Якщо купити квартиру, можна отримати відрахування та повернути податок з бюджету – до 260 тисяч рублів, не рахуючи відсотків за іпотекою. Таке вирахування дають, навіть якщо квартира оформлена на дитину. Але днями одному з батьків у такому відрахуванні відмовили: спочатку податкова, а потім центральний апарат ФНП. Рішення щодо причин відмови опублікували на сайті nalog.ru.
Катерина Мірошкіна
економіст
Право на відрахування нікуди не поділося, але отримати його насправді можна не завжди. Ось що потрібно враховувати, якщо купуєте квартиру на дитину або оформляєте на неї частку.
Пам'ятка про відрахування за дитячу нерухомість
Якщо оформляєте квартиру або частку на дитину, врахуйте такі нюанси з вирахуванням:
- Ви можете включити у свої витрати вартість дитячої нерухомості або часток.
- На момент покупки квартири дитині має бути менше 18 років.
- Ці витрати увійдуть у ваш особистий ліміт відрахування - 2 млн. рублів.
- Вартість дитячих часток не збільшує цей ліміт, а включається до нього.
- Ліміт дають один раз на все життя. Один з батьків - один особистий ліміт.
- Кожна людина може забрати лише 260 тисяч рублів ПДФО під час купівлі квартири. Плюс податок із відсотків за іпотекою.
- Якщо ви раніше використовували всю суму відрахування по цій же квартирі, дитячі частки не допоможуть повернути більше податку.
- Коли дитина виросте і купить собі квартиру, вона не втратить право на відрахування за свою нерухомість.
- Вартість дитячих часток можна розподіляти між батьками як завгодно.
- Обхитрити податкову не вдасться: під час перевірки декларації вона зрозуміє, що вирахування використано раніше, та відмовить. А якщо одразу не розбереться, потім змусить повернути гроші до бюджету.
Про який відрахування йдеться?
У рішенні ФНП йдеться про майнове відрахування. Це той, який можна одержати при покупці квартири. Дохід за рік або кілька років зменшують на суму відрахування - і з'являється переплата ПДФО. Її можна повернути з бюджету собі на рахунок.
Майновий відрахування дорівнює сумі витрат на квартиру, але він не може бути більше 2 млн рублів на одну особу. Цей ліміт дають кожній людині один раз у житті, але використовувати його можна для кількох квартир частинами – така форма держпідтримки.
До чого тут діти?
Зазвичай вирахування при покупці квартири отримує той, на кого вона оформлена та хто за неї платить. Виняток лише для подружжя: вони можуть повернути податок незалежно від того, хто з них зазначений у договорі та платіжках.
Але у податковому кодексі є така умова: якщо батьки купили квартиру чи частку на ім'я дитини до 18 років, то вирахування можуть отримати вони. Хоча власниками нерухомості при цьому не є – у виписці з ЄДРН вказано дитину.
Тобто квартира належить дитині, а податок повертають собі її батьки. Це не схема і не хитрий перебіг, а конкретна умова із податкового кодексу. Але, як завжди, є нюанси.
За яких умов батьки можуть повернути податок за квартиру дітей?
Ось умови для відрахування за частку дитини:
- Батьки – резиденти РФ.
- Вони сплачують податок на доходи за ставкою 13%.
- Дитині до 18 років купили квартиру або оформили частку на її ім'я.
- Нерухомість знаходиться у Росії.
- За квартиру платили батьки.
- Батьки ще не використовували свій ліміт відрахування.
Наприклад, сім'я купила квартиру за 4 млн. рублів. Частину її вартості сплатили материнським капіталом, а своїми грошима – 3,6 млн рублів. Квартиру при цьому оформили на всіх членів сім'ї: по 25% батькам та двом дітям. Вийшло, що витрати на частки батьків становили по 900 тисяч рублів, а ще по 900 тисяч припало на частки дітей. Батьки можуть підтвердити витрати на дитячі частки, але не можуть підтвердити право власності, хоча для вирахування це обов'язкова умова.
Але податкова ніби каже їм: нічого страшного, якщо частки оформлені на дітей. Ми дамо вам відрахування у сумі цих витрат, тому що їх сплачували ви. Принесіть свідоцтва про народження та вкажіть вартість дитячих часток у своїх особистих деклараціях.
Скільки податку повернуть батькам
Хто заявить відрахування
Відрахування за себе
900 000 Р
Відрахування за частку дитини
900 000 Р
ПДФО до повернення
234 000 Р
Хто заявить відрахування
Відрахування за себе
900 000 Р
Відрахування за частку дитини
900 000 Р
ПДФО до повернення
234 000 Р
Батьки можуть розподілити вартість дитячих часток та в іншій пропорції, не обов'язково порівну. Головне, що жодного рубля не загубиться і сім'я отримає з бюджету 13% від суми своїх витрат на квартиру.
Чому з цим вирахуванням довелося розбиратися ФНП?
Одна мати купила квартиру своєї дочки. А в наступному роціподала декларацію і заявила в ній відрахування – 2 млн рублів. Але податкова відмовила у вирахуванні і не повернула ПДФО. Тоді мама почала писати скарги, бо вважала відмову незаконною: у податковому кодексі ж написано, що батькам належить відрахування за нерухомість на ім'я дитини.
У цій історії була така особливість. Раніше мама вже використала весь ліміт особистого вирахування при купівлі іншої квартири на своє ім'я: їй повернули з бюджету 260 тисяч рублів. А тепер жінка хотіла повернути ще 260 тисяч рублів – уже за квартиру доньки. Тобто вона вирішила використати ще один ліміт у сумі 2 млн. рублів і зменшила на цю суму свій дохід. Але податкова це помітила та відмовила, скарги не допомогли.
Коли батькам відмовлять у вирахуванні за квартиру дитини?
У вирахуванні та поверненні податку при покупці квартири на ім'я дитини відмовлять у тому випадку, якщо у батька вже немає права на майнове відрахування: він використав його раніше і вже забрав максимально можливу сумуподатку за однією або декількома квартирами на своє ім'я.
Вартість квартири дитини не збільшує ліміт, який дають кожній людині один раз на все життя, – 2 млн рублів. Витрати на дитячу нерухомість можна включити до цього ліміту, але не додавати їх зверху.
Якщо батьки раніше вже використовували максимальну суму вирахування при купівлі іншої нерухомості, їм не дадуть ще 2 млн. рублів за дитину. Будь-яка людина при купівлі житла за будь-яких обставин та умов може забрати з бюджету максимум 260 тисяч рублів – один раз.
ФНП права чи це можна оскаржити?
В цьому випадку ФНП абсолютно права. Оскаржити тут нема чого: мамі не повернуть 260 тисяч рублів вдруге. І хоча у податковому кодексі прямо не написано про це обмеження, воно випливає з інших норм – це підтвердив Конституційний суд. Раніше вже були роз'яснення на цю тему, а нове рішення центрального апарату – ще одна нагода нагадати про правила повернення податку.
Чи можуть обидва батьки включити до витрат вартість частки дитини?
Батьки можуть розподілити витрати на частку дитини, але загальна сума поділиться на двох, а не ввійде двічі у витрати мами та тата.
Якщо дві дитячі частки коштують 1,8 млн рублів, обидва батьки заявлять тільки цю суму і повернуть загалом 234 тисячі рублів на двох, а не кожен. Ці витрати може прийняти до відрахування лише мама, їх можна поділити навпіл з татом чи розподілити у пропорції 40/60 – як завгодно. Головне - не вказувати всю вартість дитячих часток у двох деклараціях, інакше у відрахуванні відмовить та повернення податку затягнеться.
Що буде з правом на відрахування дитини, коли вона виросте?
Якщо батьки включили у свої витрати вартість частки дитини та повернули 13% від цієї суми, сама дитина не втрачає право на відрахування у майбутньому. Коли він виросте, почне платити податки і сам придбає квартиру, то зможе заявити майнове відрахування та повернути ПДФО. Якщо батьки колись використовували для свого відрахування його частку, це нічого не змінює. Тоді зиск отримали батьки, а не дитина.
Припустимо, ті двоє дітей із прикладу з квартирою за 4 млн рублів виросли і купили собі квартири – кожен за 2 млн рублів. Колись їхні батьки включили по 900 тисяч рублів за дитячі частки у свої відрахування та повернули по 13%. Але дорослі використовували свій ліміт, а діти вигоди не отримували. Тому діти заявлять вирахування по особистих квартирах, за які вони заплатять своїми грошима – по 2 млн рублів. Кожна дитина поверне із бюджету по 260 тисяч рублів. Їхні особисті ліміти не зменшаться на ті 900 тисяч, які колись використовували батьки.
Якщо доходи у дитини з'являться до 18 років, вона зможе використовувати вирахування і раніше, прив'язки до віку немає. Щоб дізнатися, як це може врятувати сім'ю від втрати сотень тисяч рублів при продажі квартири з дитячими частками - скоро розповімо.
Податкове вирахуванняза дітей при купівлі квартири, будинку, земельної ділянки
Якщо ви купили житло і оформили його не тільки на себе, але на свою неповнолітню дитину, ви маєте право отримати майновий вирахування як за своєю часткою, так і за часткою дитини. Про це йдеться у п. 6 ст. 220 Податкового кодексуРФ.
До 1 січня 2014 року законом не було визначено, як чинити в подібній ситуації, і кожен випадок розглядався індивідуально. При цьому рішення податкових органів та ухвали Конституційного суду часом суперечили один одному. На сьогоднішній день усі законодавчі неточності усунуто.
Частку майнового відрахування за дитину віком до 18 років можуть отримати не лише батьки, а й усиновлювачі, прийомні батьки, опікуни, піклувальники. Це правило поширюється на все житло, що потрапляє під податкове вирахування та оформлене з загальну власністьз дітьми. Таким чином, якщо ви купили або збудували квартиру, будинок, земельна ділянкаі т. п., ви можете оформити ці об'єкти нерухомості як у спільну власність, так і в одноосібну власність дитини.
Важлива умова! Сумарний розмір податкового відрахування за вашою часткою і часткою дитини може бути більше 2 млн. рублів.
Детальну інформацію про правила отримання майнового прописано у статті «Податковий вирахування при купівлі квартири, будинку, ділянки землі».
Якщо ви ще не придбали житло, рекомендуємо сайт-методичку нашого партнера «Секрети ріелтора»: Квартира-без-агента.ру. За допомогою матеріалів сайту ви зможете самостійно орієнтуватися у питаннях купівлі-продажу нерухомості, контролювати свого ріелтора та ставити йому правильні питання.
Якщо житло оформлене на одного з батьків та дитини
Процедуру одержання податкового відрахування за дитину регулює п. 6 ст. 220 ПК РФ та підкріплюють листи Мінфіну РФ від 20 серпня 2013 року N 03-04-05/33942, 17 лютого 2012 року N 03-04-05/7-194, 19 липня 2011 року N 03-04-05/7-523, липня 2011 року N 03-04-05/7-521.
Якщо ви купили квартиру у власність з дитиною, ви можете отримати майновий відрахування по обох частках – за себе та за дитину. Згода дитини не потрібна.
Приклад:
Ви купили квартиру за 2 млн. рублів і оформили її на себе та свою 12-річну дочку. Незважаючи на те, що кожному з вас належить по 1/2 квартири, ви можете отримати податкову пільгуза все житло. У результаті ваш рахунок повернеться 260 тис. рублів зайво сплаченого ПДФО (13% x 2 млн. рублів).
Приклад:
Ви купили будинок за 3 млн. рублів і оформили його навпіл з неповнолітнім сином. Ви маєте право отримати податкове відрахування за своєю часткою – 1,5 млн. рублів та частково за часткою сина – 500 тис. рублів. Чому ви не можете використати всю частку дитини? Відповідно до пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ граничний розмір майнового відрахування не може перевищувати 2 млн. рублів. Тому ви маєте право збільшити своє відрахування лише в межах цієї суми.
Як розподілити майновий вирахування між батьками та дітьми
Якщо квартира, будинок, земельна ділянка або інша житлова нерухомість зареєстрована на сім'ю, включаючи обох батьків та дітей, можна отримати майновий вирахування за дітей. Збільшити свою частку можуть як обидва батьки, так і один. Як розподілиться відрахування, і хто отримає його за дитину, прописується у заяві, яка разом із рештою документів подається до податкової інспекції.
Додатково прикладаються свідоцтва про народження всіх дітей, які беруть участь у розподілі часток. Підстава: листи Мінфіну РФ від 14 березня 2013 року N 03-04-05/7-223, 05 липня 2012 року N 03-04-05/5-845, 04 липня 2012 року N 03-04-05/5-841, 03 липня 2012 року N 03-04-05/5-822, 01 лютого 2012 року N 03-04-05/5-101.
Отримати майновий відрахування за дитину можна й у тому випадку, якщо квартира оформлена на батька, дитину та іншого родича. Подібна ситуація розглянута в листі Мінфіну РФ від 06 червня 2012 року N 03-04-05/9-690. Головне, пам'ятайте: збільшити своє відрахування можна лише близько 2 млн. рублів.
Приклад:
Сімейна пара придбала квартиру за 4 млн. рублів та оформила її у загальну пайову власністьзі своїми двома дітьми. Кожному члену сім'ї, як власнику 25% квартири, належить по 1 млн. рублів майнового відрахування. Оскільки діти ще неповнолітні, подружжя вирішило розподілити дитячі частки він – по частці кожного батька. У результаті дорослі повернуть по 260 тис. рублів зайво сплаченого ПДФО (13% x 2 млн. рублів).
Приклад:
Ви купили квартиру за 3 млн. рублів і оформили її на себе, свою маму та свого неповнолітнього сина. Кожен власник має 1/3 квартири і може отримати майновий вирахування в межах цієї частки. Але ваша дитина не має доходів і не сплачує ПДФО. У цьому випадку ви можете збільшити свою частку за рахунок частки сина та повернути 260 тис. рублів ПДФО (13% х 2 млн. рублів).
Чи може батько отримати відрахування, якщо квартира повністю оформлена на дитину
Та це можливо. Незважаючи на те, що одноосібним власником житла записано дитину, батько може отримати за неї майновий відрахування. Як і в ситуаціях вище, основою є п. 6 ст. 220 НК РФ.
Приклад:
Ви купили квартиру та оформили її на свою 13-річну дочку. У вас є повне правоподати документи до податкової інспекції та отримати майнове вирахування по цій квартирі. Згода дочки при цьому не потрібна.
Чи втрачає дитина право на відрахування у майбутньому, якщо її частку отримав батько
Ні, не втрачає. Те, що батьки, коли дитина була неповнолітньою, обрали податкове відрахування щодо її частки житла, ролі не відіграє. Коли дитина виросте і купить собі квартиру, вона скористається своїм правом на майнове відрахування у повному обсязі. Для цього він повинен мати офіційну роботу та сплачувати прибутковий податок – саме з нього буде розраховано податкове вирахування.
Подібні випадки розглянуті в листах Мінфіну РФ від 03 вересня 2015 року N 03-04-05/50743, 29 серпня 2014 року N 03-04-05/43425, 04 липня 2012 року N 03-04-05/5-841, 1 03-04-05/7-478.
Коли оформлятимете майновий відрахування по квартирі, оформленій на дитину, не забудьте до пакету документів для ІФНС додати копію свідоцтва про народження.
Якщо батько вже вичерпав своє право на майнове вирахування, чи може він отримати його повторно, використовуючи частку дитини
Якщо ви вже отримали податкове вирахування по іншому житлу, то отримати його ще раз по новому житлу за рахунок частки дитини не можна. Майновий відрахування надається лише один раз у житті. Підстава: п. 11 ст. 220 НК РФ, Лист Мінфіну РФ від 16 березня 2015 року N 03-04-05/13747.
Якщо ж ви оформили квартиру на себе і на свою дитину, а вирахування отримали лише за своєю часткою, то ви можете добрати майновий вирахування за рахунок частки дитини. Зверніться до ІФНС за місцем проживання та надайте уточнену декларацію, де буде прописана частка дитини та перерахунок податкового відрахування. Підстава: лист Мінфіну РФ від 02 лютого 2012 року N 03-04-05/9-109.
Приклад:
Ви купили квартиру за 2 млн. рублів і оформили її у спільну власність із неповнолітньою дочкою. Ви не знали, що у вас є право на відрахування не лише за своєю часткою, а й за часткою дочки, тому декларацію 3-ПДФО заповнили на половину квартири. У результаті ви отримали майновий відрахування на 1 млн. рублів і повернули на рахунок 130 тис. рублів. Пізніше вам підказали, що ви можете збільшити податкове відрахування за рахунок частки дочки. Після звернення до податкової інспекції з уточнюючою декларацією вам на рахунок було повернуто додаткові 130 тис. рублів прибуткового податку. У результаті ви отримали майновий вирахування по всій квартирі. Ваша дочка не втрачає права отримати відрахування у майбутньому, коли виросте, влаштується на роботу та придбає своє житло.
Відрахування ПДФО є одним із заходів державної підтримки, що надається зокрема при придбанні об'єкта нерухомості.
Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:
ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.
Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!
Чи сплачується податкове вирахування при купівлі квартири на дітей у 2020 році? Який порядок здобуття? Чи є спірні моменти? Всі ці питання розглянемо зараз.
Спочатку необхідно визначити, що таке . Він є сумою коштів, яку можна одержати від вартості квартири.
Юридична база
Законодавцем регламентується питання щодо надання відрахування.
Основним документом, який регулює всі положення, є НК РФ. включає підстави отримання коштів.
Крім НК РФ до уваги беруться підзаконні акти – інструкції, складені органами податкової служби.
Вони вказують, як подавати зібраний пакет документів, час його розгляду, а також перераховуються основні вимоги.
Внесення змін до НК РФ здійснюється у вигляді низки федеральних законів.
Умови
Один з батьків
Якщо квартира купується батьком, але частину нерухомості він записує на свою дитину, то вона має право отримати відрахування за неї.
При цьому важливо дотримуватися умов – кошти, що використовуються на покупку квартири, фактично належали йому.
Таким чином, податкове вирахування при покупці квартири на дитину один з батьків може отримати.
Подружжя
Якщо нерухомість купується, і вони прийняли рішення про запис всієї квартири або тільки її частини на дитину, то вони можуть отримати повернення ПДФО замість нього.
На це є дві причини:
- по-перше, неповнолітні громадяни є платниками ПДФО;
- по-друге, витрати на нерухомість несуть подружжя, а не діти.
Між подружжям вирахування буде поділено пропорційно. Він встановлюється залежно від частки у квартирі.
Вирахування, що належить дитині, буде переведено на рахунок одного з подружжя.
Як правило, батьки оформляють загальний банківський рахунок для переказу коштів.
Оформлення нерухомості на дітей
Нині нерухомість часто оформляється на дітей. Це дозволяє забезпечити їм стабільне майбутнє незалежно від можливих ситуацій.
Зазвичай квартира на неповнолітню дитину оформляється не повністю, їй належить лише частка у ній.
Саме від розміру цієї частини і розраховуватиметься повернення.
Чи втрачається право повернення?
Якщо батьки дитини отримують повернення повністю, то вона все одно залишається право на оформлення відрахування в подальшому.
Це можливо, коли неповнолітня дитина досягне вісімнадцяти років і придбала об'єкт нерухомості.
Якщо батько отримував відрахування раніше
Якщо батьки отримували відрахування раніше, та його сума вбирається у двох мільйонів рублів, він має право повторне отримання повернення.
Головне – його розмір не повинен становити більше за максимальну суму. При цьому право у дитини на отримання грошової суми не зникає.
Отже, у майбутньому він зможе отримати відрахування, якщо придбає нерухомість – будинок, квартиру чи земельну ділянку.
Порядок дій
- Договір купівлі нерухомості необхідний, оскільки в ньому вказується сума коштів за об'єкт.
- Свідоцтво власності на квартиру.
- Довідка з місця роботи батьків – 2-ПДФО. Якщо вони мають кілька місць роботи, то довідку потрібно пред'явити з кожного з них. Вона видається у відділі бухгалтерії.
- Ксерокопії сторінок цивільного паспорта заявника (особисті відомості та прописка). Якщо на вирахування одночасно подають обоє батьків, необхідно пред'явити копії кожного документа окремо.
- Свідоцтво народження дитини.
- Свідоцтво одруження.
Якщо квартира купувалась за іпотекою, то додатково пред'являється кредитна угода з банківською організацієюта довідка про сплату відсотків.
Часто квартира чи будинок купується батьками спільно з їхніми неповнолітніми дітьми, або право власності оформляється безпосередньо на дітей. Тому що батьки витрачають на покупку житла власні грошові кошти, постає питання - чи можуть батьки отримати податкове відрахування за дитину?
До недавнього часу Податковий Кодекс РФ не містив положень, що регулюють це питання, і ситуація регулювалася численними (і часом суперечливими) листами контролюючих органів та постановами Конституційного Суду РФ.
З 1 січня 2014 року в законну силу набули зміни до Податкового Кодексу РФ, які позначили, що батьки (усиновлювачі, прийомні батьки, опікуни, піклувальники) при придбанні майна у власність своїх (підопічних) дітей віком до 18 років можуть отримати за них майнові відрахування (п.6 ст.220 НК РФ).
Розглянемо різні особливості застосування майнового відрахування залежно від цього, як купується житло й у чию власність воно оформляється.
Податковий вирахування при покупці житла одним з батьків та дитини
Відповідно до п. 6 ст. 220 НК РФ батько, який купив квартиру у власність зі своїм неповнолітньою дитиною, має право отримання майнового відрахування як за свою частку квартири, а й у частку квартири дитини.
Ця позиція підкріплюється також попередніми листами Мінфіну Росії: від 20.08.2013 N 03-04-05/33942, від 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, від 19.07.2014 N 03 523, від 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.
Приклад:Петрова А.А. купила квартиру вартістю 2 млн рублів на себе та свого 10-річного сина (по 1/2 частки). Незважаючи на те, що половина квартири оформлена на сина, Петрова має право на отримання майнового відрахування у розмірі повної вартості квартири – 2 млн. рублів.
Податковий вирахування при покупці житла подружжям та їх дитиною (дітьми)
У разі купівлі квартири/будинку/частки обома подружжям та оформлення її у спільну власність з неповнолітніми дітьми, батьки або один з них можуть отримати податкове вирахування по частці дітей.
Збільшити своє вирахування за рахунок частки дитинипри придбанні житла у спільну пайову власність можуть як обоє, так і один з них. Подружжю потрібно самим вирішити, хто з них і в якому розмірі збільшуватиме своє відрахування за рахунок частки дитини на майні. Підстава: листи Мінфіну Росії від 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, від 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, від 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, від 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, від 01.02.2012 N 03-04-05/5-101.
У законі та листах Мінфіну немає інструкцій, яким чином батьки можуть розподілити відрахування дитини. У цьому випадку до документів для податкової інспекції слід додати заяву про розподіл вирахування дитини між подружжям. Також не зайвим буде звернутися за консультацією до податкової інспекції за місцем проживання.
приклад: Іванов І.І., його дружина Іванова А.А. та їх неповнолітні діти придбали у 2019 р. квартиру вартістю 4 млн рублів у загальну пайову власність (по 1/4 частки у праві власності кожному). Кожен із власників 1/4 частки має право розраховувати на відрахування у розмірі 1 млн рублів. Подружжя вирішило, що кожен із них отримає відрахування за частку одного з дітей. Податковий вирахування при покупці квартири розподілиться так:
Іванов І.І. - 2000000 руб. (за свою частку та частку першої дитини),
Іванова А.А. - 2000000 руб. (за свою частку та частку другої дитини);
Відрахування щодо частки дитини можна заявити і тоді, коли учасниками спільної часткової власності на придбане житло, крім батьків та їх неповнолітніх дітей, виступають інші родичі. У листі Мінфіну від 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 розглядається ситуація, коли квартира придбана у пайову власність дитини, її батька та діда.
приклад: Іванов І.І., його брат Іванов В.І. та неповнолітня дитина придбала у 2019 р. квартиру вартістю 1 800 тис. рублів у загальну пайову власність (по 1/3 частки у праві власності кожному). Іванов І.І. вправі отримати відрахування як за частку, але й частку дитини. Вирахування розподілиться так:
Іванов І.І. - 1200 тис. руб. (за свою частку та частку дитини);
Іванов В.І. - 600 000 руб. (тільки за свою частку);
Для отримання майнового відрахування батьками згода дитини не потрібна.
Податковий вирахування батьків при оформленні права власності на квартиру виключно на дитину
Відповідно до п. 6 ст. 220 Податкового Кодексу РФ батько має право отримати відрахування при оформленні житла у власність дитини.
Приклад:У 2019 році Антонова О.О. коштом купила квартиру, яку оформила повністю у власність на свого 10-річного сина. У цьому випадку вона має право заявити вирахування по придбаній квартирі, незважаючи на те, що вона не є її власником.
Чи втрачає право відрахування дитина, якщо батько отримав майновий вирахування за нього?
Оскільки відрахування за витратами на придбання майна можна отримати лише одноразово (з 1 січня 2014 року – не більше 2 млн рублів протягом життя), актуальне питання – чи не втратить дитина право на майновий відрахування у майбутньому при придбанні свого житла, якщо батько отримає відрахування за нього. Контролюючі органи вважають, що ні.
У зв'язку з тим, що майновий вирахування за житло дитини (або за частку житла) надається батькам, а не дитині, дитина не втрачає права на отримання в майбутньому майнового податкового відрахування за витратами на придбання іншого житла. Ця позиція підтверджується рядом листів Мінфіну Росії від 03.09.2015 N 03-04-05/50743, від 29.08.2014 N 03-04-05/43425, від 04.07.2012 N 03-04-05. .2012 N 03-04-05/7-478.
Чи може батько отримати відрахування за дитину, якщо раніше вона вже отримувала майнове відрахування?
Якщо батько вже вичерпав майнове відрахування щодо іншого об'єкту житла, то отримати відрахування за дитину він не зможе.
Це з обмеженням застосування майнового відрахування. Підстава: п.11 ст. 220 НК РФ, Лист Мінфіну Росії від 16.03.2015 N 03-04-05/13747. Однак якщо батько хоче отримати відрахування за дитину за тим самим об'єктом нерухомості, що він отримував сам у частині своєї частки (наприклад, він не знав про можливість отримання відрахування за дитину), то він має на це право. Для цього слід повторно звернутись доПодатковий орган
, надавши уточнені декларації з перерахунком суми відрахування. Підстава: лист Мінфіну Росії від 02.02.2012 N 03-04-05/9-109.
Непоодинокі випадки, коли нерухомість оформляється батьками разом з їх неповнолітніми дітьми. В цьому випадку виникає питання: чи мають право на отримання майнового податкового відрахування батьки за свою дитину?
Тобто. при будівництві чи купівлі нерухомості батьком, разом із неповнолітнім дитиною, декларація про отримання майнового податкового відрахування має цей батько.
Слід зазначити, що податкове відрахування за неповнолітню дитину, може бути отримане батьком лише у складі свого майнового відрахування.
Майновий відрахування при купівлі нерухомості одним з батьків і дитини
Батько, який оформив нерухомість у власність зі своєю неповнолітньою дитиною, має право на податкове вирахування не лише за свою частку квартири, а й за частку квартири дитини.
Майновий відрахування при купівлі нерухомості подружжям та їх дитиною (дітьми)
Якщо нерухомість куплена подружжям та оформлена у спільну власність з неповнолітніми дітьми, обидва батьки (або один з них) можуть отримати майновий відрахування щодо частки дітей.
Слід зазначити, що з оформлення майнового податкового відрахування батьками, згода дитини не требуется.
Також дитина має бути неповнолітньою на момент отримання свідоцтва або акта приймання-передачі.
У разі, якщо податковим вирахуванням скористався батько, у дитини залишається право на майнове відрахування у майбутньому.
Документи на податкове вирахування на неповнолітню дитину:
- паспорт;
- довідка за формою 2-ПДФО;
- декларація за формою 3-ПДФО;
- заяву на майнове відрахування;
- документи, що підтверджують право власності на нерухомість (частки у ній);
договір про придбання нерухомості (частки у ній);
акт приймання-передачі нерухомості; - платіжні документи, що підтверджують факт оплати витрат (товарні та касові чеки, квитанції, довідка з банку про фактично сплачені відсотки);
- свідоцтво про народження неповнолітньої дитини;
- заяву про розподіл відрахування та свідоцтво про шлюб при купівлі у спільну пайову власність;
Увага!
Зазначений перелік документів для заповнення декларації 3-ПДФО не є вичерпним. Залежно від вашої ситуації можуть знадобитися додаткові відомості або документи.
Вартість послуг з майнового відрахування:
Питання та відповіді
Планую купувати квартиру для свого неповнолітнього сина. Чи можу я отримати майновий вирахування за нього? Своє вирахування я вже отримував.
У нас із моєю дитиною спільна спільна власність. Я придбала квартиру в 2013 році за 2700000 руб. Чула, що своє відрахування можна збільшити за рахунок частки дитини. Виходить, я маю право повернути за себе з 2 млн. і за дитину з 700 тис. руб.?