Коли сплачуються податки УСН? Авансові платежі за усні для іп Розрахунок авансових платежів за усні доходи

Організаціям та комерсантам, які працюють на спрощеній системі оподаткування (УСН), наказано протягом усього року робити в рамках цієї системи певні відрахування до бюджету. При цьому, точний обсяг виплат залежить від обраного об'єкта оподаткування. У нашій статті ми розглянемо, як розрахувати авансовий платіж за УСН.

Об'єкт «Доходи мінус витрати»

Спочатку потрібно визначити конкретний розмір (суму) нарахованих авансових платежів за УСНпротягом року, та був – підсумковий податок. Це допомагає правильно та швидко заповнити декларацію щодо «спрощенки».

Розрахунок кожного авансового платежу – за 1-й квартал, півріччя, 9 місяців – у загальному вигляді проводять за такою схемою:

Ось, як це виглядає у декларації:

Підсумки обчислень наводять у рядках Розділу 2.2 декларації. Причому під кожною з них є підказка: які найпростіші математичні маніпуляції потрібно провести і з показниками якихось рядків. Заплутатися практично неможливо.

На другому етапі визначають суми, необхідні до перерахування до бюджету за підсумками звітних періодів та року в цілому. Їх вносять уже до Розділу 1.2 декларації.

Для обчислення суми авансового платежу до сплати в даному звітному періоді слід: від суми за цей період відібрати розмір авансу за попередній період.

Об'єкт «Доходи»

Розрахунок авансових платежів тільки з доходів за 1-й квартал, півріччя та 9 місяців роблять наступним чином:

Майте на увазі, що аванси та податок, які слід перерахувати до бюджету, зменшують не лише самі суми авансових платежів, які були нараховані у попередніх звітних періодах, а й:

• страхові внески(У т. ч. комерсанта за себе);
• посібники з тимчасового нездужання;
• внески за договорами про добровільне особисте страхування.

Є особливість:коли перелічені суми допомоги та внесків виплачують організації чи ІП з працівниками, зменшення авансу/податку у сумі внеску/посібники загалом неспроможна становити понад 1/2 суми авансу.

У другій ситуації – коли ІП не має персоналу – зменшувати аванси дозволено на всю суму внесків, які він робив «за себе». Зрозуміло, допомога по непрацездатності та відрахування за договорами страхування не впливають на суму авансу зовсім.

Є й четвертий варіант – це торговельний збір, який було виплачено у межах цього звітного періоду. Завдяки йому у всіх платників збору аванс по УСН буде зменшено на всю його суму.

Зверніть увагу:при зменшенні авансового платежу до уваги беруть лише фактично відраховані суми. Тобто знижувати його можна лише постфактум.

Результати за звітними періодами вважають за такою формулою:

• АВАНС отч- Сума авансового платежу за цей звітний період;
• (ВНЕСКИ + ПОСІБНИКИ)- Сума, що зменшує авансовий платіж за цей звітний період;
• АВАНС пройшов– підсумкова сума авансового платежу за підсумками попереднього звітного періоду (крім 1-го кварталу).

Відповідно до ст. 346.21 НК РФ, аванс за УСН (спрощеною системою оподаткування) за 3 квартал 2019 року сплачується 25 жовтня. Якщо зробити це пізніше, доведеться сплатити пені за кожний день прострочення.

Розраховується аванс по-різному - залежно від об'єкта оподаткування: "доходи" або "доходи мінус витрати". Розглянемо докладніше кожен варіант.

Розрахунок авансу з УСН з об'єктом «доходи»

Використовуйте формулу:

Аванс по УСН до сплати за 3 квартал 2019 року = Додатки, що оподатковуються за 9 місяців 2019 року x Ставка податку по УСН - Вирахування по УСН з об'єктом «доходи» - Сплачений аванс за I та II квартали 2019 року.

Звідки брати значення?

• Доходи, що оподатковуються за 9 місяців 2019 року.Береться із розділу 1 «Книги обліку доходів та витрат».
• Ставка податку з УСН.Базова ставка податку при УСН з об'єктом «доходи» становить 6%, але у багатьох регіонах діють знижені ставки податку (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Зверніть увагу! Суб'єкти РФ мають право знизити податок до 1%.

  Спочатку варто, чи є у вашому регіоні закон про знижену ставку податку при УСН. І якщо є, то з'ясуйте, чи вправі ви застосовувати пільгову ставку.

• Вирахування при УСН з об'єктом «доходи».Платники податків УСН з об'єктом «доходи» мають право знизити податок до сплати на:
  • сплачені у межах нарахованих сум страхові внески до позабюджетних фондів;
  • перераховані за рахунок коштів роботодавця допомоги з тимчасової непрацездатності (за перші три дні непрацездатності);
  • суми внесків за договорами добровільного особистого страхування, укладеними на користь працівників у разі їх тимчасової непрацездатності.

  Роботодавці мають право зменшити авансовий платіж не більше ніж на 50%, але є винятки. Індивідуальні підприємці, які не мають працівників, можуть включити до відрахування всі сплачені за себе страхові внески до позабюджетних фондів без обмежень. А розмір відрахування організацій, які не сплачують торговельний збір, не повинен перевищувати 50% від нарахованого податку та авансових платежів.

  Наприклад, якщо ви - платник торговельного збору та зареєстровані у Москві, ви можете зменшити авансовий платіж до сплати ще й на суми збору, перерахованого за 9 місяців 2019 року; обмежень немає (ст. 346.21 НК РФ).

• Сплачений податок за І та ІІ квартал 2019 року.Визначається за платіжками або за даними бухобліку.

Приклад розрахунку авансу при УСН з об'єктом «доходи»

Ситуація

Організація застосовує УСН з об'єктом доходів та сплачує податок за ставкою 6%. Доходи за 9 місяців 2019 року становили 5 800 000 руб. За цей період фірма сплатила страхові внески у сумі 256 000 крб. Усі внески перераховані у межах нарахованих. Лікарняну допомогу у 2019 році не видавали, торговельний збір не перераховували.

За 1 квартал 2019 року організація перерахувала авансовий платіж у сумі 60 000 руб., За 2 квартал – 85 000 руб.

1. Обчислення авансового платежу. Сума авансу становитиме 348 000 руб. (5800000 руб. Х 6%).
2. Визначення суми податкового відрахування. Фірма перерахувала з початку року страхові внески, рівні 256 000 руб. Проте авансовий платіж дозволяється зменшити лише на 50%. Половина від нарахованого авансу дорівнює 174 000 руб. (348 000 руб. х 50%). Це більше, ніж сума перерахованих страхових внесків. Отже, організація може зменшити авансовий платіж лише наполовину.

Сума авансу до сплати за 3 квартал 2019 року до сплати становитиме 29 000 руб. (348 000 – 174 000 – 60 000 – 85 000). Цю суму організація має перерахувати до бюджету не пізніше 25 жовтня 2019 року.

Заповніть платіжне дорученнявідповідно до зразка нижче (див. малюнок 1). Для зручності орієнтації ми надали розмітку полів платіжного доручення (див. рисунок 2).

Малюнок 1

Малюнок 2

Пояснення до заповнення

• У полі 104 платіжного доручення вкажіть КБК. У 2019 році для податку з УСН з об'єктом доходи діє КБК 182 10501011011000110.
• У полі 102 організації ставлять КПП. У підприємців КПП немає, тож поле залишайте порожнім. Поставте 0, якщо ви сплачуєте податок самостійно, а не на вимогу.
• У полі 21 у разі сплати податку вкажіть черговість платежу 5.
• У полі 105 запишіть ОКТМО на вашу адресу. Перевірте, чи не змінився ваш код на сайті ФНП.
• У полі 106 запишіть "ТП", оскільки ви перераховуєте поточний платіж.
• У полі 107 ставите період, протягом якого сплачуєте податок. Оскільки ви перераховуєте аванс за 3 квартал 2019 року, вкажіть «КВ.03.2019».
• У полі 108 буде "0", якщо сплачуєте поточний податок. Якщо перераховуєте суму на вимогу або акт, вкажіть номер документа. У полі 109 встановіть 0. У полі 110 нічого не ставте.
• У полі 24 запишіть призначення платежу – «Авансовий платіж за УСН „доходи“ за 3 квартал 2019 року».

Як без помилок розраховувати аванс у «1С»?

Отримайте практичні навички щодо розрахунку авансових платежів у «1С» - записуйтесь на курс «Ведення обліку при застосуванні спрощеної системи оподаткування».

Ви познайомитеся з функціональними можливостями конфігурації «1С:Бухгалтерія підприємства» та навчитеся застосовувати їх для вирішення облікових завдань при УСН у «1С:Підприємстві 8».

Розрахунок авансу при УСН з об'єктом «доходи мінус витрати»

При об'єкті «доходи мінус витрати» аванс обчислюється за такою формулою:

Аванс по УСН до сплати за 3 квартал 2019 року при об'єкті «доходи мінус витрати» = Доходи, що оподатковуються за 9 місяців 2019 року - Витрати, що обліковуються, за 9 місяців 2019 року x Ставка податку по УСН - Сплачений аванс за I та II квартали 2019 року.

Доходи і витрати. Береться із розділу 1 «Книги обліку доходів та витрат».

Ставка податку з УСН. Базова ставка податку при УСН з «об'єктом доходів мінус витрати» - 15%. Регіони вправі знижувати ставку до 5%, якщо ухвалять відповідний закон (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Тому перед тим, як рахувати авансовий платіж, дізнайтеся, чи діє у вашому регіоні в 2019 році закон про знижену ставку податку при УСН. Якщо діє, то визначте, чи вправі ви застосовувати знижену ставку.

Сплачений податок за 1 та 2 квартали 2019 року. Нараховані суми можна зменшити на авансові платежі за підсумками попередніх звітних періодів. Позитивна різниця перераховується до бюджету, негативна - повертається, зараховується рахунок недоїмки з інших федеральним податках чи рахунок майбутніх платежів з єдиного податку при УСН. Для цього необхідно подати заяву на повернення чи залік надміру сплаченої суми.

Зверніть увагу! Відповідно до п. 6 ст. 346.18 НК РФ, мінімальний податок спрощенці з об'єктом «доходи мінус витрати» вважають лише за підсумками податкового періоду, тобто календарного року.

Приклад розрахунок авансу з УСН з об'єктом «доходи мінус витрати»

Ситуація

Організація застосовує УСН з об'єктом доходів мінус витрати. Ставка податку – 10%. Оподатковувані доходи фірми за 9 місяців року склали 5400300 руб., Враховуються витрати - 3800100 руб. За 1 квартал організація перерахувала до бюджету 57 000 руб., За 2 квартал – 48 000 руб.

Послідовність дій бухгалтера

Нарахований аванс за 9 місяців 2019 року дорівнює 160 020 руб. - (5400300 руб. - 3800100 руб.) х 10%.

Аванс до сплати за 3 квартал 2019 року становив 55 020 руб. - 160020 - 57000 - 48000.

Заповніть платіжне доручення відповідно до зразка нижче.

Пояснення до заповнення

У полі 104 платіжного доручення вкажіть КБК для УСН з об'єктом "доходи мінус витрати". У 2019 році діє КПК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Інші поля заповніть у тому порядку, як і при УСН з об'єктом «доходи».

Спрощена система оподаткування зобов'язує підприємців щокварталу провадити відрахування на рахунок сплати майбутнього податку – авансові платежі. Таким чином забезпечується рівномірне поповнення бюджету, оскільки для УСН встановлено простіший спосіб розрахунку з державою за підсумками роботи.

Завантажити для перегляду та друку:

Загальна інформація

Податковим законодавством встановлено досить лояльнітерміни, коли авансовий платіж по УСН має бути внесений. Підприємцю надається 25 календарних днів на внесення коштів після закінчення кварталу.

Так, у 2017 році встановлено такі терміни:

• до 25 квітня першого кварталу;
• до 25 липня за півріччя;
• до 25 жовтня за минулі 9 місяців.

За підсумками року підприємець також повинен звітувати про свою діяльність, отримані доходи, а також провести остаточний розрахунок зі сплати податків. Підставою для розрахунку є книга обліку витрат та доходів, яку самостійно веде організація чи підприємець, які обрали спрощену систему оподаткування.

Важливо! Підсумковий розрахунок протягом року здійснюється з урахуванням авансових платежів. Ті, хто не вносять щокварталу кошти, підлягають додатково зобов'язанню щодо сплати нарахованих пені (за кожен день прострочення). Штраф за несплату податків застосовується лише у тому разі, якщо ІП чи ТОВ не внесли сплату за підсумками календарного року вчасно.

Платежі за об'єктом доходів

Авансовий платіж за УСН виходячи з об'єкта доходів розраховується підприємцем чи організацією самостійно.Підставою для розрахунку є статті доходів із книги обліку.

Аванс обчислюється за такою формулою:

Д *С-ВУ-АПП ,

де Д - це доходи,

С - ставка з податку,

ВУ - величина, що зменшує платежі,

АПП - авансові платежі за минулим періодом у році.

При цьому під доходом розуміється сума, яку підприємець чи організація заробили сумарно за період:

• з січня по березень – для першого кварталу;
• з січня до червня - для півріччя;
• з січня до жовтня - для дев'яти місяців.

Зменшення розміру виплат

Для спрощеної системи оподаткування встановлено процентну ставку у вигляді 6%.

При цьому за підприємцем або організацією закріплюється право на зменшення цього розміру за наявності підстав. До таких підстав належать:

• страхові відрахування на найнятих працівників;
• виплачену допомогу з втрати працездатності працівникам (за перші три дні лікарняного листа).

При цьому для зменшення враховуються лише фактично здійснені виплати за період. Наприклад, якщо підприємець виплатив допомогу з втрати працездатності в перших числах липня, то використовувати його для зменшення відсотка ставки може тільки при внесенні авансового платежу за дев'ять місяців роботи.

Обмеження зменшення

Податковим законодавством передбачено обмеження на зменшення процентної ставкиз податку.

Максимальний розмір зменшення становить трохи більше половини отриманих у період доходів.

Формула для розрахунку:

Д-С /2,

де Д - доходи за період,

С – податкова ставка.

Покрокова інструкція для розрахунку

Фактично підприємецьабо організація зобов'язані зробити такі дії для розрахунку авансового платежу:

1. Порахувати всі прибутки за період.
2. Ознайомитись з актуальною на момент сплати ставкою для УСН у регіоні;
3. Порахувати всі витрати, що дають право зменшення платежу.
4. Порахувати максимальну суму, яку можна зменшити платіж .
5. Порахувати точну суму зменшення.
6. Помножити одержані за період доходи на актуальну ставку.
7. Відняти з отриманої суми платежу точну суму, яку зменшується платіж .
8. Відняти раніше внесені авансові платежі.
9. Перерахувати платіж до Податкової служби за місцем реєстрації юридичного лицячи індивідуального підприємця. Актуальні реквізити необхідно уточнювати у ФНП.

Приклад розрахунку

За перший квартал сума зменшення податку становить 55 000 рублів. Максимально можлива сумастановить: 2000000 * 6% / 2 = 60000 рублів. Сума зменшення не перевищує цієї межі. І тут авансовий платіж становитиме 65000 рублів (2000000*6%-55000).

За півріччя сума зменшення платежу становить 103 000 рублів. Максимально можлива сума становить: 4000000 * 6% / 2 = 120000 рублів. І тут авансовий платіж становитиме: 4000000*6%-103000— 65000 (аванс перший квартал) = 72000 рублів.

За дев'ять місяців роботи сума зменшення платежу 201 000 рублів. Максимально можлива сума: 180 000 рублів. І тут авансовий платіж становить: 6000000*6%-201000-65000-72000=22000 рублів.

Важливо! Усі цифри беруться виключно з книги обліку доходів та витрат і нею ж підкріплюються під час заповнення податкової декларації організацією або підприємцем. Якщо якісь статті не відображені в книзі, то вони не можуть бути враховані під час розрахунків.

Платежі по об'єкту доходів та витрат

Підприємці та організації мають право сплачувати податки за принципом різниці між доходами та витратами за звітний період. І тут застосовується податкову ставку у вигляді 15%, яка може бути зменшена лише на рівні суб'єктів федерації.

Не передбачається зменшення суми платежу, навіть якщо мали місце страхові нарахування та виплати лікарняних листів, оскільки вони включаються до статей витрат автоматично.

Важливо! Якщо доходи та витрати за звітний період однакові, то різниця набуває нульового значення. І тут аванс не вноситься. Це правило стосується випадків, коли витрати організації або підприємця перевищують доходи у звітному періоді.

Приклад розрахунку

Для того щоб розрахувати сума авансу, потрібно спочатку порахувати всі доходи та витрати за звітний період, а потім від першої суми відняти другу. Отриманий результат і буде основою розрахунку авансового платежу.

Правило відрахування авансових платежів за попередній період зберігається при розрахунку за об'єктом доходів та витрат.

Фото ІА «Клерк.ру»

Незважаючи на те, що розрахунок податку при спрощеній системі оподаткування не такий вже й складний, у кожен звітний період виникає багато питань з цього приводу у користувачів форуму Клерк.Ру. Як правильно розрахувати авансовий платіж при УСН з об'єктом оподаткування «доходи»?

Основна помилка тих, хто має проблеми з розрахунком податку, полягає в тому, що розрахунок намагаються зробити поквартально, а не наростаючим підсумком. Тобто. рахують податок не за 9 місяців, а за 3 квартал. Так, у деяких випадках можна і так порахувати, але дуже часто такий підрахунок дає неправильний результат.

Звітними періодами при УСН є: 1 квартал, 1 півріччя та 9 місяців. Таким чином, розраховуючи податок за 9 місяців, треба брати дані для розрахунку з 1 січня до 30 вересня включно. Страхові внески та витрати на допомогу та добровільне страхування працівників, які зменшують податок по УСН, так само беруться за весь звітний період. При цьому беруться ті внески, які були сплачені у цьому звітному періоді за умови їх нарахування. Саме нарахування не обов'язково має бути у цьому звітному періоді, воно могло статися й раніше.

Приклади: 1. Організація сплатила страхові внески із зарплати працівників за грудень 2014 року у січні 2015 року. Ці внески можна врахувати при розрахунку авансових платежів та податку у 2015 році. Врахувати при розрахунку податку за 2014 рік їх не можна, тому що вони не були сплачені у той період.

2. Організація сплатила страхові внески із зарплати працівників за вересень 2015 року 15 жовтня 2015 року. Врахувати ці внески при розрахунку авансового платежу за 9 місяців не можна. Але можна буде врахувати при розрахунку податку за податковий період(Рік).

3. Індивідуальний підприємець сплатив недоїмку за фіксованими внесками за 2013 рік у липні 2015 року. На ці внески можна зменшити авансовий платіж із податку за 9 місяців 2015 року.

Які саме внески та витрати зменшують податок? Зменшують податок усі страхові внески, що сплачуються з заробітної платипрацівників (страхові пенсійні внески, внески до ФОМС, обидва види внесків до ФСС). У індивідуальних підприємців податок зменшується і на фіксовані внески до ПФ та ФОМС. При цьому внески до ПФ у вигляді 1% від доходу, що перевищує 300 тис. рублів, також зменшують податок. Добровільні внески до ФСС, якщо ІП такі здійснює за договором добровільного страхування на випадок тимчасової непрацездатності та материнства, податок з УСП не зменшують, оскільки є добровільними, а не обов'язковими.

Крім страхових внесків, податок ще можна зменшити на витрати на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, що виплачуються за рахунок роботодавця (перші 3 дні лікарняних) та на витрати на добровільне особисте страхування працівників (за певних умов). Ці витрати теж зменшують податок у тому періоді, в якому вони були зроблені (тобто оплачені).

Приклад: Працівник організації перебував на лікарняному у червні 2015 року, організація сплатила допомогу з тимчасової непрацездатності у липні, з них перші 3 дні за власний рахунок відповідно до законодавства РФ. Витрати у розмірі оплати за перші 3 дні лікарняного можна врахувати під час розрахунку авансового платежу за 9 місяців 2015 року.

Як розрахувати авансові платежі з податку, щоб не помилитися? Вважається податок дуже просто – беруться доходи за звітний період, множаться на ставку податку. Отриманий податок можна зменшити на внески та витрати в межах 50% від обчисленого податку (тобто зменшити податок можна не більше ніж наполовину). Дуже часто помиляються у тому, від чого рахувати 50%. Чомусь багато платників податків намагаються зменшити податок на 50% від сплачених внесків, що є неправильним.

Приклад: Дохід організації за 9 місяців становив 2 500 000 руб. 2500000 х 6% = 150 000 руб. Страхових внесків сплачено у цьому періоді у сумі 85 000 крб. 50% від суми 150 000 руб. складає 75 000 руб. Тобто. податок можна зменшити у сумі внесків 75 000 крб., а чи не попри всі 85 000 крб.

Обмеження у 50% при зменшенні податку не стосується індивідуальних підприємців, які не провадять виплат доходів фізичним особам. Навіть якщо ІП стоїть на обліку як роботодавець у ПФ та ФСС, але виплат у звітному періоді не робив (наприклад, єдиний працівник у відпустці з догляду за дитиною до 3-х років), то він вважається таким, що не робить виплати і може зменшувати податок без обмеження .

Приклад: Індивідуальний підприємець за 9 місяців отримав 650 000 руб. доходу. 650000 х 6% = 39000 руб. Торішнього серпня були сплачені фіксовані внески протягом року у вигляді 22 261 крб. 39000 - 22261 = 16735 руб. нараховано авансовий платеж за 9 місяців до сплати.

Після того, як податок зменшили на внески, треба розрахувати, скільки податку треба сплатити до бюджету. Для цього від суми обчисленого авансового платежу віднімаються авансові платежі з податку вже сплачені у поточному податковому періоді. Тобто. при розрахунку авансів за 9 місяців, віднімаються сплачені суми податку за 1 квартал та за 1 півріччя.

Приклад: Індивідуальний підприємець за 9 місяців отримав 650 000 руб. доходу. 650000 х 6% = 39000 руб. Торішнього серпня були сплачені фіксовані внески протягом року у вигляді 22 261 крб. 39000 - 22261 = 16735 руб. нараховано авансовий платеж за 9 місяців до сплати. За 1 квартал було сплачено 12 000 руб. податку, а 1 півріччя 25 000 крб. 16735 – 12 000 – 25 000 = -20 265 руб. Оскільки сума податку виходить з мінусом, то платити до бюджету за 9 місяців нічого не треба – з податку є переплата.

На останньому прикладі видно, чому не можна вважати податок окремими кварталами. Якби вважався окремо 3 квартал, то сума авансового платежу була б розрахована неправильно, адже в 3 кварталі був маленький дохід, податок від якого був би значно меншим за сплачені страхові внески. Так само може бути і навпаки - внески сплачені, наприклад, у 1 кварталі, при маленькому доході, а у 2 та 3 кварталі внески не сплачувались. При розрахунку поквартально податок просто нема на що зменшити. Тому для правильного розрахунку варто пам'ятати, що податок по УСП завжди вважається за звітними періодами наростаючим підсумком.

- Це півсправи при запуску своєї компанії. Податки, механізми їх розрахунку та виплати – ось завдання, некомпетентність при вирішенні якого може призвести до проблем. Якою б простою не була податкова системаВи повинні абсолютно чітко знати: коли, як і скільки заплатите до бюджету. Поговоримо про те, як розрахувати податки та внести авансові платежі для ІП щодо УСН у 2017 році.

Що таке авансові платежі?

Щоб зрозуміти, як розрахувати податки і сплатити їх, потрібно розібратися, що таке «спрощенка». передбачає заміну низки платежів на єдиний податок. Об'єктом оподаткування може бути доходи чи доходи, зменшені величину витрат. Розмір відрахувань до бюджету різний: у першому випадку УСН – 6%, тоді як у другому – 15%.

Податковий період для підприємців на УСН – з 1 січня до 31 грудня включно, а звітний – 3, 6 та 9 місяців.

ІП на УСН вносять до бюджету авансові платежі за підсумками кожного звітного періоду та податок за підсумками року. Сплата та тих та інших внесків є обов'язком підприємця та однією з умов ведення діяльності на «спрощенці» (ст. 346 ПК). Іншими словами, незважаючи на те, що податок розраховується та сплачується за підсумками року, ви зобов'язані вносити авансовий платіж. А підсумкову суму перерахувань до бюджету ІП має право зменшити на суму, яку вже заплатив протягом року.

Сплата авансових платежів є обов'язком ІП та однією з умов ведення діяльності на УСН.

Як розраховуються авансові платежі?

Схему розрахунку авансового платежу прописано у ст. 346.21 Податкового кодексуРФ.

Щоб зрозуміти, скільки необхідно перерахувати до бюджету, потрібно:

Якщо авансовий платіж розраховується за 1 квартал, визначається дохід за три місяці з початку року. У разі, якщо оподаткування відбувається за схемою «доходи», то враховуємо лише надходження коштів. Якщо йдеться про схему УСН 15%, то зменшуємо суму доходів на величину видатків. Для розрахунку авансового платежу застосовується формула: внесок дорівнює добутку податкової бази та ставки податку (6 чи 15%).

2. Отриману суму зменшуємо на суму податкових відрахувань.

У разі, якщо авансовий платіж розраховується за квартал, більше ніяких обчислень робити не потрібно. Розмір внеску до бюджету встановлено.

Якщо йдеться про півріччя чи 9 місяців, то з отриманої цифри потрібно відняти вже сплачені цього року авансові платежі. Як бачимо, розрахунок досить простий і вимагає спеціальних бухгалтерських знань.

Зменшуємо суму авансового платежу

Формула розрахунку дозволяє зменшити авансовий платіж за допомогою податкових відрахувань. Під цим терміном маються на увазі сплачені , а також посібники з тимчасової непрацездатності. Інші податкові відрахування для підприємців на УСН не передбачено.

У законі прописано максимальну межу, на яку можна зменшити авансовий платіж. Для індивідуальних підприємців може становити 100%. А для роботодавців ця межа встановлена ​​на рівні 50%.

Підприємці, які користуються , які встановлюються владою регіонів, втрачають право на зменшення бази оподаткування за рахунок платежів у позабюджетні фонди. Але й робити авансові платежі в цьому випадку не потрібно.

Строки сплати авансових платежів

Індивідуальні підприємці на спрощеній системі оподаткування вносять авансові платежі за місцем проживання. У цьому терміни встановлено досить жорстко (п.5 ст.346.21 НК РФ). Відповідно до положення Податкового кодексу, аванс необхідно перерахувати не пізніше ніж за 25 календарних днів з дня закінчення звітного періоду.

Авансові платежі вносяться:

• за 1 квартал – до 25 квітня;
• за півріччя – до 25 липня;
• за 9 місяців – до 25 жовтня.

Аванс необхідно перерахувати не пізніше ніж за 25 календарних днів з дня закінчення звітного періоду.

Якщо день внесення авансового платежу випадає на вихідний, то переказати кошти можна наступного за вихідним робочого дня.

Як платити авансові платежі?

Заплатити авансові платежі можна трьома способами:

1. Сформувати платіжне доручення на сайті податкової.
2. Скористатися системою «Банк-клієнт» та зробити платіж зі свого розрахункового рахунку.
3. За допомогою квитанції для безготівкової сплати.

Як користуватися сервісом ФНП?

1. Увійдіть на сайт податкової інспекції. Поле із зазначенням коду ІФНС можна пропустити та клікнути на кнопку «Далі».
2. На наступній сторінці потрібно вказати регіон проживання та адресу реєстрації за місцем проживання, у полі «Вигляд документа» – «Платіжний документ».
3. У графі "Тип платежу" вибираємо "Сплата податку, збору, платежу, мита, внеску, авансу (передоплати)".
4. У полі «Статус особи» ставимо значення «09» – індивідуальний підприємець, а «Підстава платежу» – «ТП» (поточний платіж).
5. Далі вказуємо податковий період: КВ (квартальні, порядковий номер кварталу та рік), вводимо ІПН, П.І.Б. та суму.
6. Вибираємо спосіб оплати та формуємо платіжне доручення.

Якщо день виплати авансового платежу випадає на вихідний, то переказати кошти можна наступного за вихідним робочого дня.

А що буде далі?

У Міністерстві фінансів РФ дозріла чергова ініціатива, яка опосередковано вплине на розмір та порядок зменшення авансового платежу для індивідуальних підприємців. Як пише «Комерсант», уряду пропонується оголосити соціальні збори податками або, принаймні, єдиним платежем і віддати їх збір ФНП.

За даними видання, Мінфін пропонує надати страховим внескам статус податків та включити до НК РФ. На думку експертів Міністерства, це скоротить витрати позабюджетних фондів, що допоможе ефективніше контролювати неплатників.

Однак у разі прийняття таких змін підприємці на УСН можуть втратити єдине податкове відрахування. На щастя, далеко не всі ініціативи Мінфіну знаходять підтримку та сягають реалізації.

Підприємцям на ССП важливо вивчити всю інформацію про авансові платежі до того, як прийде необхідність перевести гроші до бюджету. Правильно досконалі розрахунки та заповнені документи допоможуть вам уникнути штрафів та зберегти репутацію відповідального платника. Вивчайте наші інструкції та просіть поради у досвідчених колег. Це допоможе уникнути багатьох помилок.