Чи треба платити за землю дільниці. Чи маю я сплачувати земельний податок за не оформлену землю? Хто не сплачує земельний податок

Об'єкти оподаткування

Оподаткуванню підлягають такі об'єкти:

• , а також споруди, які були зведені на ділянках, виділених під садівництво, городництво, та особисте підсобне господарство. Інші об'єкти, що належать до майна громадян: гаражі, недобудовані об'єкти та інші споруди. таких об'єктів аналогічний тому, що прийнято щодо житлових будинків.
• Слід врахувати, що громадянин, маючи у власності майно, наприклад лазню та гараж, може отримати пільги. Інформація про це наведена у статті 407 Податкового кодексу. Для того щоб підтвердити права на пільгу, потрібно подати заяву до податкової служби. У власника мають бути документи, що підтверджують його право на отримання пільги.
• Також споруди, розташовані на дачній ділянці, на які громадянин оформив право власності, оподатковуються згідно зі ст. 400 таки Податкового кодексу.

Порядок оподаткування житлового будинку та інших будівель

Потрібно розуміти різницю між житловими будинками та іншими будівлями, що розташовані на ділянці.

Варіанти розрахунку

• з урахуванням інвентаризаційної вартості;
• кадастрова вартість будівель. Рішення про те, що розрахунок здійснюватиметься за інвентаризаційною вартістю, повинні прийняти муніципальна влада. У цьому враховується сумарна інвентаризаційна вартість всіх будівель, вона множиться на коефіцієнт-дефлятор. Його величину щорічно визначає уряд, у 2017 році прийнято значення 1,425.

Нині визначення податкової бази враховується кадастрова вартість (ст. 403 ПК). Якщо говорити про житлових будинках, то з неї віднімають кадастрову вартість 50 кв. м.

Податкове повідомлення

Про те, що фізичні особи мають сплачувати земельний податок, йдеться у статті 388 Податкового кодексу. Податкове повідомлення є документом, у якому зазначена сума та термін оплати. ФНП пересилає повідомлення поштою рекомендованим листом, або надсилає платнику податків в електронному вигляді.

Розмір суми для фізичних осіб визначають працівники ФМС відповідно до статті 397 ПК. Громадянин отримує повідомлення, документ надходить до 1 жовтня. Якщо воно не прийшло, його можна отримати в ІФНС за місцем проживання. Запит легко оформити через особистий кабінет.

Подвійний податок для незареєстрованих будинків

У поточному році посилено відповідальність власників земельних ділянок, виділених під індивідуальне житлове будівництво. Зведені на них будинки потрібно оформити у . Якщо цього не зробити, то земельний податок буде нараховано у подвійному розмірі. Подати документи на реєстрацію можна до МФЦ, або при зверненні до Росреєстру.

Що таке житловий державний сертифікат і кому є його отримання? Корисна інформаціяв.

Висновок

Власники будинків та будівель, зведених на землі, що перебуває у приватній власності, мають сплачувати податок. Він розраховується ФНП, виходячи з кадастрової вартості об'єкта. Платник податків отримує повідомлення, у якому зазначається сума платежу. Якщо документ не надійшов, для його отримання слід звернутися до податкової служби.

Земельний податок почав діяти з 2004 року після набрання чинності законом №141-ФЗ. З того часу звичайні громадяни, ІП та організації відраховують певну суму збору до місцевих бюджетів. Обов'язок громадян-фізособ - оплата збору за отриманим повідомленням. Організації зобов'язані самостійно підраховувати його та подавати звітність - декларацію.

Платники земельного податку у 2015 році можуть розраховувати на пільги за дотримання певних умов. Це буде повне звільнення, відрахування з бази з податку або зменшення розміру збору.

Хто вважається платником земельного збору до?

Платниками земельного податку в РФ визнаються (388 стаття Податкового кодексу):

• юрособи;
• керуюча компаніящодо земель, що входять до складу ПІФ;
• фізособи, зокрема, індивідуальні підприємці.

Платять податок та іноземні юрособи та громадяни, якщо їх земля знаходиться на території РФ. Організаційно-правовий статус організацій у такому разі не має значення.

Усіх «земельних» платників податків ПК ділить на такі категорії:

• власники ділянок;
• землекористувачі – безстрокове використання;
• землевласники – довічне володіння.

Право безстрокового використання мають лише деякі організації - платники земельного податку:

• казенні;
• держустанови;
• установи муніципалітету;
• самоврядування місцевого рівня;
• органи держвлади.

Право довічного володіння мають виключно фізичні особи - платники земельного податку, а право власності може бути і у юрособи, і у громадянина. Будь-яке право використання земельної ділянки має підтверджуватись документом:

• свідоцтвом про право власності, що видаються з початку 1998 року;
• іншими правовстановлюючими документами, виданими раніше.

До того ж відсутність такого документа не усуває обов'язок зі сплати податку. Адже отримання свідчення не є обов'язковою процедурою. Правовстановлюючий документ - договір купівлі-продажу, дарування, міни - сам собою є достатньою підставою для нарахування збору на ділянку землі у власності.

Сплата збору здійснюється після закінчення року. Крім того, щокварталу платники здійснюють авансові внески - ¼ частина загальної суми. Юрособи і за авансовими, і за підсумковими внесками здають декларацію до ФНП. Вона є підтвердженням розміру бази (кадастрової вартості наділу), суми та наявності пільг у платника. Ті організації, які є платниками земельного податку, подання декларації роблять до перерахування платежу.

Хто не сплачує земельний збір?

На федеральному та місцевому рівні встановлено різні пільги щодо сплати збору. Так, у законодавстві закріплено право на звільнення платників-юросіб щодо ділянок:

• використовуваних установами кримінально-виконавчої системи;
• землі релігійних громад, де розташовуються культові та обрядові споруди;
• землі, де пролягають автошляхи громадського користування;
• використовуваних у благодійних цілях;
• товариств інвалідів, якщо таких у складі працівників є не менше 80%;
• установ, власниками яких виступають товариства інвалідів;
• використовуються реалізації народних промислів;
• які використовуються учасники ОЕЗ та розташовані в її межах;
• що входять до складу «Сколково»;
• суднобудівних компаній, що функціонують у складі промислово-виробничої ОЕЗ.

• Герої РФ, СРСР;
• кавалери ордена Слави;
• інваліди першої групи, дитинства, другої групи, якщо інвалідність зафіксована до 2014 року;
• «чорнобильці» та прирівняні до них громадяни;
• інваліди/ветерани бойових дій, зокрема ВВВ;
• учасники ядерних випробувань і променеву хворобу, що отримали згодом.

Місцева влада самостійно встановлює обсяг пільг та категорії осіб, які мають право ними скористатися. На місцях додатково визначено знижки для:

• багатодітних сімей;
• пенсіонерів;
• інвалідів третьої групи та інших.

Не підлягає оподаткуванню земля:

• у безоплатному терміновому користуванні;
• взята у найм.

Земельний податок у сусідніх державах

Платниками податку в РБ визнано власників землі, зокрема, під багатоквартирними будинками, на правах приватної власності чи володіння/користування. Фізособи також оплачують збір згідно з отриманим повідомленням, а юрособи здійснюють самостійний підрахунок розміру платежу.

Обов'язок сплати виникає під час вступу у право власності. Щойно організація стає платником земельного податку, до УНП (обліковий номер платника в РБ) вносяться відповідні відомості.

В Україні оплата земельного збору практично ідентична такій у РФ. До списку пільгових категорій додано на державному рівні багатодітні (більше трьох неповнолітніх дітей) сім'ї, пенсіонери. Крім того, надається пільга на одну ділянку, виділену під ведення селянського господарства, будівництво гаража, садівництва або споруди дачного будиночка.

У багатьох європейських країнах підприємства лісового та сільського господарствазвільнено від податку на землю повністю. При визначенні пільгових категорій враховується рівень доходів платника - якщо він нижче за певну рису, податок можна не платити. Багато юросіб, що виробляють значущі товари - дитяче харчування, лікарські рослини- як заохочення також звільнено від збору за ділянки землі, на яких виробляються такі товари.

Відповідно до законодавства РФ, податком оподатковуються як доходи, а й власність громадян, зокрема і , оскільки їх можна використовуватиме отримання додаткового прибутку. При цьому вимоги законодавства змінюються досить швидко, непрофесіоналам буває складно розібратися у всіх тонкощах нарахування обов'язкових платежів, тому для багатьох актуальним є питання порядку нарахування та сплати податку.

У цій статті ми спробуємо розібратися:

• У які терміни має сплачуватись земельний податок;
• Що об'єктом оподаткування;
• Як обчислюється сума внесків;
• Хто має право на отримання відрахувань.

Ця стаття, присвячена питанням сплати земельного податку, буде корисною для тих власників нерухомого майна, хто хоче отримати більше знань про обов'язкові платежі до бюджету.

Законодавча база питання

Згідно з останніми поправками в НК РФ було змінено порядок розрахунку бази оподаткування. Підставою для її розрахунку стала вартість нерухомості за останні 5 років.

Крім цього, були внесені зміни щодо порядку розрахунку податкової бази в тому випадку, якщо протягом звітного періоду ціна на землю змінювалася.

Так, пункт 1 ст. 391 НК РФпередбачає, що, якщо ділянка протягом року стала дешевшою або дорожчою, це не може бути приводом до того, щоб податкова сума була перерахована. Також було уточнено список людей, які мають право на скорочення сумивнесків до бюджету. Інваліди 1 та 2 групи, які мають угіддя у власності або безстроковому користуванні, мають право платити на 10000 рублів менше.

Зміни у законодавстві стосувалися також порядку визначення бази оподаткуванняу разі, якщо право власності розділено між кількома учасниками. У подібній ситуації податкова база розраховується індивідуально для кожного власника в залежності від , що розраховується в залежності від безлічі факторів: якості землі, регіону її розташування, розмірів, наявності поруч транспортної магістралі та багатьох інших зовнішніх та внутрішніх факторів.

Хто має оплачувати

Відповідно до ст 389 НК РФ суб'єктами оподаткуванняіз земельного податку визнаються фізичні особи, які мають землю, яка є об'єктом оподаткування.

Такими, відповідно до положень чинного ПК, визнаються території, що є власністю власника або ті, якими він користується на правах безстрокового користування.

Не зобов'язані сплачувати земельний податокособи, які мають ділянку на правах безоплатного користування або за . Також у кожному регіоні існує список категорій населення, які мають право на податкові пільги . Зазвичай до категорії пільговиків належать інваліди, сироти, багатодітні батьки та інші малозахищені категорії громадян. Якщо людина є власником земельної ділянки, але при цьому не має значних доходів або тимчасово втратила джерела прибутку, стосовно платника податків можуть бути застосовані податкові пільги або людина зовсім буде звільнена від сплати внесків до бюджету.

Порядок сплати

Фізичні особи зобов'язані сплачувати земельний податок не пізніше 1 грудняроку, який слідує після закінчення облікового періоду.

Його розмір розраховує ФНП, після чого платнику податків за місцем проживання надсилається повідомлення, у якому зазначено розмір, порядок та строки сплати.

Внески здійснюються до бюджету муніципальної освіти , на території якого знаходиться земля, навіть якщо платник податків зареєстровано в іншому регіоні.

Оплату можна робитидекількома способами: у відділеннях банків через інтернет банкінги фінансових установ, з якими ФНС уклала договір, через деякі системи електронних платежів. Останні роки популярність набув також і онлайн сервіс «Заплати податок» . Для того, щоб сформувати платіжне доручення, платник податків повинен вибрати вид платежу, ввести місце розташування об'єкта та суму до оплати. Після цього необхідно вибрати спосіб внесення внесків, це можна зробити за допомогою банківської картки, електронних грошей або інтернет-банкінгу. Згодом з'являтимуться нові способи оплати для зручності користувачів та скорочення та ліквідації заборгованості із земельного податку.

Правила розрахунку суми внесків

Звітним періодом у разі вважається рік. Базою для нарахування податку вважається кадастрова вартість земельної ділянки за останні 5 років. У цьому існують певні чинники, здатні підвищити суму до сплати. Так, якщо на придбаній земельній ділянці було зроблено будівництво житла, за винятком , протягом трьох років застосовується підвищуючий коефіцієнт 2. Якщо нерухомість була побудована до завершення трирічного терміну, податок, сплачений з підвищеним коефіцієнтом, може бути перерахований. Це означає, що сума, сплачена надміру, буде врахована при розрахунку податку за наступний звітний період, та наступному роцівнесок не сплачуватиметься або сума значно скоротиться.

Якщо будівництво не вдається виконати в обумовлений термін, то після закінчення трьох років з початку перших робіт, власність буде зареєстрована. При цьому податок, сплачений понад норму, буде використаний як платежі за майбутні квартали. Таким чином, платник певний час може не вносити сплату до бюджету.

Терміни

Земельний податок є одним із місцевих внесків до бюджету, тому муніципальна влада уповноважена фіксувати термін подання податкової декларації.

При цьому дата внесення коштів не може бути раніше строкуподання декларації із земельного податку. Зазвичай платіж повинен надходити пізніше 1 лютого, наступного за звітним роком. Крім цього, місцева влада може запровадити вимогу, що необхідно вносити частину суми протягом звітного періоду (авансові платежі). Якщо податок вчасно не було сплачено, на суму боргу нараховуватимуться пені за кожен прострочений день. Також, якщо внесок не здійснено вчасно, заборгованість може стягуватися за рахунок заробітної платиа виїзд за кордон боржника може бути обмежений до повного погашення заборгованості.

Щоб уникнути санкцій, необхідно своєчасно сплачувати земельний податок, а, якщо на поточний момент є заборгованість, необхідно в найкоротший термінїї погасити, оскільки несплата може призвести до неприємних обмежень, починаючи від заборони виїзду за кордон і закінчуючи описом майна та накладенням арешту на рахунки платників податків.

Також, заборгованість може вираховуватисьрівномірними сумами із заробітної плати, пенсії (крім пенсії по інвалідності), інших соціальних платежів, за винятком аліментів. Навіть для тих, хто не влаштований офіційно на роботу, є ймовірність, що в процес втрутиться судові пристави.

Є кілька способів самостійно дізнатися про наявність та суму заборгованості:

Кожен платник податків може самостійно вибрати той спосіб, що підходить особисто їм. Головне, не варто зволікати з вирішенням цього питання. Чим довше ви відкладаєте вирішення проблеми, тим більше стає сума внеску через пені, що нараховуються.

У статті ми розглянули основні нюанси щодо земельного податку: законодавчі зміни, об'єкт та суб'єкт оподаткування, порядок нарахування внесків, строк внесення платежів до скарбниці, а також нормативно-правові акти, що застосовуються для визначення строку, в який має бути сплачено земельний податок.

Про правила сплати внесків за земельні ділянки до бюджету дивіться у наступному відеосюжеті:

Власник майна, отримуючи права володіння, користування та розпорядження ним, набуває і деяких обов'язків. Однією є обов'язок сплачувати податки.

Купуючи Дачна ділянкаБудьте готові до того, що доведеться внести певну суму до бюджету держави.

Земельний податок встановлено Податковим кодексомРФ. Податком оподатковуються земельні ділянки, що знаходяться у громадян, та їх частини, земельні частки (при спільній частковій власності на земельну ділянку). Призначення землі немає принципового значення - податком оподатковується і земля, використовувана дачниками для садівництва-городництва, і навіть фермерськими господарствами, та, де стоять багатоквартирні будинки.

За загальним правилом землевласник сплачує податок на землю самостійно, причому після того, як податкова інспекція надсилає повідомлення, де зазначено суму податку та термін оплати. Тому допомога голови дачного кооперативу вам не знадобиться – якщо, звичайно, ваша земельна ділянка оформлена у власність.

Сума податку

Суму земельного податку розраховують, виходячи із площі земельної ділянки (податкової бази). Врахуйте, що в оподатковувану площу земельної ділянки включається земля, зайнята будовами та спорудами різного роду.

Сума податку = площа земельної ділянки в м2

Ставки земельного податку встановлюють у вигляді стабільних платежів за одиницю земельної площі з розрахунку на рік. Оскільки земельний податок належить до місцевих, у Податковому кодексі Російської Федерації встановлено лише його максимально можливі, граничні, ставки. Тому для того, щоб дізнатися ставку податку, що діє на території, де розташована ваша ділянка, слід звернутися до місцевого законодавства. Найпростіше це зробити, зателефонувавши до податкової інспекції за місцем проживання або вивчивши інформацію, що знаходиться на сайті податкової інспекції вашого району.

Граничні ставки, закріплені у ст. 394 НК РФ, становлять:

Органи місцевого самоврядування можуть підвищувати ставки земельного податку, але не більше ніж у 2 рази. Одна з причин підвищення ставки – сприятливі умови розміщення земельних ділянок. Крім того, податок на землі сільськогосподарського використання в межах міської (селищної) риси встановлюється у дворазовому розмірі ставок податку на сільськогосподарські угіддя аналогічної якості на селі. Збільшується ставка податку і в тому випадку, якщо ви довго не використовуєте свою земельну ділянку або використовуєте її за цільовим призначенням (у цьому випадку ставка подвоюється).

Податкова база -характеристика об'єкта оподаткування, яка є основою визначення розміру податку.

Податкова декларація -документ встановленої форми, що подається платником податків, у якому відображаються всі необхідні відомості для оподаткування.

Податкове повідомлення -що містить розрахунок суми податку та порядок його сплати документ, що спрямовується податковим органомплатнику податків.

Податкові пільги -різні переваги, що надаються державою або щодо окремих категорій платників податків, або щодо деяких груп доходів.

Платник податків -фізичне або юридична особа, яким законом покладено обов'язок сплачувати встановлені Податковим кодексом РФ податки і збори.

Податковий період -тимчасовий проміжок, за який формується податкова база та за який сплачується податок.

Об'єкт оподаткування -юридичний факт, що є основою стягування податку. Порядок сплати - спосіб сплати податку платником податків. Податок можна сплатити самостійно або доручити це податковому агенту чи податковому менеджеру.

Строк сплати податку -час, протягом якого платник податків має виконати свій обов'язок щодо внесення суми обов'язкового платежу до бюджету держави.

Ставка податку -розмір податку з одиниці об'єкта оподаткування. Може бути плоскою (однаковою всім об'єктів), прогресивної (збільшуватися зі зростанням об'єкта оподаткування) чи регресивної (зменшуватися зі зростанням об'єкта оподаткування).

Пільги та порядок сплати

У нас склалася практика сплати податку головами дачних кооперативів. Це зручно для тих землевласників, чиє право власності на ділянку не закріплено документально. У такому разі сума податку розраховувалася на площу, яку займає всім садовим товариствомв цілому. Проте досвід підказує, що сума податку, яку сплачує кожен дачник, багато в чому залежить від порядності голови кооперативу, адже кожен із них бере «плату» за виконання обов'язків податкового агента. Саме тому вам вигідніше буде оформити право власності та сплачувати земельний податок самостійно (те саме, до речі, стосується і власників гаражів або гаражних боксів у гаражних кооперативах).

Фахівці податкової інспекції самі розрахують суму податку, що підлягає сплаті, і надішле вам податкове повідомлення не пізніше 1 серпня. Зазвичай податок сплачують рівними частками у два терміни – не пізніше 15 вересня та 15 листопада, але органи влади іноді змінюють терміни з урахуванням місцевих умов. Ви можете сплатити податок за запропонованою вам схемою, тобто двома платежами, або достроково одним платежем.

Що буде, якщо ви не сплатите земельний податок? Відповідно до Кодексу про адміністративні правопорушення вас оштрафують на суму у розмірі 20% від несплаченої суми податку. Якщо ж ви запізнитеся зі сплатою податку, то на його суму будуть нараховані пені у розмірі однієї триста діючої в цей час ставки рефінансування Банку Росії за кожен пропущений день.

Ціна ділянки

Для того щоб точно визначити, який розмір податку на вашу земельну ділянку, потрібно знати її кадастрову ціну. До 1 січня 2006 р. для розрахунку суми податку використали нормативну ціну ділянки, тобто грошовий виразпотенційного доходу від такої ділянки за розрахунковий термін окупності Наразі для встановлення суми податку, що підлягає сплаті, використовується кадастрова вартість. Кадастрову вартість визначає Федеральне агентство кадастру об'єктів нерухомості. Щоб дізнатися про неї, достатньо звернутися до районного відділу агентства, маючи при собі документ про право власності на землю (про них йтиметься трохи пізніше) та кадастровий план ділянки.

Кадастровий план потрібен у тому, щоб визначити категорію землі, її місцезнаходження, розміри ділянки. Крім того, якщо на земельній ділянці є якісь будівлі, вони також будуть відображені у кадастровому плані. План містить географічні координати ділянки, обов'язковий опис її меж, накладені на неї обмеження (сервітути) та показники стану родючості ґрунту. Його видає орган, який здійснює діяльність із ведення державного земельного кадастру, для плану розроблено особливу форму.

Щоб отримати кадастровий план, необхідно провести межування - визначити межі вашої ділянки. Цим займаються місцеві кадастрові та землевпорядні організації. Фахівцям знадобляться документ, що підтверджує право власності на землю, та декларація на споруди, які розташовані на ділянці (форму декларації вам підкажуть експерти або з нею можна ознайомитись на сайті Федерального агентства кадастру).

Плата за проведення державного кадастрового облікуземельних ділянок із заявників не стягується, а відомості державної земельного кадастру про певну земельну ділянку (витяги з кадастру) надаються за місцем обліку даної земельної ділянки власникам ділянки або уповноваженим ними особам безкоштовно (Федеральний закон N 28-ФЗ від 2 січня 2000 р. «Про державному земельному кадастрі»).

Кадастрова вартість "дачної" землі (на відміну від ринкової) невелика: наприклад, земля в досить недешевих підмосковних Хімках коштує 957,87 руб. за 1 м2. Так що лякатися розмірів податку не варто: навіть найдорожча земля Московської області – ділянки, розташовані по Рубльово-Успенському напрямку, оцінюється не більше ніж у 2200 руб. за 1 м2.

Якщо ж у вас немає часу особисто звернутися до податкової інспекції, ви можете уточнити кадастрову вартість землі самостійно – за спеціальною кадастровою. інтерактивній картіна офіційному сайті Федерального агентства кадастру об'єктів нерухомості: www.kadastr.ru

Оформляємо ділянку у власність

Фото В. Ковальова Можливо, ви ще не оформляли документально право власності на ділянку. Якщо ви придбали ділянку або володіли або користувалися нею до 31 жовтня 2001 р., тобто до введення в дію Земельного кодексу РФ, то поспішаємо вас порадувати - 1 вересня 2006 р. набули чинності зміни, внесені до Федерального закону "Про державної реєстраціїправ на нерухоме майно та угод з ним". Тепер для того, щоб отримати свідоцтво про реєстрацію права власності на земельну ділянку, призначену для ведення особистого підсобного господарства, потрібно витратити суттєво менше зусиль, ніж раніше. Процедура реєстрації спрощена - вам знадобиться правовстановлюючий документ на земельну ділянку, її кадастровий план, власноруч написану заяву про державну реєстрацію права власності; державного мита(оригінал і копія).

Парламентарі пропонують замінити три податки: на майно організацій, на землю та на майно фізичних осіб – новим єдиним податком(Точної назви в нього поки немає). Це має спростити оподаткування, оскільки буде створено базу даних об'єктів нерухомості та єдиний реєстр нерухомого майна. Експеримент, проведений у Твері та Нижньому Новгороді, підтвердив ефективність реформи оподаткування

Правовстановлюючі документи можуть бути різними, залежно від того, яким чином придбано ділянку. Якщо ви купили землю нещодавно, роль правовстановлюючого документа зіграє договір купівлі-продажу. Ділянка була подарована або отримана за заповітом - знадобляться відповідно договір дарування чи заповіту. Однак, можливо, ви не маєте таких документів. І в цьому випадку ви також можете оформити право власності. Якщо ділянку було виділено організацією, де ви працювали чи працюєте, вам знадобиться акт про надання земельної ділянки, виданий органом державної владиабо органом місцевого самоврядування, що функціонує на тій території, де розташована ділянка. І оскільки до 1 березня 2010 р. діє спрощений порядок реєстрації, як правовстановлюючий можна використовувати будь-який інший документ, який встановлює або засвідчує ваше право власності (або довічного успадкування володіння, або постійного безстрокового користування) на земельну ділянку.

Зібрані документи вам треба подати до органів Росреєстрації за місцезнаходженням земельної ділянки.