Нерідко, особливо, у таких випадках, коли Ви купуєте квартиру або будинок в іпотеку разом з дружиною(ом), однією з умов банку є оформлення майна в спільну спільну власність. Це означає, що Ви володієте нерухомістю без виділення часток кожному. При отримання майновогоподаткового відрахування Ви маєте право самостійновизначити розмір майнового відрахування, тобто самостійно визначити розмір частин, що належать Вам.
Це можуть бути різні пропорції: 1: 99, 50: 50, 0: 100 і т.п. Але при цьому Вам слід враховувати деякі правила.
1. Якщо у Вас або Вашої дружини (дружини) дохід значно більший, то для швидкого отримання майнового відрахування краще розмірчастки встановлювати 1 до 99 або 0 до 100, тобто на користь того чоловіка, у якого дохід вище.
2. Якщо в найближче майбутнє хтось із подружжя перестане працювати (вийде на пенсію), то знову ж таки краще більшу частку розподілити на користь чоловіка, який продовжує працювати.
3. Визначивши розмір часток для отримання майнового відрахування, Ви більше не зможете його змінити.
4. Якщо Ви розподілите частки майнового відрахування 0 до 100, то чоловік, у якого частка «нуль», майновий відрахування на придбання нерухомості отримати не зможе. Вважатиметься, що відрахування чоловіком використано (Листи Мінфіну РФ від 16.04.2011р. N 03-04-05/7-149, від 25 травня 2010 р. N 03-04-05/9-288).
5. Якщо Ви не подасте заяву (угоду) про розподіл податкового відрахування, а хтось із подружжя почне отримувати майнове вирахування у повному розмірі, то податкова служба у наданні майнового податкового відрахування іншому чоловікові може відмовити (Лист Мінфіну РФ від 09.12.2010 № 03-04-05/9-719).
Заява про розподіл майнового податкового відрахування пишеться у довільній формі на ім'я начальника податкової служби від подружжя. Наприклад, це може бути така форма заяви.
Начальнику ІФНС Росії з
Пермському району м. Калька від
Іванова Петра Сідировича,
Іванової Олени Іванівни,
мешкають за адресою:
м. Калька, вул. Леніна, 45-78
Тел. ___________________
Заява про розподіл майнового
податкового відрахування при спільній сумісній власності
Просимо Вас надати майновий податкове вирахуванняу зв'язку з витратами на придбання квартири, придбаної у спільну спільну власність у таких частках:
Іванов Петро Сидорович - 100% Іванова Олена Іванівна - 0%
12.09.2011 р. _______________/Іванов П.С./
______________/Іванова Є.І./
Заява подається до податкової служби разом із декларацією. Якщо декларації здаються подружжям, то заяву необхідно додавати до кожної декларації.
ШАНОВНІ ЧИТАЧІ БЛОГА! ЗВЕРНІТЬ УВАГУ НА ЗМІНУ В ПРАКТИЦІ ЗАСТОСУВАННЯ НОРМ, УКАЗАНИХ У ДАНІЙ СТАТТІ (СТАТТЯ ОПУБЛІКОВАНА У 2011 РОКУ). Читайте Лист ФНП РОСІЇ ВІД 15.01.2013 N ОД-3-3/50@.
Заява про розподіл майнового відрахування між подружжям чи іншими співвласниками подається до ІФНС разом із декларацією про доходи 3-ПДФО та документами, що підтверджують наявність права на пільгу. Така заява потрібна для того, щоб співвласники придбаного майна могли позначити суму відрахування, що застосовується до доходів кожного з них. Завдяки такій можливості батьки, наприклад, можуть застосувати свою пільгу до частки неповнолітньої дитини, яка їй виділена у купленому житлі (при цьому права на своє майнове відрахування дитина не втрачає). Перерозподіл пільги дозволяє отримати відшкодування у максимальному розмірінавіть у тих ситуаціях, коли один із подружжя використовував раніше частину свого відрахування.
Як скласти заяву про розподіл майнового відрахування
При оформленні новопридбаного майна у спільну власність об'єкт нерухомості з'являється відразу кілька власників. Кожен із них має право користуватися своєю частиною майна на власний розсуд. У Сімейному кодексі РФ говориться, що цінності, що купуються в шлюбі, визнаються спільно нажитими, тому на них мають права обоє. Навіть якщо оплачував купівлю лише один із подружжя, другий може претендувати на частину цього майна (ст. 34 СК РФ).
З появою у сімейної пари нової нерухомості, в подружжя з'являється право застосування податкового відрахування (ст. 220 НК РФ). Пільга надається податковим резидентам РФ, які мають оподатковувані доходи, з яких утримується ПДФО.
За об'єктом, оформленим у спільну спільну власність, застосувати майновий відрахування можуть обоє, незалежно від того, на кого оформлена нерухомість і хто вносив за неї гроші. За умовчанням величина відрахування при спільній частковій власності пропорційна частці володіння, але за бажання можна повідомити ІФНС про розподіл майнового податкового відрахування між подружжям у будь-якій іншій пропорції. Для цього у письмовій формі складається відповідна заява, яка засвідчується підписами обох заявників. Цим способом співвласники підтверджують свою згоду на зміну стандартної схемикористування податковою преференцією
Максимальний обсяг відрахування за витратами придбання кожному з співвласників становить 2 млн.руб., а, по іпотечним відсоткам – 3 млн. крб.
При розподілі майнового відрахування між подружжям бланк можна оформити будь-яким зручним способом, він подається до ІФНС одночасно з документами на відрахування.
Форма заяви заповнюється платниками податків, які подають до інспекції комплект документів для отримання повернення з ПДФО при придбанні нерухомого майна. Бланк можна оформити на комп'ютері чи від руки. Уніфікованої форми немає, заявники можуть скласти заяву за довільним шаблоном або скористатися рекомендованим податківцями зразком, наведеним у листі від 22.11.2012 р. № ОД-4-3/19630@.
Заява про розподіл майнового податкового відрахування має містити такі дані:
куди подається документ – найменування та код ІФНС, П.І.Б. керівника;
хто виступає в ролі заявників – у «шапці» з правої сторонилиста треба вписати П.І.Б. кожного із співвласників, які звертаються за вирахуванням, їх ІПН, адреси проживання, телефонні номери;
у тексті заява подружжя про розподіл майнового податкового відрахування має містити посилання на норми законодавства, на підставі яких співвласники хочуть скористатися пільгою – пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ;
заявники вказують, що вони розподіляють належне їм податкове відрахування у конкретній пропорції з виділенням сум пільги (цей показник вписується цифрами та прописом);
заява про перерозподіл майнового відрахування між подружжям має бути підписана обома співвласниками, які звертаються до Податковий органза пільгою, підписи розшифровуються, обов'язково проставляється дата подання документа до фіскального органу.
Заява про поділ часток майнового відрахування можна подати і після того, як один із подружжя вже почав отримувати відрахування тільки на себе. У цьому випадку потрібно подати уточнену декларацію та заяву, в якій будуть перерозподілені частки відрахування.
Якщо за один податковий періодсума вирахування не буде вичерпана (у рамках ліміту, обумовленого в НК РФ), платники податків у наступному роцізнову подають декларацію 3-ПДФО. Перерозподіляти відрахування між співвласниками надалі можна лише щодо іпотечних відсотків, а за витратами на придбання змінювати раніше обране співвідношення, якщо надання відрахування вже почалося, не можна (лист ФНП Росії від 14.11.2017 № ГД-4-11/23003).
приклад
Подружжям складається заява про розподіл часток майнового відрахування на купівлю квартири вартістю 3,33 млн. крб. Обидва власники майна раніше не застосовували свою пільгу. Оскільки дружина отримує дохід у більшому розмірі, ніж чоловік, було ухвалено рішення про виділення основної частини відрахування на її користь, щоб швидше відшкодувати податок:
на користь дружини застосовується відрахування у розмірі 2 млн. рублів, що дорівнює максимальній сумі пільги;
чоловік заявляє про бажання застосувати відрахування на суму 1,33 млн. крб., після чого в нього збережеться декларація про пільгу у вигляді 670 тис. крб. інших об'єктів нерухомості.
Придбання житла завжди тягне за собою великі витрати. Законодавство дозволяє отримати платнику податків у разі майнове податкове відрахування.
Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:
ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.
Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!
Причому якщо майно було придбано подружжям у спільну власність, то вони можуть домовитися між собою самостійно про те, як має поділятися дане відрахування з ПДФО.
Важливі моменти
Після придбання житлової нерухомості новий власник отримує право на податкове вирахування, за умови, що він є сумлінним платником податків.
Якщо ж подружжя купує житло у спільну власність, то кожному з них буде покладено відрахування відповідно до частин.
До 2014 року подати заяву на надання майнового відрахування можна було лише щодо одного об'єкта, при цьому між подружжям розмір вирахування ділився відповідно до частин, отриманих при покупці.
Наразі законодавство щодо майнового відрахування істотно змінилося. Тепер відрахування дається на всі квартири, будинки, кімнати, що купуються.
Подружжя може самостійно написати заяву про розподіл часток майнового відрахування () та вказати в ній досягнуту угоду про поділ розміру відрахування. Нову угоду можна складати щороку.
Цей момент дозволяє подружжю після купівлі квартири гнучкіше підходити до повернення ПДФО або отримання відрахування.
Податкове вирахування можна отримати за підсумками року через податкову службу, або отримавши спочатку повідомлення про право на податкове відрахування.
У другому випадку не потрібна буде окрема декларація 3ПДФО і не доведеться чекати на проходження камеральної перевірки для отримання повернення грошових коштів, вже перерахованих у доход держави.
Але все ж таки більшість платників податків займаються поверненням самостійно.
Перерозподіл часток податкового відрахування може бути вигідним, якщо доходи одного з чоловіка невеликі і повністю ним скористатися просто неможливо і в деяких інших обставинах.
Проконсультуйтеся з професійними бухгалтерами або фахівцями з податків перед тим, як визначитися з найбільш вигідним варіантом поділу часток майнового відрахування.
У деяких випадках допомогти можуть і фахівці податкової служби, але до них варто звертатися за роз'ясненнями законодавства тощо.
Допомагати з вибором оптимального варіантарозподілу відрахування вони не уповноважені.
Розглянемо, як відбувається повернення ПДФО (отримання відрахування) за підсумками року через ІФНС:
| Платник податків самостійно або за допомогою спеціалізованих організацій | готує податкову декларацію 3ПДФО та збирає необхідний пакетдокументів |
| Разом із декларацією подається довідка про доходи | а також заяву на повернення податку (), якщо за нею відбулася переплата після надання відрахування |
| Податкова служба проводить обов'язкове камеральну перевіркута приймає рішення про надання повернення або відмови у ньому | обов'язково ця інформація фіксується у прийнятому рішенні, у разі відмови у ньому вказується та його мотивування |
| При позитивному рішенні | податкова служба здійснює повернення коштів на банківські реквізити платника податків |
Процес отримання відрахування через роботодавця відбувається дещо інакше:
Фактично роботодавець у разі виступає податковим агентом. Але процедура реєстрації все одно не обходиться без візитів до податкової та не для всіх зручна.
Так, і не кожен роботодавець хоче займатись додатковими паперами своїх працівників. Навіть, якщо ці обов'язки на нього накладає законодавство.
Якщо майно придбано подружжям у спільну власність, то в обох випадках до пакету документом може входити угода про їх спільну заяву про розподіл майнового відрахування.
Чинне законодавство
Головним чином питання щодо надання майнового відрахування регулюються статтею 220 таки Податкового кодексу РФ.
Саме її нормами слід керуватися під час оформлення відрахування. Вона і вказує на можливість розподілу майнового відрахування на основі угоди між подружжям.
Деякі конкретні моменти процедури оформлення майнового відрахування розглядаються також у окремих Листах, Наказах та внутрішніх регламентах ФНП.
Законодавство дає можливість отримати майнове відрахування лише громадянам РФ, за умови того, що вони сплачують ПДФО за ставкою 13%.
Якщо громадянин ухиляється від сплати податків або йому належить сплачувати ПДФО відповідно до законодавства за іншою ставкою, то вирахування він отримати не зможе.
Правила укладання угоди про частки
Угода про розподіл часток майнового відрахування дозволяє щорічно подружжю самостійно вирішувати, хто і скільки відсотків вирахування може використовувати.
Його, на відміну від заяви з повною відмовою від податкового відрахування на користь іншого чоловіка, потрібно буде готувати та подавати щороку.
Зазвичай саме угода використовується регулювання питання розміру відрахування для кожного з подружжя.
Якщо один із подружжя вирішив повністю відмовитися від відрахування на користь іншого, то відповідну заяву можна подати лише один раз.
Щодо відрахувань за інші об'єкти питання може бути вирішене інакше і означає заяву доведеться подавати знову.
Складається угода про розподіл майнового відрахування виключно у письмовій формі.
Законодавство дозволяє його написати повністю від руки або підготувати на комп'ютері, а потім роздрукувати.
У будь-якому випадку документ повинен завжди закінчуватися особистим підписом кожного з подружжя. Відсутність підпису може стати підставою для відмови у прийнятті пакета документів.
Куди подавати
Подається заява (угода) зазвичай особисто заявниками до податкової служби.
Можна також надіслати документи рекомендованим листом через Пошту Росії або скориставшись функціями особистого кабінетуплатника податків на офіційному сайті ІФНС.
Без нього можуть відмовити у наданні відрахування і цей момент слід обов'язково врахувати.
Якщо отримання вирахування планується через роботодавця, то угоду (заяву) треба буде надати як до податкової інспекції, так і при зверненні до роботодавця.
Відео: майновий відрахування при покупці нерухомості
Заява про розподіл майнового відрахування між подружжям
Законодавство не встановлює будь-якого конкретного бланка для заяви (угоди) про розподіл майнового відрахування між подружжям.
Вони можуть скласти документ у вільній письмовій формі. Зазвичай, співробітники ІФНС рекомендують у цьому випадку користуватися готовими зразками, розміщеними на інформаційних стендах.
Але це не є обов'язковим. Втім, певні вимоги до змісту документа все ж таки існують.
Обов'язково кожен із подружжя має поставити свій підпис під заявою.
Неприпустимо, щоб документ був підписаний лише чоловіком (дружиною) або один із подружжя поставив підпис за іншого.
Зразок заповнення
Знайти зразки заяви про розподіл майнового відрахування не складно.
У кожній податковій інспекції вони зазвичай розміщуються на інформаційних стендах, їх можна завантажити на офіційному сайті ІФНС.
Готовий шаблон можна досить швидко переробити, внісши власні дані та роздрукувати.
Його використання дозволяє значно швидше зібрати пакет документів та не витрачати час на розробку власного документа з нуля.
Що має містити
Заява має містити інформацію про кожного з подружжя, яке придбало квартиру у спільну власність.
Потрібно обов'язково вказати П.І.Б., дані паспорта. За наявності ІПН його також слід написати.
Тут же вказуються дані про кредитні договори, якщо оплата відбувається за рахунок позикових коштів.
Наприкінці слід зазначити, як має розподілитися податкове відрахування між подружжям.
Іноді вигідніше отримувати податкове вирахування лише одному чоловікові. І тут він отримує 100% його, а другий 0%.
Необхідний пакет документів
Заява (угода) про розподіл майнового відрахування сама входить у пакет документів необхідні оформлення податкової льготы.
Існує типова форма, розроблена ФНП, але законодавство Російської Федераціїне обмежує можливість складання документа на індивідуальний зразок. Заява формується однією листі.
Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:
Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!
Обов'язковому заповненню підлягають такі поля:
| Позиція | Додаткова характеристика |
| Повне найменування територіального підрозділу податкової інспекції, куди буде подано пакет документації на повернення ПДФО | Прописується виключно у правому верхньому кутку. |
| ПІБ безпосередніх заявників, як яких виступає подружжя, яке бажає розподіляти належну пільгу виходячи з власних переваг | Дані вказуються у родовому відмінку. |
| Ідентифікаційний податковий номер чоловіка чи дружини | За наявності відповідного документа. |
| Адреса постійного проживаннякожного заявника, який бере участь у процесі | Він повинен відповідати даним, поданим у загальноцивільному паспорті РФ. |
| Контактна інформація | За її допомогою уповноважений співробітник інспекції може зв'язатися із заінтересованою стороною для уточнення питань щодо заяви. |
| Найменування придбаної нерухомості, щодо якої планується повернення ПДФО | Вписується у вільне поле. Додатково слід точно вказувати адресу перебування квартири чи іншого житла. |
| Частки майнового відрахування, які будуть використовуватися кожним заявником | Вписується ПІБ чоловіка та дружини з урахуванням прикріплення бажаної величини пільги (сума фіксується цифрами та великими символами). |
| Завершальні відомості | Особисті підписи подружжя та дата складання примірника. |
Дата має бути перенесена в поле 090 аркуша «Д-1» довідки ПДФО. Проставляється день, місяць та .
Внесення до готового примірника документа виправлень та поправок не допускається. Заповнення відбувається від руки (за допомогою кулькової ручки темного кольору) або комп'ютера.
Особливості процедури повернення
На розмір відрахування впливають:
- дата купівлі об'єкта нерухомості (до або після початку 2014 року);
- форма власності: пайова чи загальна;
- величина понесених витрат кожним власником після придбання.
Якщо договір купівлі-продажу було укладено до 2014 року, то право на використання повернення надається громадянинові лише один раз. Максимальна величина майнового відрахування 2000000 рублів.
При укладанні аналогічної угоди після 2014 року допускається отримання повернення необмежену кількість разів до досягнення сумою, що виплачується. 260 000 рублів.
Відсоток відрахування у таких ситуаціях може визначатися залежно від особистих уподобань власників. Рішення офіційно закріплюється у договорі.
Для початку виплати коштів податковою службою необхідно передати наступний пакет документів:
- копія угоди купівлі-продажу;
- свідоцтво, що підтверджує факт оплати правочину (квитанція чи чек);
- витяг з банку (при іпотеці можна написати додаткову заяву);
- свідоцтво про реєстрацію права власності у державному реєстрі у порядку, встановленому законодавством;
- копія сторінки паспорта, де зафіксовано дані про прописку;
- акт приймання-передачі майнового об'єкта;
- довідка, складена за формою 2-ПДФО – від роботодавця (фіксуються доходи, отримані фізичною особою);
- довідка 3-ПДФО про доход за минулий календарний рік.
Дозволяється подання заяви на ім'я роботодавця. У таких випадках з доходів заінтересованої особи припиняється утримуватись сума в установленому розмірі ( 13% ), поки відрахування не вичерпає себе.
Правила перерозподілу
У статтю №220 Податкового кодексуРосійської Федерації останніми роками було внесено певні зміни. У ній немає фактична інформація про розподіл грошової компенсації між обома подружжям. У 2020 році чоловік та дружина можуть претендувати на повноцінне відрахування.
Коли необхідно укладати угоду
Вимога щодо оформлення заяви пред'являється лише, якщо один із членів сім'ї бажає відмовитися від власної частини відрахування та передати її на користь іншого.
Документ подається до територіального податкового органу.
Чи можна змінити своє рішення
Переписати подану до ФНП заяву не можна. Не дозволяється передавати одна одній свою частину повернення без належної регламентації.
Передача офіційного права використання відрахування можлива тому дружину, який мав будь-який дохід. У заяві прописується, що перерозподіл відбувається у співвідношенні 0%:100% . Підсумкова пропорція може бути будь-якою.
Приклади розрахунків
Випадки, коли у подружжя є загальна пайова власність:
| №1 | Іванові придбали у 2016 році житлову квартиру за 5000000 рублів. Використовувалися кошти, отримані від банку рамках програми іпотечного кредитування. Сума відсотків склала 3000000 рублів. Частка у безпосередньому володінні кожного чоловіка ідентична. Заявники можуть заявити витрати у декларації з 2 000 000 рублів, що є лімітом на відрахування, та суму відсотків за 1500000 рублів.
Усього до повернення належить: (2000000 + 1500000) х 13% = 455 000 рублів |
| №2 | Павлови у 2014 році купили квартиру та зареєстрували її як спільної власності. Сума угоди склала 2 100 000 рублів.
Для кожного із заявників було зарезервовано такі частки:
Чоловік має право на закріплення суми відрахування в декларації у розмірі 1400000 рублів: 2100000 х 2/3 = 1400000Дружина може отримати повернення лише у розмірі 700 000 рублів: 2100000 х 1/3 = 700000 |
| №3 | Сім'я купила у 2013 році будинок за 3000000 рублів. У кожного з подружжя є рівноцінна частка у розмірі 50% . Допускається заява лише половини від максимального відрахування(за 1 000 000 рублів). До повернення належить по 130 000 рублівна кожного. |
Приклади для спільної власності:
| Приклад №1 | Сім'я купила нерухомість за 2200000 рублів 2012 року та оформила її у спільну власність. Чоловік не має постійного місцяпрацевлаштування, тому подружжя домовилося про наступний перерозподіл: 100% дружині та 0% чоловікові. В результаті чоловік може написати в податкову службу декларацію і заявити по ній повернення в сумі до 2 000 000 рублів. |
| Приклад №2 | Сім'я купила квартиру в багатоквартирному будинку 2017 року. Сума вчиненої угоди склала 8 800 000 рублів. Житлову площу було зареєстровано у форматі спільної власності. Розподіляти потенційне відрахування в ситуації, що склалася, не потрібно. Кожен може заявити у власній декларації встановлений ліміт та отримати повернення за 260 000 рублів. |
(function(w, d, n, s, t) ( w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() ( Ya.Context.AdvManager.render(( blockId: "R-A -381353-2", renderTo: "yandex_rtb_R-A-381353-2", async: true )); )); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s .type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; , this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");
ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.