.
6. Код податкової – для ІП вписують код ІФНС за місцем прописки. Платники податків із Москви можуть подивитися код своєї податкової.
7. Визначається місце обліку – тризначний код, для індивідуальних підприємців – 120.
8. Чотири порожні рядки потрібні для внесення своїх прізвищ, імені та по батькові. Кожне слово вносять з нового рядка. Порожні клітини, що залишилися, і рядок, за аналогією, заповнюють прочерками.
9. У відповідні клітини вноситься код ОКВЕД.
10. Наступні поля заповнюють, якщо мало місце перетворення підприємства (код дії та новий ІПН).
11. Потім вносять контактний номер телефону, кількість сторінок самої декларації та кількість аркушів, які становлять додатки (копії документів).
12. Згодом сторінка ділиться на дві половини. На лівому боці вписують дані представника платника податків, якщо він подає декларацію. Якщо документ зданий особисто платником податків, це вказується у першому осередку за допомогою коду «1».
13. Права половина заповнюється податківцями, її залишають порожньою.

Розділ 2.1.1

Щоб спростити собі завдання, краще спочатку внести дані до розділу під номером 2. Всі розділи розбиті на рядки, і кожен має свій порядковий номер. Щоб правильно формувати звітність, дотримуйтесь інструкцій та підказок. Так, для зручності та щоб уникнути помилок при заповненні декларації, в описі кожного рядка вказано формулу розрахунку:

1. ІПН вноситься повторно, сторінка нумерується 003.
2. Починати потрібно з вашого внесення процентної ставкиу рядки 120-123
3. Рядок 102 передбачає вказівку, чи є у підприємця наймані співробітники. "1" - якщо є, "2" - якщо ні.
4. Після цього вносять дані з книги обліку доходів підприємства наростаючим підсумком: за перший квартал, півріччя, 9 місяців, річний. Заповнюють таким чином рядки 110-113.
5. Заповнюють стор. 130-133 – сума податку. Наведено формули для підрахунку. Збільшується доходна сума на ставку податку. Суму заокруглюють.
6. Окремими рядками (140-143) вносять наростаючим підсумком суму всіх здійснених за цей період страхових внесків до страхових фондів.

Розділ 1.1

Наступним пунктом для ІП щодо спрощеної системи оподаткування «доходи» йде заповнення першого розділу:

1. Знову починають з ІПН та нумерації сторінки.
2. Код ОКТМО вноситься згідно з реєстрацією ІП. Його потрібно запровадити 4 рази – станом на кожен із звітних періодів. Але якщо місце реєстрації, а отже – і код ОКТМО у ІП не змінювалися, заповнюється лише рядок 010 (вперше), в решті рядків (030, 060, 090) проставляються «-«.
3. Якщо індивідуальний підприємець сплачує торговельний збір, він заповнює розділ 2.1.2 декларації та заповнює рядки 020-050 за вирахуванням суми торговельного збору.
4. Якщо після вирахування торговельного збору сума вийшла меншою за нуль, її вносять до графи «сума авансового платежу до зменшення», але знак «-» не ставиться.
5. Таким чином, заповнюють дані за всі квартали звітного року.

Якщо платник податків сплачує торговий збір, він зобов'язаний заповнювати розділ 2.1.2 на двох сторінках, а потім враховувати ці дані при розрахунках розділу 1.1.

Чи потрібна декларація при нульовому доході

Якщо протягом року у підприємства не було жодних доходів, податкова декларація все одно має бути заповнена та здана у строк. Нульова декларація (її називають нулівкою) подається так само у разі нещодавньої реєстрації підприємства та у разі сезонності роботи підприємця. Щоб не допустити помилок, потрібно уважно вивчити зразок заповнення нульового звіту до податкової УСН для ІП за 2020 рік.

У двох словах інструкцію щодо заповнення можна описати так:

1. Спочатку завантажити зразок (приклад заповнення) нульової податкової декларації щодо УСН «доходи» для ІП на спрощенні у 2020 році та чистий бланк-форму.
2. Заповнення титульного листа нулівки не відрізняється від першої сторінки звичайної декларації з УСН, алгоритм є вищим.
3. Нульова декларація для ІП щодо УСН «доходи» — заповнення строково. Ця таблиця відображає, як заповнити нульову податкову декларацію щодо УСН «доходи» за 2020 рік для ІП без працівників (зразок).

Якщо скористатися інструкціями та прикладами, а також не запізнитись з термінами її подання, жодних питань у податкової виникнути не повинно. Відповідально підходьте до подання щорічної звітності, щоб уникнути штрафів.

Усі платники спрощеного податку за підсумками року мають подати до податкової інспекції за місцем обліку декларацію з УСН, залежно від обраного об'єкта оподаткування. Відсутність діяльності та (або) доходу не впливає на обов'язок спрощенця складати щорічну звітність до податкових органів. Якщо ІП чи організація протягом року діяльності не вели та (або) не отримували оподатковуваного доходу, вони повинні здати до ІФНС за місцем обліку «нульову декларацію».

Примітка: якщо спрощенець не веде діяльності та за розрахунковим рахунком не проходить жодних операцій, він може здати єдину спрощену декларацію, що складається всього з одного аркуша.

Склад нульової декларації

«Нульова» декларація платника УСН, що застосовує об'єкт «доходи», складається з наступних листів:

• Титульного.
• Розділу 1.1.
• 2.1.1.

ІП або організації, що застосовують з об'єктом «доходи, зменшені на величину видатків», здають звітність, що складається з:

• Титульний лист.
• Розділу 1.2.
• Розділу 2.2.

Термін подання нульової декларації з УСН

Також, як і звичайна декларація з УСН (з показниками доходу), нульова здається у наступні терміни:

• до 30 квітня року, наступного за звітним – індивідуальними підприємцями;
• до 31 березня року, наступного за звітним – організаціями;
• до 25 числа місяця, наступного за тим, коли було внесено запис до реєстру про ліквідацію компанії або закриття ІП;
• до 25 числа місяця, наступного за тим, коли було втрачено право застосування УСН.

Способи подання декларації з УСН з нульовими показниками

Подати до податкового органу нульову звітність можна:

• поштою Росії(Замовним листом з описом вкладення);
• по ТКС(телекомунікаційними каналами зв'язку) через оператора ЕДО (якщо підключено цю послугу);
• особисто чи через представника.

Покрокова інструкція щодо заповнення нульової декларації УСН

Примітка: оскільки в «нульовій» звітності відомості вносяться лише до Титульного листа, а в інших проставляються нулі, то докладно зупинятись на заповненні розділів 1.1, 1.2, 2.2 та 2.1.1 ми не будемо і наведемо лише скріншоти цих сторінок.

Титульний лист нульової декларації з УСН для ІП та ТОВ

Стовпець/рядок	Примітка
ІПН/КПП	Організації вказують ІПН та КПП, ІП тільки ІПН
Номер коригування	Якщо декларація здається вперше (первинна), то номер коригування буде «0-». Якщо другий та наступні рази (з метою виправити помилку в раніше поданій звітності), то вказується номер «2-», «3-»і т.д. залежно від того, яка за рахунком уточнена декларація здається
Податковий період	«34»– якщо звітність здається протягом року "50"– при здачі декларації після ліквідації організації чи закриття ІП «95»– під час переходу на інший режим оподаткування «96»– при припиненні діяльності з УСН
Звітній рік	Рік, за який здається декларація
Подається до податкового органу	Чотиризначний код податкового органу, в якому ТОВ чи ІП стоїть на обліку
За місцезнаходженням (код)	Організації при заповненні вибирають один із двох кодів: «210»– за місцем знаходження ТОВ «215»– за місцем знаходження правонаступника ІП вказують лише один код – «120»
Платник податків	Організації вказують повне фірмове найменування великими літерами. Зверніть увагу, що між ТОВ (у розшифрованому вигляді) та самою назвою має бути одна порожня клітина, навіть якщо назва випадає на наступний рядок. ІП у цьому полі відображає свої ПІБ, без зазначення свого статусу («індивідуальний підприємець»)
Код з КВЕД	Код основного виду діяльності, відповідно до “ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефону	Актуальний номер телефону, за яким перевіряючий інспектор може зв'язатися з платником податків і уточнити питання, що є у нього. Телефон вказується у форматі + 7 (…)…….
На … сторінках	Нульова декларація завжди матиме лише 3 аркуші, які необхідно вказати у наступному форматі: "003"
Достовірність та повноту відомостей підтверджую….	Якщо звітність подає компанія, вона вказує: «1»– якщо декларацію заповнює та здає директор ТОВ, у рядках нижче зазначаються його повні ПІБ. «2»– якщо декларація здається представником, нижче зазначаються ПІБ представника та найменування документа, яким підтверджуються його повноваження Якщо звітність подає ІП, він також вибирає один із двох кодів: «1»– якщо самостійно заповнює і звітує, у рядках нижче ставляться прочерки. «2»– якщо декларацію заповнює та здає його представник, при цьому у рядках нижче зазначаються його дані та відомості про документ, на підставі якого він діє
Дата	Дата заповнення документа

Розділ 1.1

Чи потрібна в 2018 році нульова декларація з УСН за 2017 рік для ІП? Де завантажити бланк у Excel? Який вигляд має зразок заповнення нульової декларації для ІП з об'єктом «доходи»? Відповімо на запитання та наведемо приклади заповнення (вони доступні для скачування)

Чи потрібно складати нульову декларацію за 2017 рік?

Якщо у 2017 році ІП не вів бізнес та не мав жодних операцій за рахунками, то це не звільняє його від необхідності заповнення та складання нульового бланку декларації з СРН за 2017 рік. Завантаживши таку декларацію, податківці просто зрозуміють, що жодних доходів у 2017 році не було. Тобто ІП, можна сказати, заявляє про нульову діяльність у 2017 році.

Термін здачі нульової декларації щодо «спрощення» для ІП

За загальним правилом, термін подання ІП декларації УСН за 2017 рік – не пізніше 30 квітня року, який іде за минулим податковим періодом. Тобто формально потрібно встигнути до 30 квітня 2018 року включно. Це буде понеділок, але офіційний неробочий день.

Для податкової декларації ІП на УСН терміни здачі практично завжди потрапляють разом із першими травневими святами. Така сама ситуація і у 2018 році. Тому крайній термін подання податкової декларації УСН для ІП за 2017 рік в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ переходить на 03 травня – четвер. Це буде перший робочий день після подовжених травневих вихідних. Детальніше див. Не пізніше цього для ІП потрібно здати до ІФНС бланк нульової декларації за 2017 рік.

ВИСНОВОК

Навіть якщо підприємець на УСН з об'єктом оподаткування «доходи» не отримував жодних доходів у 2017 р., то він має подати до своєї ІФНС нульову декларацію щодо УСН не пізніше 3 травня 2018 року.

А якщо ІП пропустить рядок подання нульової декларації за 2017 рік?

За подання нульової декларації щодо УСН за 2017 рік з порушенням терміну загрожує штраф 1000 руб. (П. 1 ст. 119 НК РФ). Але розмір штрафу можна спробувати знизити за наявності пом'якшуючих обставин, наприклад, при незначному прострочення подання (п. 1 ст. 12 НК РФ, п. 18 Постанови Пленуму ВАС РФ від 30.07.2013 № 57). Для цього разом із декларацією щодо УСН подайте в ІФНС лист із проханням знизити суму штрафу та вказівкою пом'якшуючих обставин.

Часто так трапляється, що на початку діяльності, після реєстрації ТОВ чи ІП, протягом кількох звітних періодів не вдається розпочати свій бізнес. Внаслідок чого витрати є, а доходів немає. Або немає жодних господарських операцій. І тут виникає питання: «Чи треба звітувати за відсутності діяльності в податкових органах, Пенсійний фонд?» Відповідь однозначна – зобов'язані відзвітувати у відповідні терміни, подавши нульові декларації чи розрахунки, щоб не отримати штраф. Це стосується всіх платників податків та організацій та ІП, на якій би системі оподаткування вони не перебували. Сам факт відсутності діяльності не є порушенням. А ось за неподання (несвоєчасне подання) нульових декларацій передбачені штрафи у розмірі 1000 руб.

Хто здає нульову декларацію щодо УСН

Нульову декларацію щодо УСН мають подавати ТОВ та ІП за формою КНД-1152017. Вона передбачає наявність нульової книги обліку доходів та витрат. Витрати, відображені в КУДіР, ви можете показати у декларації з УСН з об'єктом (Доходи мінус витрати) та потім перенести їх на наступний період. КУДіР у податковій інспекції не реєструється.

Нульова декларація подається, якщо протягом звітного року діяльність була, але не було доходу або за новозареєстрованою організацією чи ІП, фінансово-господарська діяльність у яких не велася.

Особливості заповнення декларації з УСН

Перша сторінка декларації не викликає жодної складності при заповненні. У ній вказуються ІПН і КПП (ІП вказують тільки ІПН). Далі ставиться номер коригування – «0», податковий період – «34», звітний рік – зазначається рік подання декларації, код податкового органу ставиться – 4 перші цифри ІПН. Вказується ПІБ ІП або найменування організації. У графі «ЗКВЕД» зазначаються дані Росстату. Наприкінці сторінки вказується ПІБ директора, дата, підпис та друк (за її наявності).

На сторінці 2 декларації майже у всіх рядках ставиться прочерк, крім наступних рядків:

• 001 – прописують «1» або «2» (залежить від об'єкта оподаткування).
• 010 – вказують код ОКТМО.
• 020 - сума авансового платежу, не пізніше 25 квітня
• 080 - дані співвідносять з рядком 020.

На сторінці 3 декларації ставляться прочерки у всіх рядках, крім стор.201, де вказується ставка податку (6 або 15 залежно від регіону).

ІПН та КПП вказується на кожній сторінці декларації.

Терміни подання нульової декларації УСН

Нульова декларація щодо ЕНВД

Жодного зразка нульової декларації ЕНВД немає, оскільки законодавством не передбачено складати такі декларації. Якщо немає діяльності, що підпадає під ЕНВД, тоді платник податків знімається з обліку як платник ЕНВД. Для цього треба заповнити заяву за формою ЕНВД-3 для ТОВ чи ЕНВД-4 для ІП. Але при цьому він має право перейти з наступного місяця на ССП.

Хто подає єдину (спрощену) нульову податкову декларацію

Організації та ІП, які перебувають на ОСНО, зобов'язані подавати єдину (спрощену) податкову декларацію за формою КНД-1151085 за той квартал, у якому по касі та за розрахунковим рахунком не було рухів, а також не було землі та транспорту та інших об'єктів оподаткування. Цей факт відстежується податковими органами. За всіма платниками податків, які склали таку декларацію, податковий орган просить у банках рух за розрахунковими рахунками.

Особливості заповнення єдиної (спрощеної) податкової декларації

Сторінка 1 декларації.
У ній вказуються ІПН і КПП (ІП вказують тільки ІПН). Далі ставиться вид документа — «1»- первинний, звітний рік – зазначається рік подання декларації, код податкового органу ставиться – 4 перші цифри ІПН. Вказується ПІБ ІП або найменування організації. Коди ОКТМО вказуються для кожного регіону свої. У графі «ЗКВЕД» зазначаються дані Росстату. Наприкінці сторінки вказується ПІБ директора, дата, підпис та друк (за її наявності).

Далі заповнюється таблиця, до якої включаються всі нульові податки:
У першій графі зазначаються податки: ПДВ, податку з прибутку, податку майно. ПДФО сюди не включається. У другій графі вказується глава НК РФ, у третій – податковий (звітний період) та у четвертій – номер кварталу.
Організації разом із єдиною (спрощеною) декларацією здають бухгалтерську звітність: баланс та звіт про прибутки та збитки.

Позначення:
Податковий звітний період: 3 – для кварталу, 0 – для року.
Податковий період з податку — календарний рік, із звітними періодами: квартал, півріччя та дев'ять місяців, то податковий (звітний) період відображається за квартал — 3; - Півріччя - 6; - 9 місяців - 9; - Рік - 0.

Сторінка 2- придназначена для фізичних осіббез ІПН.

Строки подання єдиної (спрощеної) нульової податкової декларації

• 1 квартал - до 20.04,
• 2 квартал - до 20.07,
• 3 квартал - до 20.10,
• 4 квартал - до 20.01.

Якщо з'явиться хоч одна операція з каси, розрахункового рахунку або з'являться об'єкти оподаткування (земля, транспорт тощо), то звітувати доведеться по кожному податку окремо.

Хто здає нульову декларацію з ПДВ

Організації та ІП перебувають на ОСНО зобов'язані подавати нульові декларації за формою КНД-1151001 за відсутності об'єктів оподаткування та відрахувань з ПДВ. Починаючи з 2015 року, нульову декларацію потрібно подавати електронним способом.

Особливості заповнення нульової декларації з ПДВ

У декларації заповнюються лише стор.1 та стор.2.
У ній вказуються ІПН та КПП для організації, ІП вказують тільки ІПН.
Код за місцем постановки – 400,
Код податкового періоду: 1 квартал –21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.
Коди ОКТМО у кожного регіону свої, КБК з ПДВ - єдиний по Росії.

Терміни подання нульової декларації з ПДВ

Здається щокварталу у строки:

• 1 квартал - до 20.04,
• 2 квартал - до 20.07,
• 3 квартал - до 20.10,
• 4 квартал - до 20.01.

Хто здає нульову декларацію з податку на прибуток

Організації на ОСНО, які мають рух за рахунками, за відсутності оподатковуваного доходу та витрати, здають нульові декларації з податку на прибуток за формою КНД 1151006.

Особливості заповнення нульової декларації з податку на прибуток

У декларації заповнюються лише Титульний лист, стор.2,3 Розділ 1 (1.1, 1.2) та Лист 02.
Якщо платник податків не обчислює щомісячні авансові платежі прибуток, то Підрозділ 1.2 Розділу 1 (стор.3) не представляється.

Позначення:
Коди за місцем знаходження (обліку):

• 213 – за місцем обліку найбільшого платника податків;
• 214 – за місцем знаходження російської організації;
• 221 - за місцем знаходження відокремленого підрозділу російської організації, що має окремий баланс;
• 245 – за місцем постановки на облік у податковому органі іноземної організації;
• 281 – за місцем знаходження об'єкта нерухомого майна (щодо якого встановлено окремий порядок обчислення та сплати податку).

Коди ОКТМО для кожного регіону свої, КБК Податок на прибуток у всіх однаковий.

Коди при реорганізації, ліквідації:

• "1" - для перетворення;
• "2" - для злиття;
• "3" - для поділу;
• "4" - для приєднання;
• "5" або прочерк - для поділу з одночасним приєднанням.

Терміни подання нульової декларації з податку на прибуток

• 1 квартал - до 28.04
• 2 квартал – до 28.07
• 3 квартал – до 28.10
• 4 квартал – до 28.03.

Коди податкових періодів(наростаючим підсумком):

• 21 - 1 квартал,
• 31 - Півріччя,
• 33 - 9 місяців,
• 34 - Рік.
• 50 - При ліквідації

Хто здає нульову декларацію 3-ПДФО

ІП, які перебувають у загальному режимі, зобов'язані складати Декларацію 3-ПДФО за формою КНД-1151020 за наявності руху за рахунками, але за відсутності оподатковуваного доходу та витрати.

Особливості заповнення нульової декларації 3-ПДФО

У декларації заповнюється лише стор.1 і стор.2, решта розділів і листи (розділ 1, розділ 6, лист А, лист Б, листи У, Г1, Ж1) залишаються порожніми.

Позначення.
Коди категорії платника податків:

• 720 - ІП;
• 730 - нотаріус;
• 740 - адвокат;
• 760 - інша фізична особа;
• 770 - ІП глава селянського (фермерського) господарства.

Код країни: Код 643 - Росія.
Код виду документа: Код 21 - паспорт.
Податковий період (код): 34 (при ліквідації-50).

Терміни подання нульової декларації 3-ПДФО

Декларація здається 1 раз на рік, до 30 квітня, наступного року за звітним. У разі зняття з обліку ІП декларація здається за неповний рік.

У ІП є обов'язок одночасно з 3-ПДФО здати до податкового органу 4-ПДФО, де вказується сума передбачуваного доходу на рік. Якщо в поточному періоді не підтвердиться очікуваний дохід більш ніж на 50%, то подається нова декларація 4-ПДФО.

Хто здає нульову бухгалтерську звітність

Організації, які перебувають на ОСНО, зобов'язані складати нульовий баланс та нульовий звіт про прибутки та збитки за формою КНД-0710099.

Особливості заповнення нульового балансу

Абсолютно порожнім баланс не буває, оскільки на момент створення ТОВ формує статутний капітал. Наприклад, статутний капітал ТОВ дорівнює 15000 руб. Тоді залежно від способу формування статутного фонду, баланс матиме такий вигляд.

1. Статутний фонд сформований матеріалами: В активі балансу за стор. 1210 (Запаси) -15, за стор.1200 (разом за розділом 2) - 15, за стор. 1600 (Баланс) 15;
   
2. Статутний фонд сформований грошима:
   В активі балансу за стор. 1250 ( Грошові кошти) -15, по стор.1200 (разом за розділом 2) - 15, по стор. 1600 (Баланс) 15;
   У пасиві балансу по стр.1310 (Статутний капітал) ставимо 15, по стор. 1300 (Разом у розділі 3) -15, і за стор. 1700(Баланс) теж ставимо 15.

ІПН та КПП проставляються на всіх сторінках. На титульному листі вказується код ОКПО (вид діяльності), форма власності (за ОКФЗ), організаційно-правова форма (за ОКОПФ). Одиниця виміру: тис. руб. (Код по ОКЕІ 384). Всі інші рядки балансу ставляться з прочерком, крім вище зазначених рядків, які стосуються статутного капіталу.

Строки здачі нульового балансу

Нульовий баланс здається щокварталу у строки:

• 1 квартал - до 30.04
• 2 квартал - до 30.07
• 3 квартал - до 30.10
• 4 квартал (річний) – до 30.03.

Як було зазначено раніше, цілком порожнім баланс не може. За невчасне подання балансу передбачено штраф у вигляді 200 крб.

Особливості заповнення нульового звіту про прибутки та збитки

ІПН та КПП проставляються на всіх сторінках. На титульному листі вказується код ОКПО (вид діяльності), форма власності (за ОКФЗ), організаційно-правова форма (за ОКОПФ). Одиниця виміру: тис. руб. (Код по ОКЕІ 384). Усі рядки у звіті зазначаються з прочерками.

Терміни здачі нульового звіту про прибутки та збитки

Нульовий звіт здається щокварталу у строки:

• 1 кв. - До 30.04
• 2 кв. - До 30.07
• 3 кв. - До 30.10
• 4 кв. (Річний) - до 30.03.

За несвоєчасне подання нульового звіту про прибутки та збитки передбачено штраф у розмірі 200 руб.

Нульова декларація 2-ПДФО

Жодного зразка нульової декларації 2-ПДФО не існує, оскільки законодавством не передбачено складати такі декларації.

А ось повідомити причину ненарахування та невиплати заробітної плати податкові органи вимагають. Лист складається у довільній формі на ім'я начальника інспекції у 2-х прим. Текст, приблизно такий: «У зв'язку з відсутністю портфеля замовлень та проведенням підготовчих робітз організації бізнесу, господарські операції не проводились, заробітня платане нараховувалася, рух за розрахунковим рахунком відсутня. Планується розпочати діяльність із наступного року».

Податковий орган, отримавши такий лист, вважатиме вашу організацію чинною і не вживатиме заходів щодо примусової ліквідації вашої фірми.

Звітність до позабюджетних фондів

Якщо ІП не провадить діяльності, не має працівників, все одно він має сплачувати фіксовані внески до Пенсійного фонду за себе. При цьому звіт до ПРФ здавати не потрібно.

На відміну від ІП, директор в організації є працівником і за нього треба звітувати навіть за умови ненарахування зарплати. Тобто потрібно здавати нульову звітність РСВ-1, 4-ФСС.

Нульова звітність з податку майно організацій, по водному, земельному, транспортному тощо.

Якщо організація немає у власності оподатковуваного майна, вона визнається платником податку майно організацій і зобов'язана здавати нульову декларацію з податку имущество.
Якщо організація немає у власності чи користуванні земельних ділянок, вона зобов'язана здавати нульову декларацію із земельного податку.
Якщо організація не має у власності транспортних засобів, поставлених на облік у ДІБДР, вона повинна здавати нульову декларацію з транспортного податку.
Звідси висновок щодо всіх інших податків, не перерахованих у цій статті, за відсутності об'єктів оподаткування немає обов'язок подавати нульові декларації.

Будь-який прибуток у нашій країні підлягає оподаткуванню. Уникнути податків або скасувати їх не має права жоден громадянин, який відкрив свою справу. Прибуток, отримана від справи, вказується у документі, іменованому .

Але звітність необхідна не лише успішному підприємцю, що отримав прибуток за будь-який , але й тій особі, у якої за цей період не надійшло жодних доходів.

Підприємець має повідомити податківцям, що доходів у нього не було, і податки платити йому нема з чого.

Так само слід вчинити, якщо робота в цей період не велася зовсім. Тобто фірма була зареєстрована належним чином, але у звітному періоді не розпочала свою діяльність

У будь-якій із цих ситуацій підприємець подає податкову декларацію.

Як такий особливої ​​форми нульової податкової декларації для ІП немає. Ця назва використовується виключно на побутовому рівні і означає, що у звіті вказується нульовий прибуток, з якого не можна сплатити податок.

Хто подає «нульовку»?

Як зазначалося вище, заповнення нульової податкової декларації необхідне підприємцям у таких випадках:

• Фірма не отримала доходів за звітний період або зазнала збитків.
• Діяльність підприємства не велася.
• Підприємницька діяльність розпочалася. Але незабаром фірму було ліквідовано.

Терміни подання

Особливості заповнення за різних схем оподаткування

Склад звіту залежить від правового статусу фірми та обраної ним схеми оподаткування.

Декларація ІП щодо УСН

Підприємець, який працював за «спрощенкою», може подати єдину декларацію в таких випадках:

• Немає руху коштів на рахунках.
• Немає об'єктів за видами податків.

При цьому ІП має бути впевнений, що за його рахунками немає руху грошей.

Справа в тому, що іноді деякі операції, що проводяться банками в автоматичному режимі (комісії та плати за обслуговування, комісії з карток тощо) залишаються поза увагою підприємця. Тому безпечніше обрати саме нульову декларацію.

Зразок заповнення нульової ви можете.

Декларація ІП щодо ЕНВД

Можливість нульовки як законом не передбачено.

Поняття означеного доходу передбачає сплату суми не з прибутку, а за попереднім розрахунком. Це означає, що сплата податку з ЕНВД є обов'язковою.

Фактичні випадки оформлення нульовки бізнесменами, які працюють за «вменем», існують, але це велика рідкість. Податківці вже озвучили свою негативну позицію щодо цього питання.

Навіть отримане добро від фініїспектора на подачу «нульовки» по ЕНДВ після закінчення часу факт може стати відомим контролюючим органам. Тоді суду, а отже, і покарання не уникнути.

ІП, який працює за такою схемою оподаткування, повинен якнайшвидше знятись з обліку у податковій службіу разі простою його підприємства та відсутності прибутку.

Зняття з обліку не тягне за собою реєстрацію як ІП. Зняття з обліку означає скасування обов'язку сплачувати податок, отже, подавати декларацію не потрібно.

Докладніше про декларацію з ЕНВД читайте.

Декларація ТОВ

Від ІП ця організація відрізняється наявністю найманих працівників. Якщо на підприємстві числиться хоча б один співробітник, нульову податкову декларацію у ТОВ заповнити неможливо. Керівник має звітувати про податки на доходи фізичних осіб.

У випадку з Юридичною особоюнульова декларація може викликати підозри податківців, оскільки для ТОВ потрібний хоча б виконавчий директор. Це означає, що працівник виконує обов'язки та отримує заробітну плату.

Хоча підприємці можуть знайти лазівку і за цих обставин. Якщо за звітний період не сплачувалася заробітна плата, звіт надавати не потрібно. Роботодавець пише пояснювальну про те, що зарплата не нараховувалася. Але це можливо, якщо ТОВ відкрилося наприкінці року чи підприємець звільнив усіх працівників у звітний період.

Нульова податкова декларація: як заповнити бланк?

У нульовій декларації немає розрахункових цифр, тому заповнити її простішеніж звичайну з доходами. Склад двох звітів абсолютно ідентичний і відрізняється лише сторінкою, де вказується прибуток.

Перша сторінкамістить усі відомості про організацію:

• ІПН/КПП.
• Номер коригування – 0.
• - 34 (рік), 50 (при закритті або реорганізації).
• Код ІФНС.
• Код діяльності (КВЕД).
• Назва ІП чи ТОВ.

У спеціальному місці ставиться друк та підпис керівника з розшифровкою, дата подання.

1. Друга:
   • Рядок 001 - означає об'єкт, з якого сплачується податок (1-дохід, 2-дохід мінус витрата).
   • Рядок 010 - ОКТМО (вноситься в рядок для ОКАТО).
   • Рядок 020 – код бюджетної класифікації.

У решті рядків потрібно поставити прочерки.

2. У третійзаповнюється лише осередок 201, у якому зазначається податкова ставка (доходи – 6%, доходи мінус витрати – 15 %). Інші прокреслюються.

   Усі сторінки засвідчуються аналогічно першій.

Про те, як заповнити декларацію самостійно, читайте, а про особливості нового бланка для заповнення можна дізнатися.

А ви можете завантажити пустий бланк нульової податкової декларації.

Тепер ви знаєте, як подати нульову декларацію до податкової. Її уявлення не вимагає складних операцій та дій. Вивчивши всі правила та нюанси заповнення документа, будь-який підприємець зможе впоратися із цим завданням самостійно.

Чи не знайшли відповіді на своє запитання? Дізнайтесь, як вирішити саме Вашу проблему – зателефонуйте прямо зараз: