Пільга з ПДФО на дітей (дитину) в РФ у 2020 році. Основні поняття, умови отримання, розміри допомоги та механізм отримання – все це ви можете дізнатися, прочитавши цю статтю.
загальні положення
Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:
ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.
Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!
Кожен працевлаштований громадянин зобов'язаний сплачувати податок на доходи до бюджету держави. Проте деяким категоріям громадян належать пільги з ПДФО.
Вони поширюються на сім'ї, в яких є хоча б одна дитина до 18 років або до 24 років у разі здобуття ним освіти на очній формі навчання.
Важливі поняття
Основні поняття з цього питання представлені у таблиці:
Які є обмеження
Відрахування з ПДФО сприяють збільшенню зарплати громадянина за рахунок зменшення суми, що підлягає оподаткуванню.
Соціальне вирахування надає можливість повернути частину коштів, витрачених на лікування дитини або вирішення житлових питань.
Стандартне відрахування на ПДФО здійснюватиметься доти, доки офіційний дохід батька (за ставкою 13%) не перевищить 350 тисяч рублів з початку року. Після проходження цього рубежу вирахування у поточному році автоматично припиняться.
Хто з батьків може отримати
Передбачені у статті 56 НК РФ категорії громадян може бути звільнено від сплати податку з доходу чи вносити плату лише частково. Дані відрахування відносяться до доходів, що оподатковуються 13% ставкою.
Пільгу з ПДФО на дітей можуть отримувати:
- обидва батьки, у тому числі нерідні (вітчим, мачуха);
- опікуни та піклувальники;
- прийомні батьки.
Стандартний податкове вирахуванняна дитину, яка не досягла віку 18 років, покладено обом батькам, які займаються її вихованням. Важливою умовоюодержання пільги є наявність офіційної роботи у громадянина.
У разі роздільного проживання батьків або при знаходженні в розлученні, один з них може оформити на себе подвійне відрахування, а другий може відмовитися від пільги. Розміри відрахувань різні в залежності від кількості дітей у сім'ї, а також від їх можливої інвалідності.
Правова база
Усі питання щодо надання пільг з ПДФО батькам за неповнолітніх дітей розглянуто у Податковому кодексі Російської Федерації, А саме у статтях № 56, 218, 219, 220, 222.
Індивідуальні випадки нарахування пільг розглядаються у листах Мінфіну та різних документах судової практики.
Основні моменти
У разі якщо з доходів громадянина утримується ПДФО у розмірі 13% і має неповнолітніх дітей, він може розраховувати на стандартне податкове відрахування. Таким чином, розмір підхідного податку, який батькові потрібно сплачувати, дещо знизиться.
До якої суми доходу вона належить
Батькові, який самотужки займається вихованням дітей, податкова пільга покладена у подвійному розмірі. Для отримання пільги з ПДФО розмір доходу громадянина не повинен перевищувати 350 тисяч рублів на рік.
Порівняно з 2015 роком, 2020 року максимальне значення зросло на 70 тисяч рублів. Пільги з ПДФО оформляється терміном на рік для громадян, у яких дохід становить близько 29000 рублів
.Якщо дохід батька набагато перевищує цю суму, то термін надання пільги становитиме лише один місяць.
У переважної більшості громадян Росії середня заробітня платастановить близько 32000 рублів, тому можуть претендувати отримання матеріальної допомоги.
Окремо виділяються кошти на підтримку сімей, у яких виховуються діти-інваліди, оскільки їм необхідна підтримка держави.
Для правильного розрахунку своїх доходів для подальшого порівняння з лімітом потрібно врахувати деякі важливі моменти:
- Слід взяти до уваги, що 13% податком оподатковується оклад, що отримується громадянином щомісяця.
- Якщо доходи громадянина оподатковуються іншими податками, вони не включаються до розрахунку. Не беруться до уваги суми, які не повинні оподатковуватись.
- Якщо громадянин змінив місце роботи, йому слід подати довідку з попереднього місця роботи.
Розмір допомоги
Розмір податкової пільги, що надається щомісяця, залежить кількості дітей у сім'ї, і навіть від соціальних категорій малюків.
Сума пільги може бути різною залежно від статусу одержувача відрахувань — для батьків розмір допомоги зазвичай вищий, ніж для опікунів.
На 1, 2, 3 та наступних
Пільга з ПДФО:
Дитина-інваліда
Виховують неповнолітню дитину з інвалідністю, можуть претендувати на отримання пільги з ПДФО у розмірі:
Інші категорії
Якщо дитина навчається на денному відділенні та її вік менше 24 років, батьки також мають право отримати пільгу з ПДФО.
Якщо дитина з інвалідністю відвідує освітній заклад та його вік не досягає 24 років, то батьки мають право на допомогу у розмірі 12000 рублів. У цьому дитина може навчатися як у Росії, і у зарубіжних установах.
Приклад розрахунку пільги з ПДФО на дітей у 2020 році
Припустимо, що зарплата матері трьох неповнолітніх дітей становить 36000 рублів на місяць (до вирахування ПДФО). Розмір належної їй допомоги становитиме 5800 рублів (1400 за першу і другу, 3000 за третю дитину).
Дана сума віднімається із зарплати для розрахунку ПДФО:
(36000 - 5800) * 0,13 = 3926 рублів.
Таким чином, доход матері складе 32 074 рубля. Це на 754 рублі більше, ніж зарплата без вирахування на дітей.
Механізм отримання
Оформлення пільги з ПДФО на дітей можна зробити через роботодавця або у Федеральній податковій службі.
У першому випадку допомога нараховуватиметься на зарплату автоматично, оскільки розрахунок проводитиметься в бухгалтерії організації. Подавати заяву слід того ж року, в якому виникло право на отримання пільги.
Якщо подати документи до ФНП, податкове відрахування надається одноразово. Сума повернення ПДФО перераховується на рахунок заявника.
Тому в такому разі слід подавати документи наприкінці календарного року, в якому заявник має право на пільгу.
Варто зазначити, що звернення до ФНП можна зробити різними способами:
- особистим візитом;
- надіслати документи поштою;
- через офіційний сайт ФНП;
- через портал Держпослуги.
Необхідні документи
Для отримання права на податкове вирахування батько повинен написати заяву та надати перелік документів. Зразок заяви на відрахування на дітей.
Ця процедура здійснюється один раз на тривалий термін. Зміна життєвої обстановки може призвести до повторної подачі документів (народження дитини, зміна роботи та ін.).
Заявник має підготувати необхідний пакетдокументів та надати їх роботодавцю:
- свідоцтво про шлюб;
- довідка з місця навчання (для дітей віком від 18 до 24 років);
- довідка, що підтверджує інвалідність (якщо є);
- свідоцтво про народження дитини;
- свідоцтво про усиновлення.
Фото: які документи потрібні для дитячого відрахування
Додатково можуть знадобитися:
- свідоцтво про смерть чоловіка або відмову батька від відрахування з ПДФО (для оформлення подвійного відрахування іншому чоловікові);
- договір про прийомну сім'ю, довідка про опікунство;
- довідка із попереднього місця роботи за цей рік;
- документи, які б підтверджували факт сплати аліментів.
Складання заяви
Громадянину слід враховувати те, що податкове відрахування може бути надано лише за одним офіційним місцем роботи, навіть якщо у нього їх кілька.
Для отримання пільги фізична особа має написати заяву та додати до неї всі необхідні документи.
У заяві на ім'я директора чи головного бухгалтера організації вказується інформація про батька, прохання у наданні податкового відрахування із зазначенням причини.
Така заява складається один раз і зберігається в бухгалтерії з усіма документами, що додаються, протягом терміну дії пільги.
На що слід звернути увагу
В оформленні пільг з ПДФО на дітей існує низка нюансів, на які варто звернути особливу увагу:
- Черговість народження дітей для кожного з батьків визначається в індивідуальному порядку. Це відбувається тому, що у когось з них можуть ранні шлюби або позашлюбні діти. Тому розмір вирахування у матері та батька в деяких випадках можуть відрізнятися.
- При визначенні черговості народження дітей беруться до уваги повнолітні громадяни, а також діти, що померли.
- Батькові-одинаку надається податкове відрахування в подвоєному розмірі.
- Пільги на ПДФО не надаються, якщо у батька немає офіційної зайнятості (займається домашнім господарством або перебуває на обліку в центрі зайнятості), а також жінці у відпустці у зв'язку з вагітністю та доглядом за дитиною.
Таким чином, держава передбачає пільги з ПДФО для громадян, які виховують дітей. Вони виражаються у відрахування на підхідний податок і розраховуються в залежності від кількості дітей та їх черговості.
Ми вже познайомили вас із основною інформацією. А зараз докладніше зупинимося на особливостях.
Розмір відрахування
Відповідно до пп.4 п.1 ст.218 НК РФ розмір відрахування залежить кількості дітей:
- За першу та другу дитинувідрахування надається у розмірі 1400 руб. на місяць (тобто із суми 1400 руб. на місяць не стягуватиметься податок 13% і Ви отримуватимете зарплату на 182 рублі більше);
- за третьогота наступних дітей у розмірі 3000 руб. на місяць (тобто із суми 3000 руб. на місяць не стягуватиметься податок 13% і Ви отримуватимете зарплату на 390 рублів більше).
Нотатка:отримати відрахування можуть обоє батьків одночасно. Також це право є у подружжя батьків, усиновлювача, опікуна, піклувальника, прийомних батьків, чоловіка прийомного батька (на забезпеченні яких знаходиться дитина).
Проте подружжя усиновлювачів, опікунів, піклувальників дитини права відрахування немає (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).
Приклад:У подружжя Хілова А.А. та Хіловий Є.О. є четверо неповнолітніх дітей. Тому кожен із подружжя має право на стандартне відрахування у розмірі 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8800 руб. в місяць. Таким чином, із суми 8800 руб. у Хілова А.А. та Хіловий Є.О. не утримуватиметься податок за ставкою 13%, і вони отримуватимуть зарплату на 1144 рублі на місяць більше (8800 х 13%).
Батькові дитини-інваліда у віці до 18 років або учня очної форми навчання до 24 років (якщо він є інвалідом І або ІІ групи), відрахування надається у розмірі 12 000 руб. в місяць.
Нотатка:опікун, піклувальник, прийомний батько, чоловік прийомного батька можуть отримувати відрахування у вигляді 6000 крб. в місяць.
Нотатка:до 01.01.2016 року стандартне відрахування на дитину-інваліда становило 3000 руб. в місяць.
Чи можна складати відрахування на дитину-інваліда за черговістю народження та статусом інвалідності?
Донедавна думки контролюючих органів щодо суми відрахування за дитину-інваліда були суперечливими. Але на поточний момент вони дійшли єдиної думки, згідно з якою стандартне відрахування на дитину-інваліда може визначатися шляхом складання вирахування за черговістю та за статусом інвалідності (Лист ФНП Росії від 06.04.2017 № БС-2-11/433@, Лист Мінфіну Росії від 09.08.2017 N 03-04-05/51063, п.14 Огляду практики розгляду судами справ, пов'язаних із застосуванням глави 23 ПК РФ).
Приклад:У Кулічова І.В. є двоє неповнолітніх дітей, один із яких інвалід 2 групи. Оскільки на дитину-інваліда вирахування може визначатися у вигляді додавання за черговістю та статусом інвалідності, Кулічов І.В. має право отримувати стандартне відрахування у розмірі 1400 + 1400 + 12 000 = 14 800 руб. в місяць. Це означає, що з суми 14800 руб. у Кулічева І.В. не утримуватиметься податок за ставкою 13%. Тому він отримуватиме зарплату на 1924 рублі на місяць більше (14 800 х 13%).
Вирахування у подвійному розмірі
В деяких випадках податковим законодавствомРФ передбачено отримання стандартного відрахування дітей у подвійному розмірі. Отримати відрахування у подвійному розмірі може:
1. Єдиний батько
Батько вважається єдиним, якщо:
Другого батька в дитини немає через смерть, безвісної відсутності;
Якщо у свідоцтві про народження дитини вказано одного з батьків.
Приклад:Александрова М.І. є єдиним батьком своєї неповнолітньої дочки. Тому має право отримання стандартного відрахування в подвійному розмірі: 1400 + 1400 = 2800 крб. в місяць. Таким чином, із суми 2800 руб. у Олександрової М.І. не утримуватиметься податок за ставкою 13% і вона отримуватиме зарплату на 364 рублі на місяць більше (2800 х 13%).
Зверніть увагу:якщо шлюб між батьками дитини не зареєстрований, це не дає їм право отримувати відрахування у подвійному розмірі. Те саме стосується випадків, коли батьки перебувають у розлученні. Підстава: Лист Мінфіну Росії від 12.05.2017 № 03-04-05/28746.
Нотатка:з місяця, наступним за місяцем вступу єдиного батька у шлюб, не матиме право отримання відрахування в подвійному розмірі (абз.12 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).
Приклад:Кручинін О.Д. є єдиним батьком свого неповнолітнього сина. У липні 2019 року Кручинін О.Д. одружився, тому з серпня 2019 року він перестав отримувати відрахування у подвійному розмірі (1400 х 2 = 2800 руб. на місяць) та отримує відрахування у розмірі 1400 рублів на місяць. Це означає, що із суми 1400 руб. у Кручиніна Є.Д. не утримується податок на поставку 13%, і він отримує заробітну плату на 182 рублі на місяць більше (1400 х 13%), а не на 364 рублі, як раніше.
2. Батько, якщо другий батько відмовився від відрахування
Один з батьків може відмовитися від стандартного відрахування на користь іншого з батьків. У цьому випадку батько, який планує отримувати відрахування у подвійному розмірі, подає своєму роботодавцю заяву з проханням надати вирахування у подвійному розмірі. А другий батько подає тому ж роботодавцю заяву про відмову у вирахуванні. При цьому, якщо він почав отримувати відрахування на своєму місці роботи, йому потрібно подати копію заяви своєму роботодавцю. Заяви складаються у вільній формі.
Приклад:У подружжя Іщенко З.К. та Іщенко В.С. є троє неповнолітніх дітей. Подружжя працює і сплачує податок за ставкою 13%. При цьому Іщенко З.К. вирішив відмовитися від свого права стандартного відрахування на користь своєї дружини. Таким чином, Іщенко В.С. має право отримання стандартного відрахування у вигляді (1400 + 1400 + 3000) x 2 = 11 600 крб. в місяць. А значить доти, доки її дохід та дохід Іщенко В.С. не досягне межі 350 тис.руб., вона отримуватиме зарплату на 1508 руб. на місяць більше (11600 х 13%).
Нотатка:на думку контролюючих органів, відмовитися від відрахування може також батько на користь чоловіка, який не є батьком, а також чоловік, який не є батьком дитини, на користь свого чоловіка-батька (Лист Мінфіну Росії від 28.05.2015 №03-04-05/30910 ).
Зверніть увагу:якщо один із батьків тимчасово не працює (наприклад, знаходиться в декретній відпустці) і не має доходів, що оподатковуються за ставкою 13%, другий батько не може отримувати відрахування у подвійному розмірі. Це пов'язано з тим, що у батька, який не має доходів, немає права на стандартне відрахування, і відповідно передати його другому батькові не можна (Лист Мінфіну Росії від 20.04.2017 № 03-04-05/23946).
Коли подавати документи та за який період можна повернути податок?
Для оформлення відрахування Вам в першу чергу знадобляться:
Для оформлення стандартного відрахування на дітей через податкову інспекцію Вам насамперед знадобляться:
Декларація 3-ПДФО;
Копія свідоцтва про народження дитини;
Документи, що підтверджують сплачений податок на прибуток(Довідка 2-ПДФО).
Коли та за який період можна отримати стандартне відрахування на дітей?
Зручніше отримувати стандартне відрахування на дітей через роботодавця, тоді вирахування надаватиметься цього року.
Якщо роботодавець з якоїсь причини не надав вирахування, можна повернути гроші через податкову інспекцію, але не більш як за останні три роки. Наприклад, у 2020 році можна повернути податок за 2017, 2018 та 2019 роки.
Вся процедура отримання відрахування через податкову інспекцію зазвичай триває від трьох до чотирьох місяців. Більшість часу займає перевірка документів податковою інспекцією.
Чи можна отримати стандартне відрахування, якщо Ви працюєте не повний рік?
Донедавна контролюючі органи не давали чіткого пояснення, в якому порядку надається стандартне відрахування на дітей, якщо Ви отримуєте доходи не щомісяця протягом календарного року.
Однак на даний момент Мінфін Росії у своєму листі від 04.09.2017 № 03-04-06/56583 роз'яснив, якщо в деякі місяці у Вас немає доходів, які оподатковуються за ставкою 13%, стандартне відрахування в цей період не надається. При цьому в наступні місяці, в яких Ви отримаєте оподатковуваний дохід, стандартне вирахування Вам буде надано за кожний місяць календарного року, включаючи місяці, в яких у Вас не було доходу.
Приклад:У 2019 році Хвастова О.П. працювала з січня по березень, а потім пішла у неоплачувану відпустку на три місяці. У цьому Хвастової О.П. є двоє неповнолітніх дітей, у яких вона отримує стандартне відрахування. Заробітна плата Хвастової О.П. становить 25 000 рублів на місяць. Бо в березні, квітні та травні у Хвастової О.П. був доходів, оподатковуваних за ставкою 13%, стандартне відрахування за ці місяці їй не надавали. Проте, у червні Хвастова О.П. вийшла на роботу і їй надали стандартне відрахування на дітей за березень, квітень, травень та червень.
Пп. 4 п. 1 ст. 218 Податкового кодексуРФ дає право працевлаштованим батькам та усиновлювачам отримувати особливі податкові преференції - відрахування на дітей, які перебувають на утриманні, при визначенні суми ПДФО із заробітної плати. Розмір пільги залежить від кількості дітей, їх віку та черговості народження. Окремі пільги передбачені батькам та усиновлювачам дітей з інвалідністю.
Розмір податкового відрахування на дитину
Відрахування з ПДФО у зв'язку з необхідністю утримувати дітей можуть бути надані лише працевлаштованим громадянам, які мають оподатковуваний дохід. До цієї категорії входять:
рідні мати та батько;
усиновлювач;
особа, яка оформила опікунство;
піклувальник.
Якщо батьки дитини розлучилися, особа, з якою неповнолітня залишилася жити, має безумовне право на податкову пільгу, другий з батьків може скористатися відрахуванням за умови виплати аліментів (самостійно чи через роботодавця по виконавчому листу). Податковий відрахування на дітей може отримати і новий чоловік (або чоловік) батька, з яким після розлучення залишилася дитина.
Наприклад, у громадян Іванової О.М. та Іванова Г.М. 2012 року народився син. 2014 року батьки розлучилися, батько щомісяця платить аліменти, 2017 року Іванова О.М. вийшла заміж за Петрова А.П. Стандартне податкове відрахування на дитину можуть оформити:
Іванова А.Н., у якої на утриманні перебуває неповнолітній син;
Іванов Г.М., який бере участь у матеріальному забезпеченні дитини у вигляді сплати аліментів;
Петров А.П., який спільно проживає з дружиною та її дитиною та веде з ними спільне господарство.
Якщо Іванов Г.М. (рідний батько дитини) одружується, його нова дружина не матиме права на податкове вирахування за сина чоловіка, оскільки дитина з нею не проживає і не перебуває у неї на утриманні (з її доходів не сплачуються аліменти, тільки із заробітків чоловіка).
Яка сума податкового відрахування на дитину:
1400 руб. – якщо йдеться про першу чи другу дитину;
3000 руб., коли заявляється відрахування на третю дитину в сім'ї (і на кожну наступну);
12 000 руб. щодо дітей з інвалідністю (для рідних батьків та усиновлювачів);
6000 руб. за кожну дитину з інвалідністю (якщо заявником є опікун, піклувальник чи прийомні батьки).
Стандартне податкове відрахування на дитину у 2019 році може бути отримане за дотримання кількох умов:
Дитина перебуває на утриманні у батьків.
Вік дитини менше 18 років, але якщо йдеться про дітей, які проходять навчання на очній формі або мають статус аспіранта, інтерну, ординатора, то віковий ценз збільшується до 24 років.
Щодо дітей-інвалідів пільга діє до досягнення ними повнолітнього віку, для учнів інвалідів підвищений розмір відрахування діє до 24 років, якщо документально підтверджено 1 або 2 групу інвалідності.
Сума податкового відрахування на дітей 2019 року може бути збільшена вдвічі, якщо пільгу заявляє єдиний батько (як рідний, так і приймальний). Батько вважається єдиним, якщо у свідоцтві про народження другий з батьків не зазначений, або він є безвісно відсутнім або померлим. Норма актуальна і для єдиного опікуна, піклувальника. Якщо такий батько (опікун, піклувальник) одружується, право на подвоєний розмір пільги втрачається з місяця, наступного за місяцем одруження. Подвійний розмір відрахування може надаватися і у разі відмови другого з батьків від отримання відрахування (для цього оформляється відповідна заява).
Ліміт на податкове відрахування дітей становить 350 000 крб. Якщо протягом року сукупні доходи батька перевищили цю суму, застосування вирахування припиняється. Відновлення права на пільгу відбудеться із початком нового календарного року.
Як отримати податкове вирахування на дітей
Вирахування можна оформити за місцем роботи або через ІФНС. У першому випадку необхідно цього року звернутися до роботодавця з письмовою заявою про застосування відрахування. Заява оформляється у довільному вигляді, його зразок можна подивитися. До клопотання додаються документи, що засвідчують право на пільгове оподаткування доходів.
При оформленні відрахування через ІФНС необхідно задекларувати доходи шляхом подання форми 3-ПДФО, одночасно з декларацією подається заява та підтверджуюча документація, довідка 2-ПДФО про заробіток за рік.
Стандартне податкове відрахування ПДФО на дітей надається і на народжених у поточному податковому періоді. Наприклад, якщо дитина народилася 14 листопада 2018 року, відрахування на неї може бути заявлено батьками з 1 листопада 2018 року, тобто з початку місяця, в якому дитина народилася. Аналогічне правило використовується і в ситуації з усиновленням дітей, оформленням опіки (піклування) – пільга надається з місяця набрання чинності договором на передачу неповнолітнього на виховання до сім'ї.
Вирахування діє до кінця року, в якому дитина досягне 18-річчя, дитина-учень досягне 24 років, або в якому завершить свою дію договір про передачу дитини до сім'ї на виховання. Якщо навчання дитини завершиться раніше, ніж їй виповниться 24 роки, відрахування припинить свою дію з закінчення навчання.
Податкове відрахування на дітей - до якої суми доходу він надається? Ліміт є єдиним для всіх заявників, на 2019 рік його розмір не зміниться. Межа оподатковуваного доходу становить 350 000 крб., але якщо відрахування заявлено повнолітнього учня-очника, орієнтуватися треба як сукупну величину заробітку, а й у дату припинення навчання. Наприклад, у довідці з навчального закладу зазначено, що навчання дитини припиняється з 1 липня 2018 року, а дохід батька до цієї дати становив лише 250 000 руб. Право на пільгу в цьому випадку втрачається з липня у зв'язку із завершенням навчання.
Податковий вирахування на дитину у 2019 році: як визначити розмір пільги
Суть податкового відрахування полягає у зменшенні оподатковуваного доходу, тобто заробіток перед розрахунком ПДФО коригується на суму пільги на дітей, і податок обчислюється з суми доходу, що залишилася. Важливо правильно визначити розмір податкового відрахування на дитину (у 2019 році правила розрахунку залишаються незмінними). Розглянемо кілька прикладів.
Приклад 1
У сім'ї троє неповнолітніх дітей. Обсяг відрахування становитиме 5800 крб. (1400 за перше + 1400 за другого + 3000 за третього). Це означає, що не буде утриманий із суми 5800 крб., тобто. батько отримає дохід на 754 руб. більше (5800 х 13%).
Приклад 2
У сім'ї троє дітей – 1999 р.н., 2012 р.н. та 2016 р.н. Старша дитина після закінчення школи вступила до ВНЗ на заочну форму навчання. На повнолітнього студента-заочника вирахування не покладено, отже, пільга поширюється лише на двох молодших дітей. Який податковий відрахування на дітей може бути заявлений батьком: 1400 руб. за дитину 2012 р.н. + 3000 руб. за дитину 2016 р.н., оскільки вона є третьою дитиною в сім'ї за черговістю народження. Разом відрахування становитиме 4400 крб., а дохід більше на 572 крб.
Приклад 3
У 2019 році роботодавцем надано податкове вирахування батькам дітей:
1999 р.н. – дитина продовжує навчання на денній формі, що підтверджено оригіналом довідки з освітньої установи;
2000 р. н. – дитина досягла повноліття, але навчання не продовжує;
2005 р.н. – у дитини є інвалідність, підтверджена довідкою;
2007 р.н. – дитині надано статус інваліда;
У якій сумі має бути надано податкове відрахування на дітей – зразок розрахунку:
1400 руб. за дитину 1999 р.н. + 0 руб. за дитину 2000 р. н. (Пільги немає, тому що дитина повнолітня і ніде не вчиться очно, але у визначенні черговості народження він бере участь) + 12 000 руб. за дитину-інваліда 2005 р. н. + 12000 руб. за дитину 2007 р.н. + 3000 руб. за дитину 2010 р.н. Разом неоподатковувана сума доходу становитиме 28 400 крб., тобто. дохід буде більшим на 3692 руб. (28400 х 13%).
Приклад 4
Як має здійснюватися надання податкового відрахування на дитину у 2019 році, якщо в сім'ї є дитина 2001 р.н., а у березні 2019 року народилося друге маля:
старшій дитині в 2019 році виповнюється 18 років, але норми НК РФ дозволяють застосовувати пільгу до кінця року, в якому дитина досягла повноліття (за умови, що не перевищено ліміт доходів);
на новонародженого пільга може бути оформлена з березня 2019 року;
відрахування у період із січня по лютий дорівнюватиме 1400 руб., а в інтервалі з березня по грудень 2019 року щомісячна пільга складе 2800 руб. (1400+1400). З 2020 року відрахування надаватиметься лише молодшого дитини на сумі 1400 крб.
Приклад 5
Мати є єдиним батьком двох дітей-інвалідів, що підтверджено документально. Податковий відрахування на дитину-інваліда в цій ситуації повинен бути подвоєний - щомісячна пільга дорівнюватиме сумі 48 000 руб. ((12000 + 12000) х 2).
Податок з доходів фізичних осіб сплачується платниками податків з усіх видів доходів. Але в законодавстві РФ також надані права деяким категоріям громадян на отримання.
Категорії платників податків, яким надаються стандартні податкові відрахування фізичним особам, Перелічені в пунктах 1, 2, 4 статті 218 НК РФ.
У законі зазначено, що якщо платник податків має право на кілька стандартних податкових відрахувань одночасно, йому надається одне максимальне з цих відрахувань. При цьому, наприклад, вирахування дітей зберігається незалежно від надання інших стандартних податкових відрахувань.
Розглянемо з прикладу пункту 4 статті 218 НК РФ стандартні податкові відрахування на дитину (дітей):
Цей стандартний податковий відрахування надається до місяця, у якому дохід платника податків, оподатковуваний за ставкою 13% і обчислений наростаючим підсумком початку року, перевищив 350 000 рублів. Вирахування скасовується з місяця, коли дохід перевищив цю суму.
При цьому відрахування складають:
1400 рублів на першу дитину;
1400 рублів на другу дитину;
3000 рублів на третю і кожну наступну дитину;
12 000 рублів батькам та усиновлювачам (6 000 рублів - якщо вони є опікунами та піклувальниками) - на кожну дитину-інваліда до 18 років, або учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, якщо він є інвалідом І чи ІІ групи.
Якщо у подружжя крім спільної дитини є по дитині від ранніх шлюбів, то їх спільна дитинавважається третім.
Допустимо, тепер, що ви, як платник податків, хочете отримати цей податковий відрахування на свою дитину (дітей).
Розглянемо порядок дій при отриманні даного податкового відрахування.
Примітка: Даний стандартне податкове відрахуваннянадається платникам податків, на забезпеченні яких знаходиться дитина (діти).
1. Вам як платнику податків необхідно написати заяву на отримання стандартного податкового відрахування на дитину (дітей) на ім'я Вашого роботодавця.
2. Також необхідно підготувати копії документів, що підтверджують Ваше право на отримання відрахування на дитину (дітей), а саме:
Свідоцтво про народження чи усиновлення (удочеріння) дитини;
Довідка про інвалідність дитини (якщо дитина є інвалідом);
Довідка з навчального закладу про те, що дитина навчається на денному відділенні (якщо дитина є студентом);
Документ про реєстрацію шлюбу між батьками (паспорт чи свідоцтво про реєстрацію шлюбу).
3. Якщо Ви є єдиним батьком (єдиним прийомним батьком), Вам також потрібно підготувати додатково копію одного з нижче зазначених документів, що засвідчує, що Ви є єдиним батьком:
Свідоцтво про смерть другого з батьків;
Витяг з рішення суду про визнання другого з батьків безвісно відсутнім;
Довідка про народження дитини, складеної зі слів матері за її заявою (за формою № 25, затвердженою Постановою Уряду РФ від 31.10.1998 № 1274);
Документ, що засвідчує, що батько не одружився (паспорт).
4. Якщо Ви є опікуном або піклувальником, Вам також буде потрібна додатково копія одного з документів про опіку або піклування над дитиною, а саме:
Постанова органу опіки та піклування або витяг з рішення (постанови) зазначеного органу про встановлення над дитиною опіки (піклування);
Договір про здійснення опіки чи піклування;
Договір про здійснення піклування над неповнолітнім громадянином;
Договір про прийомну сім'ю.
5. Після збору всіх документів Вам необхідно звернутися до свого роботодавця із заявою про надання стандартного податкового відрахування на дитину (дітей)та копіями зібраних Вами документів.
Щоб правильно визначити розмір відрахування, Вам необхідно побудувати черговість дітей згідно з датами їх народження. Першим за народженням дитиною повинен стояти старший віком із дітей незалежно від цього, надається нею відрахування чи ні.
Примітка: Якщо Ви, як платник податків, працюєте одночасно у кількох роботодавців, Ви можете отримати відрахування лише у одного роботодавця на Ваш вибір.
Приклад розрахунку суми стандартного податкового відрахування дітей.
У Єгорової Н.В. є четверо дітей віком 16, 14, 7 та 5 років. Щомісячний дохід (заробітна плата) Єгорової Н.В. складає 40 000 рублів. Єгорова Н.В. подала письмову заяву на ім'я свого роботодавця на отримання стандартного податкового відрахування на всіх дітей: на утримання першої та другої дитини - по 1 400 рублів, третьої та четвертої - 3 000 рублів на місяць.
В результаті, загальна сума податкового відрахування становила 8800 рублів на місяць.
Щомісяця з січня до липня роботодавець розраховуватиме своїй співробітниці Єгорова Н.В. ПДФО із суми 31 200 рублів, одержуваної з різниці оподатковуваних за ставкою 13% доходів у розмірі 40 000 рублів та суми податкового відрахування у розмірі 8 800 рублів:
ПДФО = (40 000 руб. - 8800 руб.) х 13% = 4056 руб.
Отже, руки Єгорова Н.В. всього отримає 35944 руб.
Якби Єгорова Н.В. не подавала заяву на стандартне податкове відрахуванняі не отримувала його, то роботодавець розраховував би ПДФО в такий спосіб:
ПДФО = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., Дохід за вирахуванням ПДФО склав би 34 800 руб.
Примітка: У випадку, якщо Ви є єдиним батьком дитини, розмір вирахування подвоюється. При цьому перебування батьків у розлученні та несплата аліментів не має на увазі відсутність у дитини другого з батьків і не є підставою для отримання подвоєного податкового відрахування.
Порядок ваших дій при отриманні стандартного податкового відрахування якщо ви не отримували його через роботодавця або він був меншим, ніж зазначено у законі.
У цьому випадку Ви маєте право отримати стандартне податкове відрахування при поданні податкової декларації з ПДФО у Податковий органнаприкінці року за місцем свого проживання.
При цьому Вам необхідно:
1. Заповнити податкову декларацію (за формою 3-ПДФО) після закінчення року.
2. Отримати довідку з бухгалтерії за місцем своєї роботи про суми нарахованих та утриманих податків за відповідний рік за формою 2-ПДФО.
3. Підготувати копії документів, що підтверджують Ваше право на отримання відрахування на дитину (дітей).
4.* Подати до податкового органу за місцем проживання заповнену податкову декларацію із заявою на отримання стандартного податкового відрахуваннята копіями документів, що підтверджують Ваше право на отримання стандартного податкового відрахування.
* Якщо у поданій податковій декларації обчислено суму податку до повернення з бюджету, Вам необхідно подати до податкового органу заяву на повернення податку (разом із податковою декларацією, або після закінчення камеральної) податкової перевірки).
Сума надміру сплаченого податку повертається за Вашою заявою протягом одного місяця з дня подання Вами заяви до податкового органу, але не раніше закінчення камеральної податкової перевірки (п.6 ст.78 ПК РФ).
Пам'ятайте, що при поданні до податкового органу копій документів, що підтверджують право на стандартне податкове відрахування, Вам необхідно мати при собі їх оригінали для перевірки податковим інспектором.
У цій статті розповімо про відрахування з ПДФО на утримання дітей у 2020 році. Чиновники не стали вносити зміни до порядку надання відрахувань 2019 року, але задумалися про підвищення їхньої суми.
Хто отримує відрахування на дітей
На дитячі відрахування з ПДФО мають право працівники, які є батьками та їх подружжям, прийомними батьками та їхніми подружжям, опікунами чи піклувальниками дітей. Відрахування надають на кожну дитину віком до 18 років та на кожного учня очної форми навчання (аспіранта, ординатора, студента, інтерна, курсанта) у віці до 24 років.
У випадку зі студентами відрахування надаються лише у період навчання дітей (у термін навчання зараховується й академічна відпустка, оформлена в установленому порядку). Якщо дитина закінчила навчання до досягнення 24 років, то з місяця, наступного за місяцем закінчення навчання, відрахування вже не надається -05/7-617).
Право на «дитячий» відрахування має кожен з батьків (зокрема приймальний). За домовленістю батьків вирахування у подвійному розмірі може надаватися одному з них. У такій ситуації один із батьків повинен відмовитися від відрахування (цей факт потрібно підтвердити заявою).
Спірні ситуації виникають при розлученні:
- безумовне право на відрахування має батько, з яким залишилася дитина;
- інший з батьків має право вирахування, тільки якщо платить аліменти;
- якщо батько, з яким залишилася дитина, знову одружується, його новий чоловік теж має право на відрахування;
- діти, народжені в сім'ях нового подружжя, додаються до дітей, які були до шлюбу. Тобто. за наявності двох дітей та появі ще одного малюка в новій сім'ї, відрахування на нього надасться як на третю дитину.
Розміри відрахувань на дітей у 2020 році
2020 року чиновники пропонували збільшити суму відрахувань на дітей. Якби законопроект ухвалили, то батьки отримали істотну надбавку до зарплати.
Вирахування на першу і другу дитину планували збільшити до 2500 рублів, на третю і наступних - до 4500 рублів. На дітей інвалідів для опікунів, піклувальників та прийомних батьків – до 8000 рублів, а для рідних батьків та усиновителів – до 12 500 рублів.
На жаль, проект так і не був прийнятий, тому на першу та другу дитину, як і раніше, покладено відрахування у розмірі 1400 руб. На третю і кожну наступну дитину — 3000 рублів. На дитину-інваліда 12 000 рублівбатькам, усиновителям та їх подружжю та 6 000 рублівопікунам та піклувальникам. Також на дитину-інваліда І або ІІ групи, яка навчається на очній формі у ВУЗі чи СУНЗ, аспірантурі, ординатурі, інтернатурі, до 24 років надається відрахування у розмірі 6 000 рублів.
Самотні батьки (усиновлювачі, опікуни, піклувальники) мають право на подвоєну суму «дитячих» відрахувань. Якщо цей батько одружиться, відрахування знову надаватимуться в одинарному розмірі з місяця, наступного за місяцем одруження.
У 2020 році відрахування на дітей надають лише доти, поки що дохід співробітника з початку року не перевищить 350 000 рублів . Від чиновників надходила пропозиція збільшити ліміт до 400 000 рублів, але поки що його відхилили. Починаючи з місяця, коли його дохід перевищить зазначену величину, надання цих вирахувань припиняється. Виплати, що не оподатковуються ПДФО, як доходи при наданні стандартних відрахувань не враховують.
Приклад розрахунку відрахування на дитину
Працівник організації Іван Петров – батько неповнолітньої дитини. Йому надається стандартне відрахування у вигляді 1400 крб. Петров влаштувався працювати у організацію у квітні. Його дохід за попереднім місцем роботи з січня по березень становив 75 000 руб.
Петрову встановлено оклад у вигляді 40 000 крб. на місяць, отже, у цьому випадку його дохід перевищить 350 000 рублів у жовтні (з урахуванням доходів на попередньому місці роботи). З квітня до вересня йому надається відрахування у вигляді 1400 крб., але з жовтня це відрахування не надається.
Спеціальні правила діють зовнішніх сумісників. Такі співробітники можуть самі вибрати, де роботи отримувати відрахування. Для цього вони повинні подати роботодавцю письмову заяву та документи, що підтверджують її право на відрахування. Зважати на доходи, які співробітник отримує в іншому місці роботи, не потрібно. Ви просто розраховуєте ПДФО з його зарплати у вашій компанії та зменшуєте його на суму вирахування, передавши її працівникові.
Як розмір вирахування залежить від кількості дітей
При визначенні розміру відрахування враховується загальна кількість дітей. Тобто перша дитина - це найбільш старша за віком незалежно від того, надається на неї відрахування чи ні. Черговість дітей визначається у хронологічному порядку за датою народження (листи Мінфіну Росії від 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, від 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суми відрахувань для дітей-інвалідів підсумовуються із звичайними відрахуваннями залежно від черговості дитини (п. 14 Огляду, затв. Президією Верховного СудуРФ 21 жовтня 2015 р., лист Мінфіну Росії від 20 березня 2017 р. № 03-04-06/15803).
Приклад розрахунку відрахування дітей
Співробітниця організації Марія Сидорова є батьком трьох дітей віком 25, 15 та 10 років. Відрахування будуть надаватися їй так:
- на першу дитину віком 25 років — відрахування не надається;
- на другу дитину віком 15 років - відрахування у розмірі 1400 рублів;
- на третю дитину-інваліда у віці 12 років - відрахування у розмірі 3000 + 12 000 рублів.
За який період надавати відрахування
Відрахування на дитину надається з того місяця, як малюк був народжений, усиновлений або прийнятий під опіку або піклування. Цей місяць зазначений у свідоцтві про народження або інший документ, що підтверджує.
Вирахування припиняє надаватися під час виконання однієї з умов:
1. Дохід співробітника перевищив 350 000 рублів - з місяця, в якому перевищено ліміт;
2. Дитині виповнилося 18 років – з січня наступного року;
3. Учню на очній формі навчання виповнилося 24 роки, але дитина продовжувала навчання протягом цього року - з січня наступного року;
4. Учню на очній формі навчання виповнилося 24 роки, але дитина припинила навчання до кінця року - з місяця, наступного після закінчення навчання.
Перебування студента в академічній відпустці не позбавляє батька права отримання вирахування. Головне, щоб була довідка з навчальної установи та копія наказу про надання відпустки
Розраховуйте ПДФО автоматично в онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія. Тут ви можете вести облік, нараховувати зарплату та надсилати звітність.