Який максимальний обіг у іп. Допустимі обороти підприємців на різних режимах. Завищення суми можливих витрат

Для переходу на УСН організації та ІП мають відповідати певним критеріям (ст. 346.12 НК РФ). Але навіть здобувши право бути спрощенцем, розслаблятися не варто. Адже це право можна і втратити, причому, як не дивно, якщо справи на УСП у вас пішли вгору.

Під контролем кожен квартал

За підсумками кожного звітного (квартал) та податкового (рік) періоду у 2016 році платник на ССП повинен порівнювати свої доходи з межею доходів.

Для цього необхідно скласти свої доходи від реалізації (ст. 249 НК РФ) та позареалізаційні доходи (ст. 250 НК РФ), визнані за «касовим» методом і відображені у Книзі обліку доходів та витрат.

При цьому, якщо в минулі роки організація сплачувала податок на прибуток і використовувала метод нарахування, то до суми своїх доходів поточного року потрібно додати суми коштів, які отримані до переходу на УСН, але договори, в рахунок яких отримана передоплата, були виконані лише у поточного року.

Так яка ж при УСН гранична величинадоходів у 2016 році?

Гранична виручка при УСН у 2016 році

Максимальний дохід по УСН в 2016 році не повинен перевищувати 79740000 рублів (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Якщо межа виручки при УСН перевищена

Платник УСН, у якого у 2016 році перевищено межу доходів, перестає бути спрощенцем з 1-го числа кварталу, у якому це перевищення допущено. Він переходить до сплати податків з ОСН чи ЕНВД, якщо умови діяльності дозволяють застосовувати цей спецрежим. При цьому для переходу на ЕНВД необхідно подати до податкової інспекції Заяву (утв. наказом ФНП Росії від 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@) протягом п'яти робочих днів з моменту початку поставленої діяльності. Якщо про перевищення стало відомо пізніше, ніж через п'ять днів після закінчення кварталу, то до подання Заяви організація або ІП стають платниками податків на ОСН.

Доброго дня, шановні ІП!

Традиційна замітка, яку пишу ближче до кінця року. Не розводитиму демагогію =) і відразу перейду до справи.
Отже, ліміти по УСН на 2018 наступні:

Ліміт з доходу

150 мільйонів карбованців на 2018 рік. Зверніть увагу, що обмеження доходу для ІП на УСН не змінилося порівняно з 2017 роком, оскільки з 1 січня 2017 року та до 1 січня 2020 року дія коефіцієнта-дефлятора не враховується.

Тобто це обмеження з доходу в 150 мільйонів має зберегтися ще на 2018 та 2019 роки.

Ліміт за чисельністю співробітників

Середня чисельність співробітників у компанії не повинна перевищувати 100 осіб (без змін)

Ліміт за загальною вартістю майна

150 мільйонів рублів (без змін).

Ліміт для переходу на УСН з 1 січня 2019 року (тільки для організацій)

Нагадаю, що на ССП можна перейти тільки з початку року (якщо ви знаходитесь на іншій системі оподаткування).

А прибуток організації за перші 9 місяців 2018 року не повинен перевищувати 112,5 мільйона рублів.

Які види діяльності не підходять для УСН?

Є й такий список, з яким можна ознайомитись у ст. 346.12 таки Податкового Кодексу РФ.

Також неприпустима наявність філій.

Важливо

Якщо ви плануєте стати ІП на УСН, то у вас є лише 30 календарних днів для подання цієї заяви після постановки на облік до ФНП. Але краще одразу подавати заяву про перехід на ССП після відкриття ІП і не тягнути до останнього дня. Інакше автоматично потрапите на ОСН ( загальна системаоподаткування).

Нагадую, що на мій відеоканал на Youtube можна підписатися за цим посиланням:

Шановні підприємці!

Готова нова електронна книга з податків та страхових внесків для ІП на УСН 6% без працівників на 2020 рік:

"Які податки та страхові внески сплачує ІП на УСН 6% без співробітників у 2020 році?"

У книзі розглянуто:

1. Запитання про те, як, скільки і коли сплачувати податків та страхових внесків у 2020 році?
2. Приклади з розрахунків податків та страхових внесків "за себе"
3. Наведено календар платежів з податків та страхових внесків
4. Часті помилки та відповіді на безліч інших питань!

Щоб мати право перебувати на одному з пільгових режимів, ІП має відповідати певним вимогам. І до них належать максимальний оборот для індивідуального підприємця. Як він встановлюється? Про що взагалі йдеться? Що буде, якщо порушити цю вимогу? Давайте розумітися.

Що таке оборот у ІП

Для початку хотілося б пояснити, що не йдеться про прибуток. Під оборотом мається на увазі валовий дохід підприємця, тобто загальна сума, яку видно за рухом коштів. Тобто до неї включатимуться й витрати.

Дуже часто буває так, що податковий режим застосовується до певного виду діяльності. Наприклад, підприємець поєднує УСН та ОСНО. У такому разі оборот ІП потрібно розраховувати лише за тим видом діяльності, стосовно якого використовується УСН.

Максимальний оборот у ІП

Коли йдеться про максимальну суму обігу в ІП, мається на увазі конкретна цифра, після якої підприємець втрачає право використовувати пільговий податковий режим. Ця вимога тією чи іншою мірою актуальна для:

• УСН (спрощенки);
• ЕНВД;
• патенту.

Природно, у кожному конкретному випадку є свої нюанси. І з ними обов'язково слід розібратися.

Максимальний оборот при УСН

З максимальним оборотом при спрощенні все досить конкретно регламентовано. Обмеження встановлені у статті 346.12 НК РФ. Там сказано, зокрема, що річний оборот не повинен бути більшим за 150 мільйонів рублів. Ця сума залишається актуальною для 2020 року.

Якщо у 2020 році ви перевищите вказані ліміти, то залишитеся на «спрощенці», але лише за умови, що до кінця року повернетеся до відповідних показників. Доходи не повинні перевищувати 200 мільйонів, а межа для загальної кількості працівників – 130 осіб.

Максимальний оборот на рік для ІП розраховується досить легко. Для цього податкова бере до уваги усі касові операції. Крім того, аванси також враховуються.

Зверніть увагу на те, що вимога дотримуватися максимального обороту стосується будь-якого варіанта ССП. Тобто ви можете вибрати ставку 6% від валового доходу або 15% - принципової різниці все одно немає.

У разі перевищення лімітів підвищується і ставка. Замість 6% з обороту буде 8%, а замість 15% з різниці доходи мінус витрати – 20%.

Максимальний оборот за Патентом

Із поняттям максимального обороту для ІП доводиться стикатися і тим, хто перебуває на патенті. Тут обмеження ще жорсткіші: 60 мільйонів на рік (актуально й у 2020). Якщо ви перевищите цей показник, то вам дадуть вибрати між УСН або ОСНО. Причому з боку ФНП РФ така можливість – велике послаблення, до 2017 року їх автоматично переводили на загальний податковий режим.

З 2020 року можна буде купувати патент на строк від одного дня.

Максимальний оборот на ЕНВД

Багатьох також цікавить максимальний річний оборот для ІП на ЕНВД. Тут все просто: конкретних обмежень щодо сум немає. Це податковий режим не можуть застосовувати найбільші платники податків. Проте до більшості індивідуальних підприємців це поняття не належить.

Потрібно врахувати, що з 2019 року ЕНВД планували скасувати. Але дію режиму продовжили до 2021 року включно. Проте зрозуміло, що користуватися нею залишилося недовго.

Порівняння максимального обороту ІП для різних режимів

Отже, максимальна сума річного обороту є актуальною для різних податкових режимів. Наочно це виглядає так:

Як бачите, все відносно просто. У плані обмежень щодо максимального обороту найвигідніше ЕНВД, де жодної граничної суми в принципі немає. Проте це досить специфічний податковий режим: у ньому вистачає інших обмежень. До того ж, через кілька років він втратить актуальність, так що звикати до цього варіанту не варто.

Патент зручний з цілого ряду причин. Але тут досить жорсткий ліміт, який часто підходить тільки підприємцям-початківцям. Тому за бажання розвиватися і рухатися далі має сенс подумати про УСН. Максимального обороту в 150 мільйонів рублів достатньо, щоб не почуватися скутим.

Що буде, якщо перевищити максимальний обіг для ІП

Платників податків часто непокоїть питання: а що буде, якщо вони перевищать ліміт? Це залежить від того, на якому режимі ви знаходитесь. Отже:

Якщо ви використовуєте ЕНВД, то така ситуація неможлива. Як я вже й казав, встановленого ліміту там.

Якщо ви вибрали патент і перевищили встановлений максимум, то у вас є 2 варіанти: переходити на УСН чи ОСНО. Перший, звісно, ​​краще. Але зважте, що вам треба буде стежити за своїми показниками. І коли ви побачите, що за конкретний період цифри більше за необхідне, то вам потрібно написати заяву до податкової, щоб вас перевели на спрощенку. В іншому випадку ви автоматично опинитеся на ОСНО.

Якщо ви перебуваєте на УСН і перевищили ліміт, то у такому разі ви можете обрати ЕНВД, якщо ті види діяльності, якими займаєтеся, підпадають під цей податковий режим. Як і в попередньому пункті, тут треба написати заяву, щоби вас не перевели на загальний режим.

Перехід на ОСНО для індивідуального підприємця не просто неприємний тим, що доведеться платити більше податків. Справа в тому, що ОСНО передбачає обов'язкове ведення бухгалтерської звітності. Безпосередньо ж перехід на податковий режим відбувається з 1 числа звітного періоду, в рамках якого і відбулося перевищення.

Тобто саме собою перевищення ліміту перестав бути порушенням. Але з вас можуть вимагати бухгалтерську звітність, яку ви не вели, а за її відсутності - впаяти серйозний штраф і призначити виїзну перевірку. Тому за оборотом слід уважно стежити.

Максимальний оборот у ІП: підводне каміння

З максимальним оборотом у ІП пов'язано кілька підводних каменів, які варто враховувати. По-перше, багато підприємців, намагаючись утриматися у межах обороту, можуть показувати весь рух коштів. Вони розраховують на те, що ФНП РФ зазвичай перевіряє ІП не так жорстко. Проте податкові тренди останніми роками змінюються, і зараз до індивідуальних підприємців приковується дедалі більше уваги.

По-друге, якщо показувати постійно прикордонні суми, тобто близькі до перевищення ліміту, то цим ви потрапите в зону ризику в плані камеральної або виїзної податкової перевірки. І знову ж таки, не варто недооцінювати її наслідки для ІП. На відміну від компаній, індивідуальний підприємець відповідає за взятими він зобов'язанням (зокрема і перед державою) всім своїм майном.

Саме тому до питання ліміту потрібно ставитись максимально обережно. Щоб він не збільшувався, постарайтеся:

• не допускати рухів коштів, яких можна було б уникнути;
• своєчасно оформляти всі повернення;
• постійно стежити за загальною сумою, щоб при її перевищенні встигнути написати заяву про перехід на УСН чи ЕНВД.

Підіб'ємо підсумки: ІП потрібно враховувати максимальний оборот, якщо він знаходиться на УСН (на спрощенці) або вибрав для себе патент. Щоб не виникло серйозних проблем із податковою, достатньо просто стежити за оборотом та своєчасно оформлювати усі документи.

Вітаю! У цій статті ми розповімо про ліміти, які дозволяють застосовувати ССП з 2019 року.

Сьогодні ви дізнаєтесь:

1. Які існують ліміти для підприємців на ;
2. Які статті прибутку відносяться до доходів на «спрощеній»;
3. У яких випадках право застосування УСН втрачається;
4. Як перейти з УСН на ОСН.

УСН та вигода для бізнесу

Застосовувати УСН для ведення вигідно, тому дана поширена серед і . Вона має кілька переваг, які виділяють її серед інших способів оподаткування.

Перед початком використання «спрощенки» ви маєте право обрати одну з двох податкових ставок:

• 6%, якщо у вашій діяльності присутні статті доходу та мінімізовані витрати (у даному випадку підприємець сплачує лише 6% із суми прибутку);
• 15%, якщо фірма має як доходи, і витрати (спочатку вираховується різниця між отриманими протягом року прибутком і витратами, та був з отриманої суми обчислюється 15% – це є податок до сплати).

Дані ставки можуть бути диференційовані в різних регіонах і знижені до мінімальної позначки 1% для деяких видів діяльності.

Власники бізнесу на УСП платять лише один податок замість:

• (Для засновників організацій);
• (Щоправда, бувають винятки. Наприклад, якщо ви укладаєте угоду з нерезидентами, то сплатити ПДВ все ж таки зобов'язані).

На УСН досить спрощена система звітності: сплата єдиного податку робить ведення легшим.

Існують і такі особливості для компаній на УСН:

• Можна перенести на витрати на сплату страхових внесків, транспортний податокта інші витрати (для УСН зі ставкою оподаткування 15%);
• УСН не обмежує компанію у наявності представництва.

Які існують обмеження щодо роботи з УСН

Переваг у роботи з УСН достатньо. Щоб дана система збору податків не переросла в єдино використовувану платниками податків і не стала предметом різних махінацій, держава розробила спеціальні ліміти.

Вони обмежують діяльність на УСН за різними показниками. Якщо ці показники виходять за норму, то застосовувати УСН ви не маєте права.

До таких лімітів належать:

• Залишкова вартість тих основних засобів, що знаходяться на балансі підприємства, не може бути вищою за 150 000 000 рублів. У розрахунок береться тільки майно, що амортизується, земля та об'єкти незавершеного будівництва не враховуються;
• Щоб перейти на УСН з нового року (2020 року) ваш дохід за 9 місяців поточної діяльностіне повинен перевищити позначку 112 500 000 рублів без ПДВ. Загальна сума доходу вважається шляхом складання сум від реалізації та позареалізаційних доходів;
• Щоб не втратити можливість практикувати УСН в 2019 році, ваш загальний річний дохід не повинен перевищувати 150 000 000 рублів.

Як бачите, ліміти, порівняно з 2018 роком, залишилися незмінними, що дозволить залишитися на УСН більшій кількості підприємців.

Проте, коефіцієнт-дефлятор у 2019 році також було змінено, як і попередні роки, склавши 1,518. Він є спеціальним індексом, який щорічно збільшував можливий дохід по УСН і дохід для переходу на УСН.

Наприклад, 2016 року ставка індексу становила 1,329. Це означає, що сума затвердженого доходу на 2016 рік збільшилася з 60000000 рублів до 1,329 * 60000000 = 79740000 рублів. А сума для переходу на УСН підвищилася з 45000000 рублів до 1,329 * 45000000 = 59805000 рублів.

З 2017 року дефлятор перестав змінюватись. Обмеження з його використанням запроваджено на три наступні роки, до 2020 року. Це означає, що затверджений ліміт доходів не індексуватиметься, а його значення буде незмінним три роки.

Важливо враховувати, що обмеження на перехід до лав «спрощенців» пов'язані не лише з доходами фірми. Якщо у штаті вашої компанії працює понад 100 осіб, ви не зможете застосовувати УСН навіть за дотримання величини доходу.

Ліміт з доходів

Існує обмеження 150 000 000 рублів, яке стосується річного доходу ІП або компанії. Це означає, що перевищення цієї позначки хоча б на карбованець протягом кварталу, півріччя або за підсумками року, виключає вас із рядів «спрощенців».

Якщо дохід перевищений в 150 000 000 рублів, то ви переходите на той квартал, в якому отримано великий дохід.

Буває й таке, що підприємець не помітив, як сума доходів перевищила затверджену величину. Такого допускати не слід. Перевіряйте свої доходи кожні три місяці, щоб не пропустити момент виходу з УСН.

У випадку, якщо ви, втративши право на УСН, не повідомили про це податкову, то приготуйтеся сплатити такі штрафи:

• 200 руб. за не надання повідомлення про те, що ви більше не застосовуєте УСН (ст.126 ПК);
• 5% від суми податку, зафіксованого за декларацією на ОСНО. Штрафні санкції нараховуватимуться з першого дня, наступного за місяцем, який встановлено для подання декларації (ст.119 ПК);
• 1000 руб. за не подання декларації.

За несплачену суму податку штрафних санкцій не буде, податкова лише стягне з вас пені за прострочення платежу.

Якщо ви помітили, що ваш дохід стає «критичним», тобто наближається до порога 150 000 000 рублів, а переходити на ГСМ ви не бажаєте, є кілька способів залишитися на ССП.

Ви можете:

• Не допустити надходження доходів в останній кварталабо прийняти тільки ті кошти, що не перевищать ліміт виручки (якщо ви знаєте наперед, які угоди будуть у вашої фірми з контрагентами, постарайтеся перенести прибуток за ними наступного року);
• Оформити договір позики(якщо ви відвантажили продукцію покупцю, то гроші з нього можете отримати як повернення позики. Тобто, оформляєте умовний кредит своєму діловому партнеру, який він оплачує за поставку. Позики не враховуються як доходи на ССП, а тому сума прибутку не збільшить ліміт обороту з доходу);
• Оформити комісійну угоду(за виконані послуги на користь свого контрагента ви можете взяти комісію як посередника. Комісійні за таким договором також не враховуються у доходах фірми).

Якщо ви хочете перейти на УСН з іншої системи оподаткування, то дохід за попередні три квартали не повинен перевищувати 112500000 рублів. Повторимося це правило актуально лише для ТОВ.

Ваш дохід менший? Тоді УСН вам точно підійде. При цьому перейти на новий спосібоподаткування ви зможете не раніше наступного року. У поточному звітному періоді ви не зможете скористатися таким правом.

Діяльність УСН не передбачає ліміту витрат. Виняток полягає лише у видах самих витрат, що належать до таких згідно із законом.

Які доходи можна врахувати при УСН

Будь-яка комерційна діяльність має на увазі отримання сум доходів. Однак, не кожен прибуток може бути врахований як доходи.

Податкове законодавство відносить до доходів суми:

• Від реалізації (виторг у грошовому вираженні, яка отримана від збуту власної продукції або продаж майнових прав компанії (наприклад, ви знайшли покупця для обладнання або ділянки землі. У даному випадку оплата може здійснюватись навіть у натуральній формі);
• Позареалізаційні:
  - Доходи від діяльності минулого звітного періоду, які ви виявили зараз;
  - Купівля-продаж іноземної валюти (враховується як позитивна, так і негативна різниця в ціні);
  - Суми, отримані від;
  - Дохід за депозитами, цінними паперами;
  - Майнові права, які ви придбали на безоплатній основі;
  - прибуток від володіння часткою в інших організаціях;
• Доходи на УСН мають бути враховані в КУДіР у момент надходження коштів на або в касу компанії.

У цьому існують такі доходи фірми, які враховуються при розрахунку ліміту на УСН.

Вони включають:

• Заставне майно;
• Вклади;
• Внески до компенсаційних фондів;
• Іноземні (за умови, що вони будуть витрачені протягом одного року);
• Різниця, що сформувалася під час переоцінки акцій;
• Відшкодування від страхових компаній або за рішенням суду стороні, що потерпіла;
• штрафи, сплачені на користь організації;
• Деякі , з яких списується податок на прибуток;
• Виграші (для ІП);
• та інші, зазначені у статтях 224, 251 та 284 НК РФ.

Враховуємо вартість основних засобів

УСН підійде тільки для тих ІП та організацій, у яких залишкова вартість основних засобів не перевищує 150 000 000 рублів. Ця величина розраховується відповідно до норм ведення бухгалтерії.

Ліміт основних засобів повинен відстежуватися не лише тими організаціями, які перебувають на ССП, а й тими, що планують перейти на цю системуоподаткування. Останнім необхідно розрахувати ціну активів на 31 грудня року, що передує переходу на УСН.

Якщо відбудеться перевищення ліміту вартості ОС, це стане на заваді застосування УСН.

Коли залишкова ціна перевищить встановлений ліміт 150 000 000 рублів, організація має перейти на ОСН з того кварталу, у якому відбулося збільшення вартості активів.

Міністерство фінансів не зобов'язує ІП вести облік залишкової вартості операційної системи. Однак, як тільки підприємець переходить на ССП, необхідність підрахунку ціни активів закріплюється за ним законодавчо.

Втрата права застосовувати УСН

З того моменту, як дохід підприємця перевищив позначку 150 000 000 рублів у поточному періоді (за квартал, півріччя або 9 місяців), здійснюється перехід на ОСН в обов'язковому порядку.

Як тільки сталося збільшення ліміту, організації та ІП переходять на ОСН з початку того кварталу, в якому сумарна величина доходу перевищила 150 мільйонів рублів. Щоб зрозуміти, чи вкладаєтеся ви в ліміт чи ні, потрібно вирахувати дохід з першого дня звітного року.

Давайте розберемо з прикладу момент втрати організацією права на УСН.

Доходи компанії за рік склали:

Обсяг доходу протягом року, включаючи останній квартал = 162 400 000 рублів.

Законодавець встановив, що на ССП можуть залишитися ті підприємства, чий дохід не перевищив 150 000 000 рублів. У нашому прикладі загальний дохід компанії перевищив цю позначку. Це означає, що починаючи з 01.01.2020 р. організація повинна перейти на ОСН і розраховувати податок інакше.

Переходимо на ОСНО

Законодавчі норми зобов'язують тих, хто перейшов на ОСНО поінформувати про це податкові органи протягом 15 днів після закінчення звітного періоду. Як тільки перехід відбувся, платник податків зобов'язаний сплачувати всі належні податки, як і зареєстровані компанії.

Якщо організація чи ІП під час переходу на ОСНО упустили з уваги оплату щомісячних платежів, це підставою для штрафів із боку податкової. Як покарання будуть пені на суму несплаченого податку.

Ліміти по касі для «спрощення»

Для кожного підприємця та компанії, що перебуває на УСН, є вимога до каси з боку законодавчих норм. Воно виявляється у тому, що власник бізнесу зобов'язаний встановити ліміт каси, який виявляється у максимально можливу суму залишку коштів наприкінці дня.

Інформувати банківські організаціїпро перевищення коштів не потрібно. Ви повинні самостійно розрахувати це значення та дотримуватися його на щоденній основі.

Розраховується касовий ліміт таким чином:

Необхідно підсумувати всю виручку за якийсь період, але не більше ніж за 92 дні. Отриману суму необхідно поділити на число днів у розрахунковому періоді. Значення, яке вийшло в результаті, помножте на кількість днів, під час яких гроші проводять у касі до здачі в банк (зазвичай трохи більше 7 днів). Сума, яка вами порахована, і є лімітом по вашій касі.

Схема розрахунків має бути оформлена у вигляді внутрішніх документів (наказу чи розпорядження). Їй необхідно слідувати під час функціонування фірми.

Якщо організація має відокремлені підрозділи, то розрахований ліміт може бути єдиним всім. Виняток становлять ті підрозділи, які передають грошові коштибезпосередньо в банк, минаючи головний офіс.

Спрощена система оподаткування (УСН) – один із найпростіших та найзручніших режимів. Один із важливих факторів, який потрібно враховувати, – це оборот у ІП на «спрощенці». Як виторг впливає на право використання режиму? Все просто – після подолання ліміту доходів за УСН право застосування режиму анулюється. Про межі та обмеження максимального обороту підприємця на УСН у 2018 році, а також про те, за якого доходу потрібно задуматися про зміну системи оподаткування, зараз розповімо.

Межа доходів

Оборот – це всі гроші, які підприємець заробив у певний період. Простіше кажучи, оборот – це виторг.

Параметр обороту є дуже важливим моментомна УСН. По-перше, податковий кодекс забороняє застосовувати спрощенку, якщо оборот перевищив певну позначку. 2018 року вона піднялася до 150 мільйонів рублів. Це зазначено у ст. 346.12 НК РФ. По-друге, при високому обороті застосування спрощенки стає невигідним.

Якщо ви вже використовуєте УСН, перевищення параметра призведе до автоматичного переведення вас на (ОСНО) з обов'язковими звітами та сплатою цілого ПДВ та ПДФО. Справа в тому, що «спрощенка» була розроблена для представників малого та мікробізнесу, а який же це мікробізнес, який приносить 150 млн. рублів на рік?

Перевищення ліміту обороту призведе до автоматичного переведення на основну систему оподаткування (ОСНО).

Якщо ваш оборот вже не вміщається в ССП і можливості перейти на інший спецрежим немає - починайте готуватися до основної системи. Звичайно, звітувати доведеться більше, але й обмежень у веденні справи не буде. Зростання оборотів в першу чергу свідчить про те, що ваш бізнес вже виріс зі статусу «малий».