Майновий податковий відрахування частку у квартирі. Повернення за спільної сумісної власності. Вирахування за відсотками з часткової власності

Існують деякі особливості при отриманні майнового податкового відрахування у разі придбання житла подружжям. Купуючи житло, подружжя саме обирає вид власності: загальна пайова (з поділом на частки), спільна спільна (без поділу на частки) або індивідуальна (власність оформлена на одного з подружжя). Від цього надалі залежатиме, як вони зможуть отримувати відрахування.

Також дуже важливо, коли саме у подружжя настало право на відрахування: рік підписання акта приймання-передачі квартири, якщо квартира купувалась за договором пайової участі, або рік отримання свідоцтва про державної реєстраціїправа власності на об'єкт, якщо житло набувалося за договором купівлі-продажу або будувався житловий будинок, – до 1 січня 2014 року чи після.

Якщо у подружжя спільна пайова власність

Сума вирахування між подружжям розподіляється відповідно до їх часток, зазначених у свідоцтві про державну реєстрацію права власності. І перерозподілити їх інакше не можна. Навіть якщо, наприклад, раніше один із подружжя вже скористався своїм правом на відрахування, то повторно його отримати або відмовитися від своєї частки відрахування на користь другого подружжя він не зможе. Кожен чоловік отримує відрахування у межах своєї частки.

Це стосується й відсотків із іпотеки. Сума відрахування по відсотках розподіляється відповідно до розміру частки, зазначеної у свідоцтві. І не важливо, на кого з подружжя оформлений кредитний договір.

Кожен із подружжя подає незалежно один від одного декларацію 3-ПДФО та пакет документів.

Якщо право на відрахування настало після 1 січня 2014 року, то кожен із подружжя може заявити за своєю декларацією суму витрат на придбання до 2 млн рублів (залежно від вартості житла) та отримати до 260 тис. рублів (2 000 000 х 13% =) 260 000).

Якщо право на відрахування настало до 1 січня 2014 року, то, враховуючи вартість об'єкта нерухомості, відповідно до частин розподіляються лише 2 млн рублів (це ліміт відрахування на весь об'єкт до 1 січня 2014 р.). І максимум 260 тис. рублів податку до повернення (2 000 000 х 13% = 260 000) подружжя зможе отримати на сім'ю (за умови, що немає інших власників).

Приклад 1. Подружжя Іванов у 2015 році придбало в загальну пайову власність квартиру за 5 млн рублів, використовуючи іпотеку. Сума виплачених відсотків становила 3 ​​млн рублів. Частка у власності кожного 1/2. Кожен із подружжя може заявити суму витрат на придбання у своїй декларації по 2 млн рублів (ліміт відрахування на власника) та суму відсотків по 1,5 млн рублів (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Усього до повернення у кожного (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тис. рублів.

Приклад 2. Подружжя Смирнових у 2014 році придбало в загальну пайову власність квартиру за 2,1 млн рублів. Частка власності Смирнова А.А. 2/3, частка у власності Смирнової Є.К. 1/3. Смирнов А.А. зможе заявити суму відрахування своєї декларації 1,4 млн рублів (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Є.К. зможе заявити суму відрахування 700 тис. рублів (2,1 млн x 1/3 = 700 тис.).

Приклад 3. Подружжя Сидоров у 2013 році придбало в рівнодолеву власність квартиру за 3 млн рублів (у кожного по 1/2). Кожен із подружжя може заявити по 50% від максимального відрахування 2 млн рублів на всю квартиру, тобто по 1 млн рублів. До повернення одержати по 130 тис. рублів кожен.

Якщо подружжя має спільну спільну власність

Відповідно до Сімейного кодексу (ст. 33, 34), все майно, набуте у шлюбі, є спільною сумісною власністю. При цьому важливо, щоб на момент купівлі житла (укладання договору купівлі-продажу, договору пайової участі, оплати) шлюб між подружжям було оформлено офіційно, і не було укладено шлюбний договір (або контракт). При цьому не важливо, на кого саме з подружжя оформлено право власності на куплене житло та платіжні документи. Вважається, що витрати були зроблені із загального сімейного бюджету.

Кожен із подружжя має право подати окрему декларацію 3-ПДФО з окремим пакетом документів, що підтверджують право на відрахування (як незалежні платники податків).

Якщо право на відрахування настало після 1 січня 2014 року, то кожен із подружжя може заявити відрахування у повному обсязі – по 2 млн рублів, за умови, що вартість купленого житла 4 млн рублів і більше. Якщо вартість житла менше 4 млн рублів, то суму вирахування можна перерозподілити між собою, склавши Угоду (Заяву) про розподіл вирахування та надавши його до інспекції, разом із рештою документів, що прикладаються до декларації. Ця Заява підписується подружжям.

Важливим моментом є той факт, що відрахування може розподілятися в будь-яких пропорціях, наприклад, 50% і 50%, 70% і 30%, навіть 100% і 0%, тобто від частини відрахування один чоловік може відмовитися на користь іншого. Наприклад, якщо один із подружжя раніше вже скористався своїм правом на відрахування по іншому об'єкту, або у разі, якщо один із подружжя не має доходів, оподатковуваних за ставкою 13%.

Заява про розподіл відрахування складається і подається до інспекції лише 1 раз, і надалі змінити умови розподілу відрахування буде вже не можна, як і відмовитися від своєї частини відрахування на користь іншого чоловіка. Вирахування за відсотками по іпотеці розподіляється у тій самій пропорції, що й сума витрат на придбання чи будівництво. Це вказується у тому ж Заяві.

У разі розподілу відрахування у співвідношенні 100% і 0%, друге подружжя (у якого 0%), у майбутньому зможе скористатися своїм правом на відрахування по іншому об'єкту житла. Зрозуміло, за умови, що до розподілу він цим правом ніколи не користувався. Оскільки вважається, що якщо платник податків особисто не звертався до інспекції за вирахуванням та не подавав декларацію, то вирахуванням він не користувався.

Якщо право на відрахування настало до 1 січня 2014 року, то максимальний ліміт відрахування на весь об'єкт нерухомості складає 2 млн. рублів. І навіть якщо житло коштує дорожче, розподілити між собою подружжя може лише 2 млн рублів. В іншому все те саме.

Приклад 1. Подружжя Андріїв в 2012 році купило квартиру за 2,2 млн рублів і оформило її в спільну спільну власність. Дружина не працює, тому подружжя домовилося розподілити вирахування таким чином: 100% чоловікові та 0% дружині. В результаті чоловік подав декларацію і заявив по ній відрахування на суму 2 млн рублів.

Приклад 2. Подружжя Котов у 2015 році придбало квартиру за 8,8 млн рублів у спільну спільну власність. У цій ситуації розподіляти відрахування немає потреби. Кожен може заявити за своєю декларацією максимальний ліміт - 2 млн. рублів і отримати податок до повернення по 260 тис. рублів.

Приклад 3. Подружжя Мальцев в 2014 році придбало в іпотеку квартиру в загальну спільну власність, вартість квартири 2,5 млн рублів, сума виплачених відсотків 700 тис. рублів. Оскільки у чоловіка оподатковуваний дохід більший, подружжя вирішило розподілити вирахування у пропорції 80% чоловікові, 20% дружині. Відповідно чоловік зможе отримати відрахування в сумі 2,56 млн. рублів (2 млн. рублів за вартістю + 560 тис. рублів за відсотками), а дружина - 640 тис. рублів (500 тис. рублів за вартістю + 140 тис. рублів за відсотками).

Як отримати максимальне відрахуванняшвидко та просто?

Найпростіше швидко підготувати правильні документи на максимальне повернення та подати ці документи з Податкою. Із Податією інспекція схвалить документи і їх не доведеться переробляти. Ви отримаєте правильні документи та консультацію експерта. А потім зможете обрати – віднести документи до інспекції самому чи подати онлайн.

Якщо власність індивідуальна

Тобто якщо житло набувалося у шлюбі, але право власності на об'єкт та платіжні документи оформлені лише на одного із подружжя. У разі, як писалося вище, оскільки придбане у шлюбі майно є спільної сумісної власністю (згідно зі ст. 33, 34 СК РФ), подружжя мають право відрахування. Вирахування можна перерозподілити за домовленістю (1), склавши заяву про розподіл відрахування. Вирахування цілком може одержати той чоловік, на якого оформлено право власності (2), тоді Заява не буде потрібна. Якщо при першому зверненні за вирахуванням Заява не подана, це вважається розподілом відрахування повністю на його користь.

приклад. Подружжя Михайлових придбало квартиру в 2011 році вартістю 2,6 млн рублів і оформило тільки на дружину. Про своє право на відрахування подружжя якийсь час не знали, а коли дізналися у 2016 році, то вирішили, що вирахування отримуватиме чоловік. Бо дружина 2011 року вийшла на пенсію і більше не працювала, а чоловік продовжував працювати. У своїй декларації він заявить суму вирахування 2 млн рублів (максимум) і додасть до декларації Заяву про розподіл відрахування, згідно з якою він отримуватиме 100%, а дружина 0%.

Як отримати відрахування з Податкою

На сайті Налогія Ви знайдете все для того, щоб отримати відрахування в будь-якій частині Росії. Податка допоможе не просто підготувати та подати документи, а максимізувати суму повернення, підготувати документи правильно та зробити процес повернення максимально простим для Вас. Із Податкою ймовірність того, що держава схвалить документи і їх не доведеться переробляти, буде максимальною:

Щоб отримати правильну декларацію та заяву на повернення податку на нашому веб-сайті, натисніть, будь ласка, кнопку Далі нижче.

Як можна використовувати майновий податкове вирахуванняпри купівлі частки у квартирі? Це питання актуальне, якщо житло купується кількома людьми у частковій власності або ведеться пайове будівництвоквартири чи будинки.

Важливо зрозуміти, на яку максимальну суму пільги може розраховувати кожен із «господарів» житлоплощі, якщо у квартири два або більше власників. Чи є різниця, якщо нерухомістю володіє подружжя чи інші родичі. І які є права на майнову пільгу у дітей-власників.

Для відповіді на це питання потрібно розглянути дві ситуації, а саме: коли нерухомість куплена: до 1 січня 2014 року або після цієї дати.

До 2014 року

У випадку, якщо покупку здійснено до 2014 року, максимум, з якого можна забрати 13%, для всіх разом узятих покупців однієї квартири становитиме 2 мільйони. Цю суму треба поділити на кожного, залежно від того, якою часткою він володіє.

Простіше кажучи, якщо у квартири 2 господарі, і кожному з них належить її половина, то відрахування в 2 млн теж ділимо навпіл. В даному випадку обидва зможуть повернути податок з 1 мільйона. Якщо власника три, то сума 2 млн. ділиться на трьох осіб і т.п.

приклад. Два брати Акробатових у 2012 році стали щасливими володарями елітної житлової площі у с. Чуваки Пермського краю. Придбання коштувало їм 4 200 000. При цьому старшому братові належить 2/3 квартири, а молодшому визначили 1/3, що залишилася.

У декларації старший Акробатов відобразить свою пільгу 1333333 руб. (2000000 * 2/3), а молодший всього 666667 руб. (2000000/3). Відповідно кожен зможе повернути 13% від зазначених сум.

Після 2014 року

Тепер фінансова складова пайових власниківзначно покращилась! У разі, коли купівлю нерухомості було зроблено після 01.01.2014р., розрахунок ведеться від загальної вартості квартири. І кожен власник частки може заявити в декларації 3-ПДФО реально сплачену суму, але не більше максимального відрахування на 2 мільйони рублів.

Податкова пільга в 2 млн. рублів прив'язана тепер не до об'єкта нерухомості, а до кожного власника окремо.

приклад. Припустимо, що своє майно Акробатови придбали в 2019 році за тією ж ціною 4.2 млн. Старший з Акробатових в цьому випадку отримає 2 000 000 руб. відрахування (4200000 * 2/3 = 2800000), а молодший - 1400000 руб. (4 200 000/3), оскільки кожен може розраховувати на пільгу, яка не перевищує максимальний розмір 2000000 руб.

Ще раз зазначимо. Максимальна сума повернення кожного пайового власника може бути 2 000 000 крб. Але це тільки в тому випадку, якщо на житло ці суми реально витрачені. Так, якби квартира обійшлася двом братам в 1.8 млн. рублів, то загальна сума відрахування на обох склала 13% саме від 1.8 млн.р.

Можливість перерозподілу свого відрахування

Перерозподілити майнове податкове відрахування при купівлі частки або пайову участь у будівництві не можна. Це стосується випадку, коли здійснювалася купівля квартири в пайову власність не подружжям.

Що означає перерозподілити? А це означає можливість одного власника частки житла поступитися своїм правом на отримання пільги іншому власнику, для того щоб хоча б один з них отримав максимально можливу сумумайнового повернення.

приклад. Нашим братам Акробатовим хотілося б отримати максимальну пільгу 2 млн кожному. Адже в минулому прикладі у старшого надлишок «згорів», а молодший «не дотягнув» до можливої ​​стелі. Але, на жаль, перерозподілити по-іншому суми не вийде, тому що пільги нараховуються згідно з їхніми частками, прописаними у Свідоцтві про реєстрацію власності.

А от якби квартира була придбана братами в рівних частках, то за сумою житла в 4.2 млн.руб, кожен зміг би отримати свій максимум в 2 млн.руб.

Але не все так погано навіть у нашій ситуації. Адже молодший може скористатися правом отримання. І при покупці наступної квартири повернути собі різницю між можливим максимумом та поточною майновою пільгою.

Не вдасться перевести відрахування і в такій ситуації, коли покупець купує частку в квартирі, тоді як іншою частиною володіє старий «господар». Тобто, купуючи частку за 1500000 руб., 500 000 руб. з частки другого власника, який залишився тим самим, перенести не вдасться.

Також не можна перерозподілити відрахування, якщо один із власників уже скористався своїм правом на отримання пільги.

Відсотки з іпотеки теж розподіляються

При спільній частковій власності пільга за іпотечними відсотками розподіляється між власниками за такими самими правилами, як і майнове відрахування. Відмінність лише в граничному кордоні, який не повинен перевищувати 3 млн.

У нашому прикладі з братами Акробатовими таке повернення за відсотками розподілилося б так.

Оскільки старшому належить 2/3 житлоплощі, то й відрахування за відсотками становитиме 2/3 від загальної суми іпотечних відсотків, але не більше 3 млн., молодший може скористатися пільгою у 1/3 сплачених відсотків.

приклад. Припустимо, що в тих же Акробатових сума відсотків за іпотекою склала 5000000 руб. Старший, маючи 2/3 у квартирі, візьме відрахування по відсотках із 3 000 000 руб. (5 млн. * 2/3 = 3333333), молодший Акробатов у свою чергу має відрахування в розмірі 1666667 руб. (5 млн. * 1/3).

Як вчинити із залишком невикористаного відрахування

Якщо власник не скористався всією сумою податкової пільги(Вона була менше 2 млн.р.), то «невибраний» залишок цю особу вправі перенести на наступну купівлю нерухомості. Така ситуація може бути у власника, наприклад, у зв'язку з невеликою часткою у квартирі.

Як видно з нашого прикладу вище, молодший брат Акробатов повернув собі податок лише з 1400000 руб. Решта 600 000 руб. від можливих максимальних 2 млн. він зможе вказати у декларації під час придбання чергового житла.

Податковий вирахування за частку дитини у квартирі

Якщо частина купленого майна була оформлена, у тому числі, і на дитину, яка ще не досягла свого повноліття, то батько може збільшити розмір своєї пільги за рахунок частки свого чада.

Зробити це в нього вийде, якщо раніше вирахуванням по іншій житлоплощі він не скористався.

Приклад 1. Дружина Акробатова вже отримувала повернення податку за себе у 2010 році, а у 2019 їй була куплена нова квартира у пайову власність зі своєю донькою. У цьому випадку, скористатися податковою пільгою вона не зможе: ні за себе, ні за свою дитину, оскільки вона не має права повторного відрахування.

Приклад 2. А от якщо Акрабатова не отримувала раніше повернення прибуткового податку, І нова квартира обійшлася їй в 3 млн. руб., То їй «посміхнеться» матеріальний достаток. Якщо житло оформлене в пайову власність з донькою, то щаслива мати зможе отримати майновий податковий відрахування за квартиру 13% від 2 млн. руб. Це її максимум.

Може також зустрітися ситуація, коли батько вже повернув собі податок за своєю часткою в квартирі, а згодом згадав про дітей, які теж є власниками. В даному випадку він має право повторно звернутися з декларацією до податкової для отримання відрахування по частці неповнолітньої дитини в цьому ж майні.

І слід пам'ятати, що пільга понад 2 млн. крб одного батька не належить, навіть якщо він оформляє спільне відрахування за себе і своє чадо. При цьому дитина не втрачає свого права скористатися поверненням ПДФО у майбутньому.

Документи на відрахування

Документи для підтвердження свого права на отримання податкової пільги збираються, як і за звичайним майновим вирахуванням. Детальні інструкціїВи знайдете . Єдина додаткова деталь – Свідоцтв про право власності буде стільки, скільки налічується власників у даної нерухомості.

Якщо Вам потрібна особиста консультація або допомога в оформленні декларації 3-ПДФО, сміливо залишайте . Ми працюємо швидко та із задоволенням! І на підтвердження цього

Придбання житла подружжям про спільну пайову власність означає, що частки, що належать кожному з подружжя, чітко визначені у Свідоцтві.

• частки чітко визначені у Свідоцтві, кожен із подружжя має право на відрахування лише у розмірі своєї частки. Частку за чоловіка отримати не можна, навіть, якщо раніше чоловік вже користувався правом на відрахування;
• на об'єкт. Це означає, що, наприклад, купуючи квартиру за 2 500 000 рублів (50 % частка подружжя, 50 % частка подружжя), кожен із подружжя має право на отримання відрахування 2 000 000/2 = 1 000 000 рублів. Тобто максимальна сума до повернення з податкової становитиме 130 000 рублів кожному з подружжя (13% від 1 000 000).
  Навіть, якщо раніше один із подружжя вже отримував відрахування, тоді другий чоловік все одно має право на відрахування не більше 1 000 000 рублів (у розмірі своєї частки, згідно з нашим прикладом).
• відрахування за відсотками також розподіляється відповідно до частин,
  

• відрахування розподіляється відповідно до понесених витрат кожним із подружжя, можливі 2 ситуації:
  - Є платіжні документи у кожного з подружжя з яких видно, хто і в якому розмірі ніс витрати. У такому разі відрахування розподіляється відповідно до цих документів.
  - є платіжні документи, у своїй витрати у яких записані або загальною сумою подружжя, або одного з подружжя. У такому разі подружжя має право написати Заяву на розподіл витрат і отримати відрахування у будь-якій пропорції.
• кожному з подружжя. Це означає, що, наприклад, купуючи квартиру за 2 500 000 рублів і несучи порівну витрати (50 % частка подружжя, 50 % частки подружжя), кожен із подружжя має право отримання відрахування по 2 000 000 рублів, у прикладі - 2 500 000/2 = 1 250 000 рублів. Тобто максимальна сума до повернення з податкової складе 162500 рублів кожному з подружжя (13% від 1250000).
• .
  

Вирахування при придбанні житла у спільну спільну власність

Придбання житла подружжям у спільну спільну власність означає, що житло, придбане у шлюбі, є спільним незалежно від того, на кого воно оформлене або хто ніс витрати на його покупку. Вважається, що подружжя несли витрати.

Якщо право власності виникло до 01.01.2014 року:

• обмеження на відрахування становить – 2 000 000 рублів на об'єкт. Це означає, що, наприклад, купуючи квартиру за 2 500 000 рублів і у відповідній заяві вказавши пропроцію 50/50 (50 % частка подружжя, 50 % частка подружжя), кожен із подружжя має право на отримання відрахування 2 000 000 / 2 = 1 000000 рублів. Тобто максимальна сума до повернення з податкової становитиме 130 000 рублів кожному з подружжя (13% від 1 000 000).
• обмеження розміру максимального відрахування немає. Тобто не можна написати окрему заяву на відсотки.
  Наприклад, згідно з договором іпотеки, відсотки за весь період кредиту склали 7 000 000 рублів, тоді кожен із подружжя має право на відрахування у розмірі своєї частки (у нашому прикладі, це по 3 500 000 рублів відрахування кожному подружжю, до повернення 13 % - по 455 000 рублів).

Якщо право власності виникло після 01.01.2014 року:

• за умовчанням вважається, що право власності подружжя має у однакових частках (50/50). При цьому подружжя має право написати Заяву та розподілити, хто і в якому розмірі отримуватиме відрахування. При цьому таку заяву можна подати лише один раз і надалі вже не можна буде змінити пропорцію.
• обмеження на відрахування становить - 2000000 рублів - кожному з подружжя
• оскільки всі витрати у шлюбі є загальними, відрахування на відсотки можна отримувати у будь-якій пропорції, написавши при цьому відповідну заяву на розподіл відрахування. Заяву можна писати щороку, змінюючи при цьому пропорцію.
• максимальне обмеження за іпотечними відсотками становить - не більше 3000000 рублів кожному з подружжя.
  Наприклад, згідно з договором іпотеки, відсотки за весь період кредиту склали 7 000 000 рублів, тоді кожен із подружжя має право на відрахування у розмірі своєї частки, але не більше 3 000 000 рублів (у нашому прикладі, це по 3 000 000 рублів відрахування кожному дружину, до повернення 13% - по 390 000 рублів).

Вирахування при придбанні житла у одноосібну власність

Придбання житла подружжям у одноосібну власність означає, що житло, набуте у шлюбі, було оформлене на одного з подружжя.

Якщо право власності виникло до 01.01.2014 року:

• максимальний розмір відрахування, як і у разі придбання житла у пайову чи спільну власність до 2014 року, становить – 2 000 000 рублів – на об'єкт.
  Наприклад, якщо квартира була придбана за 3 000 000 рублів, максимальна сума до повернення становитиме не більше 260 000 рублів (13 % від 2 000 000) незалежно від того, одним чоловіком (якщо не було подано заяву на розподіл вирахування), або обома подружжям (кожному, з пропорції у Заяві, але сумарно однаково трохи більше 260 000 рублів на двох).
• відрахування за відсотками також розподіляється відповідно до Заяви на розподіл основного відрахування, обмеження розміру максимального відрахування немає. Тобто не можна написати окрему заяву на відсотки.
  Наприклад, згідно з договором іпотеки, відсотки за весь період кредиту склали 7 000 000 рублів, тоді або один із подружжя має право на повернення 910 000 (13 % від 7 000 000, якщо не було подано Заяву на розподіл відрахування), або кожен із подружжя має право на відрахування відповідно до пропорції у Заяві.

Якщо право власності виникло після 01.01.2014 року:

• відрахування повністю має право одержати чоловік, на якого оформлена нерухомість, при цьому потреби у поданні Заяви на розподіл вирахування немає.
• відрахування можна розподілити в будь-якій пропорції між подружжям у відповідній заяві на розподіл відрахування. При цьому таку заяву можна подати лише один раз і надалі вже не можна буде змінити пропорцію.
• обмеження на відрахування становить - 2000000 рублів - кожному з подружжя. Це означає, що, наприклад, купуючи квартиру за 4 500 000 рублів, кожен із подружжя має право на отримання відрахування по 2 000 000 рублів. Тобто максимальна сума до повернення з податкової становитиме 260 000 рублів кожному з подружжя (13% від 2 000 000).
• оскільки всі витрати у шлюбі є загальними, відрахування на відсотки можна отримувати у будь-якій пропорції, написавши при цьому відповідну заяву на розподіл відрахування. Заяву можна писати щороку, змінюючи при цьому пропорцію.
• максимальне обмеження за іпотечними відсотками становить - не більше 3000000 рублів кожному з подружжя. Наприклад, згідно з договором іпотеки, відсотки за весь період кредиту склали 7 000 000 рублів, тоді кожен із подружжя має право на відрахування у розмірі своєї частки, але не більше 3 000 000 рублів (у нашому прикладі, це по 3 000 000 рублів відрахування кожному дружину, до повернення 13% - по 390 000 рублів).
• якщо чоловік, на якого оформлено право власності, вже почав отримувати відрахування, тоді ще не отриманий залишок можна написати Заяву для того, щоб отримувати відрахування обома подружжям.

Вирахування при придбанні житла у спільну власність з дітьми

Тільки з 01.01.2014 року набули чинності поправки, згідно з якими батьки (усиновлювачі, прийомні батьки, опікуни, піклувальники) при придбанні нерухомості та оформлення її на дітей (або частково, або в повному розмірі) мають право на отримання відрахування за своїх дітей ( підопічних) віком до 18 років. При цьому у майбутньому діти свого права на відрахування не втрачають. Також, згода дітей на отримання відрахування батьками за себе та за них – не потрібна.

При придбанні нерухомості та оформлення її на дітей можливі 3 ситуації:

1. Купівля житла одним з батьків та оформлення його на себе та на дитину (дітей)
   У цьому випадку, батько має право на майновий відрахування і за себе, і за дитину. При цьому максимальна сума, яку можна прийняти до відрахування, становитиме 2 000 000 рублів. Максимальне повернення з податкової становитиме 260 000 рублів (13% від 2 000 000).
2. Купівля житла подружжям та оформлення його на себе та на дитину (дітей)
   В даному випадку, обидва батьки або один з них мають право на отримання відрахування за себе і за частку дітей. Батьки самі вирішують, хто і в якому розмірі отримуватиме відрахування. Максимальне обмеження з відрахування - трохи більше 2 000 000 рублів однією батька. Тобто за себе, або за себе і за дитину кожен з батьків зможе отримати не більше 260 000 рублів (13% від 2 000 000).
   Наприклад, батьки купили квартиру за 5 000 000 рублів і оформили її на себе та на двох своїх дітей (усім по 1/4 частці). Таким чином, обидва батьки мають право на отримання відрахування по 2 000 000 рублів кожен: перший батько - 1 000 000 за себе та 1 000 000 за першу дитину; другий батько - 1 000 000 за себе та 1 000 000 за другу дитину.
3. Придбання житла чоловіком або подружжям і оформлення його повністю на ім'я дитини
   У цьому випадку батьки або батьки також мають право на отримання відрахування за дитину. Максимальне обмеження з відрахування - трохи більше 2 000 000 рублів (якщо одна дитина), по 2 000 000 рублів кожному з подружжя (якщо нерухомість оформлена на 2 і більше дітей, але не більше розміру їх часток).

У разі, якщо батько раніше вже отримав майнове відрахування, тим самим втратив право на новий, тоді на дитину він не зможе його отримати. Але якщо батько раніше отримав відрахування за тим самим об'єктом нерухомості тільки за себе (наприклад. він не знав, що можна також отримати відрахування і за дитину), тоді він має право на відрахування на дитину. Для цього потрібно буде подати

Коли нерухоме майно купується у спільну власність, постає питання, як правильно розподілити податкове відрахування. Розглянемо, з якими особливостями можуть зіткнутися громадяни, оформляючи податкове відрахування при частковій власності.

Найчастіше, нерухоме майно у загальну власність купується подружжям. Це робиться за порадою ріелтора або сама сімейна пара обирає такий вид володіння, щоб надалі не виникало спірних ситуацій. Однак це негативно впливає на процес оформлення майнового податкового відрахування.

При отриманні права на перерахунок до січня 2014 року покупці нерухомості втрачають 50% можливої ​​виплати.

До цього часу податкове відрахування обсягом 2 млн. руб. надавалася на об'єкт майна, а не для кожного з власників. Таким чином, коли власників декілька, обсяг буде розподілятися пропорційно їх часткам. При цьому можливості отримати належний залишок під час наступного придбання не передбачено.

Цілком логічно, що для власників буде вигіднішим розподіл майнового відрахування на одного із співвласників. У цьому випадку хтось із пайовиків зміг би отримати максимальний обсяг виплати, а інший – зберіг би право на відрахування для наступної покупки. Однак при спільної власностітакий спосіб розподілу не допускається.

Ще одна вада – збільшений термін отримання майнового відрахування. Як правило, одразу отримати весь обсяг майнового відрахування протягом першого року не вдасться. Для цього платнику податків потрібно заробити на рік 2 000 000 рублів, а це в нашій країні рідкість. Тому термін виплати розтягується на кілька років.

Малоймовірно, що обидва власники мають рівний рівень доходу. Бажаючи якнайшвидше отримати перерахунок, громадяни розглядають можливість розподілити обсяг на користь власника з більшою заробітною платою. За часткової власності так зробити не можна.

Варто зазначити, що цей недолік не є актуальним для громадян, які купили нерухомість з початку 2014 року. Законодавство було скориговано і тепер кожен із співвласників має право отримати по 2 млн. рублів (якщо його частка перевищує цю цифру). Якщо частка менша за можливий обсяг, добрати недостатню суму можна при наступному придбанні.

Окремої уваги потребує покупка житла на іпотеку. У цьому випадку вирахування за іпотечними відсотками буде розподілено між власниками пропорційно до їхніх часток. Якщо іпотечний договір оформлений на подружжя, то вони можуть поділити витрати на виплату відсотків у будь-якій пропорції.

Чи можна отримати податкове відрахування за чоловіка при частковій власності?

Можна чи ні розподілити майновий перерахунок на користь чоловіка чи дружини залежить від року придбання житла. Тут є два варіанти:

1. Право на відрахування виникло до 1 січня 2014 року.
2. Право виникло після 1 січня 2014 року.

У першому випадку отримання фіскального перерахунку за чоловіка (дружину) неможливе. Це тим, що у свідоцтві на власність чітко позначено кому і яка частина майна належить. Якщо майно загальне та в подружжя рівні частки, то перерозподілити частини відрахування не можна.

Крім того, в п.1 ст.256 ЦК України чітко прописано, що майно подружжя буде визнано спільним володінням, якщо документально не закріплено інше. Вказівка ​​конкретних часток у свідоцтві – це чітко встановлений інший режим володіння.

У другому випадку податкове відрахування можна перерозподілити на чоловіка (дружину), але не більше двох мільйонів рублів (в загальному обсязі). Це обумовлено у Листі ФНП № БС-3-11/1367 та ФЗ № 212 «Про внесення змін до ч.2 ст.220 ПК РФ» від 23.07.2013 року.

А як бути, якщо дружина перебуває у декретній відпустці? І тут отримати майновий фіскальний перерахунок вона зможе, оскільки немає доходу, оподатковуваного. Це означає, що права на такий перерахунок вона не має.

Вихід із ситуації – дочекатися повернення на роботи і тоді подати документи на виплату. Чоловік, своєю чергою, такого права не втрачає.

Шановні читачі! Ми розповідаємо про стандартні методи вирішення юридичних проблем, але ваш випадок може бути особливим. Ми допоможемо знайти рішення саме Вашої проблеми безкоштовно- просто зателефонуйте до нашого юрист-консультанта за телефонами:

Це швидко і безкоштовно! Ви можете швидко отримати відповідь через форму консультанта на сайті.

Законодавчо не передбачено обов'язку подати документи до ФНП одночасно. Тому, повернути податок зможе спочатку один із подружжя, а потім другий.

Майнове податкове вирахування при частковій власності за дитину

Непоодинокі випадки, коли батьки прописують частку неповнолітньої дитини у свідоцтві про власність на нову житлоплощу. Зрозуміло, за фактом дитина не понесла жодних фінансових витрат і не працевлаштована. Проте відповідно до Листа Мінфіну РФ № 03-04-05/43425 від 29 серпня 2014 року податковий перерахунок за неповнолітніх громадян може отримати батько.

За яких умов це можливо?

1. Якщо батько раніше не мав права на майнову виплату.
2. Якщо нерухомість купувалась до 2014 року, то отримати перерахунок за дитину можна у будь-якому випадку.
3. При придбанні майна після 2014 року отримати відрахування за неповнолітнього можна, якщо частка батька менше двох мільйонів рублів або у тому випадку, коли повноправним власником є ​​дитина.

Незважаючи на те, що за дитину отримали перерахунок батьки, її особисте право на майнові фіскальні виплати за нею зберігається. Це означає, що, якщо при досягненні повноліття дитина придбає, наприклад, квартиру вона також зможе скористатися можливістю повернути податок.

Як отримати податкове вирахування при частковій власності?

Для отримання фіскального вирахування потрібні такі документи:

• декларація за формою 3-ПДФО;
• паспорт РФ;
• довідка про доходи 2-ПДФО;
• копії платіжних документів;
• заяву про повернення сплаченого податку (з реквізитами рахунку, на який надійде відрахування);
• свідоцтво про народження та право власності дитини – при отриманні перерахунку за неповнолітню;
• свідоцтво про шлюб, якщо це учасники пайової власності є подружжям.

Також залежно від способу придбання нерухомості знадобиться документ, який є підставою для отримання права на перерахунок. Це може бути договір купівлі-продажу, пайової участі або іпотечний.

Отримати майнову виплату можна через ФНП чи роботодавця. Розглянемо кожний спосіб.

Алгоритм оформлення відрахування у ФНП буде наступним:

1. Отримання довідки 2-ПДФО за місцем роботи.
2. Заповнення декларації за формою 3-ПДФО.
3. Підготовка всіх необхідних підтвердження купівлі документів.
4. Підготовка копій документів, що підтверджують витрати на купівлю майна або сплату процентів за іпотечним договором.
5. Підготовка копій свідоцтва про шлюб або народження дитини, залежно від ситуації.

Усі документи подаються до відділення ФНП за місцем постійної реєстраціїплатника податків. Для цього потрібно дочекатися закінчення податкового періоду(один рік).

При зверненні до роботодавця алгоритм буде іншим:

1. Написання заяви на отримання повідомлення з ФНП про наявність права на майнову виплату. Заява пишеться у вільній формі.
2. Підготовка документів отримання виплати.
3. Надання до територіального відділення ФНП документів та заяв.
4. Отримання повідомлення. Папір готується протягом місяця.
5. Надання повідомлення роботодавцю.

Повідомлення з ФНП буде для роботодавця підставою для припинення утримання з робітної плати співробітника прибуткового податку до кінця року. Якщо за рік обсяг компенсації буде виплачено не повністю, процедуру потрібно буде повторити. При оформленні через роботодавця чекати на закінчення податкового періоду не потрібно.

У разі виникнення питань, що стосуються оформлення податкового відрахування при частковій власності, звертайтесь до юриста за консультацією. Це можна зробити онлайн на нашому сайті.

Майновий відрахуванняпри частковій власності має низку особливостей оформлення, а також отримання відрахування за неповнолітню дитину.

Розподіл відрахування при спільній частковій власності

При оформленні права власності на куплену нерухомість багато хто, у тому числі й сімейні пари, вибирають загальну пайову власність: за порадою недосвідченого ріелтора або, щоб уникнути майбутніх конфліктів про те, кому належить придбана нерухомість.

Такі дії мають негативну сторону під час оформлення майнового відрахування:

При купівлі нерухомості з 1 січня 2014 року у пайову власність кожен із власників має право на відрахування у 2 млн. рублів (за вартістю своєї частки понад 2 млн. рублів).
Згідно з Листом Мінфіну РФ від 11.12.2014 р. № 03-04-05/63812.
Якщо ціна частки нижче 2 млн. рублів, то законодавством передбачена можливість добрати відрахування до максимальної суми при наступній покупці.

Майновий відрахування за неповнолітню дитину

Фізична особа має право на майнове відрахування у розмірі фактично здійснених витрат як на придбання чи будівництво житла, так і на сплату відсотків за кредитом.

Багато хто, купуючи нерухомість, вписує своїх дітей у свідоцтво про право власності. Звичайно дитина витрат на купівлю не мала, все було куплено за рахунок коштів батьків. Чи можна отримати відрахування за неповнолітню дитину? Можна, можливо.
Згідно з Листом Мінфіну РФ від 29.08.2014 р. № 03-04-05/43425.

Коли це потрібно і можна використовувати:

За неповнолітнім зберігається право на відрахування надалі.

Вирахування, що припадає на частку повнолітніх, при оформленні майна у пайову власність, батько отримати не зможе лише за неповнолітніх дітей. Дитина має бути неповнолітньою на момент отримання свідоцтва про право власності або акта приймання-передачі.
Згідно з Листом Департаменту податкової та митно-тарифної політики Мінфіну РФ від 14 березня 2013 р. № 03-04-05/7-223 «Про отримання майнового податкового відрахування з ПДФО при купівлі квартири».

Розподіл відрахування на користь чоловіка

Можливість розподілу вирахування на користь подружжя (-а) поставлена ​​в залежність від року отримання права на відрахування (перевірити, коли можна подати на майновий вирахування після покупки житла):

1. Розподіл відрахування на користь чоловіка при пайовій власності неможливий, якщо право на відрахування виникло до 1 січня 2014 року.
   Справа в тому, що свідоцтво про право власності - це документ, який, крім опису об'єкта придбання, дає чітке визначення, кому належить дане майно. Якщо у свідоцтві подружжя зазначена пайова власність, це говорить про тому, що обопільним згодою вони вирішили, що це майно належить їм у певної пропорції і перерозподілити зазначені частки не можна.
   Відповідно до пункту 1 статті 256 Цивільного кодексу Російської Федераціїмайно, нажите подружжям під час шлюбу, є їхньою спільною власністю, якщо договором між ними не встановлено інший режим володіння цим майном, зокрема спільна пайова власність.
2. Якщо право на відрахування виникло після 1 січня 2014 року, то відрахування можна розподілити між подружжям у будь-якій зручній пропорції, але не більше 2 000 000 рублів на одного з подружжя.
   Відповідно до Федерального закону від 23.07.2013 р. № 212-ФЗ «Про внесення зміни до статті 220 частини другої Податкового кодексуРосійської Федерації», Листом ФНП від 30.03.2016 р. № БС-3-11/1367.

Майнове відрахування у декреті: пайова власність

В результаті оформлення нерухомості в загальну пайову власність виникають податкові питання по можливості отримати відрахування у досить життєвій ситуації: вихід подружжя у декрет.

Податкове відрахування у декреті отримати не можна, якщо немає оподатковуваного доходу.
Вирішення проблеми: дочекатися виходу на роботу, і тоді оформити відрахування.

Другий власник за наявності доходу може почати отримувати відрахування відразу, немає обов'язку власників подавати на відрахування одночасно.

Вирахування за іпотечними відсотками

Вирахування за іпотечними відсотками розподіляється згідно з часткою кожного власника у свідоцтві про право власності.

При цьому власники-дружини мають право розподілити витрати на сплату відсотків за заявою в будь-якій пропорції при підтвердженні факту сплати. грошових коштівна погашення відсотків.

Список документів для оформлення відрахування

Загальні документи

1. декларація 3-ПДФО (замовити оформлення на «ВсіВиліки.Ру»);
2. паспорт;
3. довідка 2-ПДФО;
4. заяву про повернення ПДФО із зазначенням реквізитів рахунку, на який слід перерахувати кошти.
5. При отриманні відрахування за неповнолітню дитину:
   • свідоцтво про народження дитини;
   • свідоцтво про право власності дитини.

Додаткові документи

6. При придбанні нерухомості за договором купівлі-продажу;
7. При придбанні нерухомості за договором пайової участі у будівництві/договорі поступки права вимоги;
8. При придбанні земельної ділянки;
9. Під час будівництва будинку;
10. При покупці нерухомості в іпотеку.

Замовити оформлення 3-ПДФО

Велике спасибі фахівцям «ВсіВиліки.Ру». Звертаюся вже не вперше, все якісно, ​​швидко. Бажаю процвітання!

Дякую відповідь надійшла поштою дуже швидко

Дякую Ользі! Вже чотири роки бездоганна робота! Всіх благ!

Надання податкового відрахування при купівлі квартири подружжям

Таке право доступне подружжю, яке вирішило придбати квартиру за угодою міни.

За договором обміну подружжя одночасно виступає продавцями та покупцями нерухомості.

Їм дозволено користуватися вирахуванням: як набувачам нерухомості, і як продавцям.

Як продавці чоловік і дружина мають право претендувати на відрахування, якщо нерухомість перебувала у власності кілька років. Обсяг відрахування під час продажу дорівнює 1 млн. крб.

Податковий вирахування при покупці квартири подружжям можливий, якщо вони перебувають в офіційних шлюбних відносинах.

Нерухомість може перебувати у спільній власності, поділеній на частки. Можливе володіння квартирою чоловіком та дружиною на праві спільно оформленої власності, без їх виділення у пайові рамки.

Вирахування з податку належить, якщо платники податку, мають дохід, оподатковуваний ПДФО.

Це може бути робота з трудового договору, зайняття бізнесом або іншою оплачуваною діяльністю.

Право на пільгу виникає з реєстрації квартири в Росреестре.

Час, з якого обчислюється відрахування – момент підписання документа про передачу квартири.

Правова база

Гроші з майнового відрахування можуть бути нараховані згідно з правилом НК РФ - стаття 220.

Норми статті встановлюють розміри пільги за:

11. купівлі-продажу нерухомості;
12. оформлення її у іпотечного чи іншого кредиту.

Статус спільної власностівстановлено СК РФ – статтею 34. Порядок розподілу відрахування встановлюється Листами ФНП Росії.

До 1.01.2014 р. відрахування на загальну квартиру чоловіка та дружини розподілялося в межах 2 млн. на двох.

З 2018 р. подружжя має право претендувати на ціле відрахування, залежно від належної часткиу квартирі, або отримати пільгу в розмірі 50% і більше.

Основне зміна – можуть отримати самостійне відрахування, тобто. враховується не об'єкт нерухомості, а людина, яка отримує пільгу.

Податковий вирахування при покупці квартири подружжям

Ціна квартири впливає суму повернення податку. Кожен із подружжя має право отримати з 2-х мільйонного відрахування 260000 руб.

При оформленні права на отримання повернення слід звертатися до податкової служби за місцезнаходженням квартири або в районі фактичного проживання подружжя.

Можливе зменшення оподатковуваних доходів пільговиків, що дорівнює розміру відрахування.

Пільга також доступна батькам, які купують квартиру та оформили її на маленьких дітей.

У спільну власність

За законом все майно, яке подружжя купило за час свого спільного проживання, вважається загальним, за винятком випадків, встановлених у шлюбному договорі (за його наявності).

Закон також дає право подружжю на відрахування, навіть коли один із них і не брав участі у витратах на купівлю бажаної нерухомості.

Якщо вона купується у спільну власність, то пільга може бути поділена між чоловіком та дружиною за їхньою угодою:

13. за його відсутності пільги розподіляються по 50%, хоча домовленістю то, можливо передбачено відрахування з цього приводу когось із подружжя;
14. заява на розподіл відрахування може бути подана одноразово і надалі не підлягає зміні подружжям;
15. розмір відрахування залежить від вартості квартири та від дати її покупки.

Якщо подружжя купило нерухомість до 1.01.2014 р., існує обмеження загальної пільги в два млн. крб. Ця сума вирахування обов'язково ділиться навпіл.

Наприклад, подружжя Іван та Софія Парфьонови отримали за платною угодою квартиру в 2013 р. за ціною в три млн. Кожен із них зможе придбати пільгу по сто тис. руб.

Якщо квартиру купили вже за новими податковими нормами, після 2018 р., то подружжя може отримати цілу суму пільги.

Наприклад, подружжя Васильєви Родіон і Тетяна стали власниками квартири вартістю 8.5 млн. крб.

Ціна нерухомості більше 4 млн., а, отже, подружжю дозволено використовувати відрахування в два млн. Це одно: 260000 руб. для кожного.

У пайову власність

Якщо квартира ділиться на частки, то власник оформляє відрахування строго відповідно до зазначеного розміру:

16. коли з'ясовується, що один із подружжя раніше був одержувачем пільги, то іншому буде нараховано суму, яка дорівнює розміру частки у квартирі;
17. якщо житлоплощу купили до 2018 р., то найбільший розмір відрахування по ній досягне двох млн. на двох, незалежно від ціни квартири;
18. не працюючий і одержує доходи чоловік немає права відмовитися від частини відрахування і віддати його іншому супругу.

Для отримання податкового вирахування при покупці квартири подружжям у 2018 році використовуються аналогічні податкові правила.

Це залежить від того, чи користувався один із подружжя пільгою раніше.

Наприклад, подружжя Артамонови Ілля та Марина стало власниками житлоплощі ціною в десять млн. (по 1/2 частки), але Артамонов скористався правом на пільгу ще до підписання угоди.

Тоді дружина зможе отримати пільги лише в межах своєї частини – 5 млн. (що не перевищить 260 000 руб.).

Якщо угоду було підписано після 1.01. 2018 р., то кожен із подружжя може претендувати на майновий вирахування.

Так, наприклад, чоловік і дружин купили однокімнатну квартиру вартістю 3500000. руб. (У пайовому співвідношенні по 50%).

У разі вони можуть розраховувати відрахування в 227500 крб.

Як заповнити декларацію на відрахування за купівлю квартири у 2018 році? Дізнайтесь тут.

Оформлення на одного чоловіка

Якщо нерухомість при покупці була повністю переписана на одного з чоловіка, то інший має право отримати відрахування в належному розмірі.

За законом така квартира загальна, оскільки передбачається, що вона придбана разом зароблені доходи.

Оформлення квартири на будь-кого з подружжя не позбавляє права відмовитися від частини свого відрахування на користь чоловіка, або дружини (за винятком пайового оформлення).

Якщо один уже отримував повернення раніше

Чоловік, який скористався вирахуванням за колишнім правочином, може розраховувати на повторне вирахування лише у випадку, якщо буде досягнуто домовленості про повну відмову від відрахування.

Відмова на користь чоловіка та дружини

Це краще зробити, коли у когось із подружжя немає доходів, на які нараховується прибутковий податок. Відмова має бути зроблена у письмовій формі.

Не допускається відмова від відрахування на користь чоловіка, якщо частину суми пільги вже отримано.

За чоловіком, який не використав відрахування на користь іншого, закріплено право на таку пільгу у майбутньому.

Порядок отримання

Чоловік і дружина подають заяву до територіального управління ФНП за місцезнаходженням квартири.

До заяви слід додати заповнену форму 3-ПДФО від кожного чоловіка.

Термін розгляду заяви становить 15-30 днів.

Можна попросити майнове відрахування в організації за місцем роботи навіщо з податкової служби слід узяти необхідне повідомлення.

Чи надається право на майнове вирахування при купівлі квартири вдруге? Читайте тут.

Чи дадуть податкове вирахування на ремонт квартири у вторинному житлі? Детальна інформаціяв цій статті.

Необхідні документи

До заяви та документа 3-ПДФО необхідно додати:

19. документ про купівлю-продаж нерухомості;
20. акт передачі;
21. розрахункові документи, що підтверджують факт переказу коштів на рахунок продавця;
22. свідоцтво про реєстрацію;
23. документ про право власності на житлову площу;
24. довідка 2-ПДФО від кожного чоловіка.

Документи подаються особисто чи через представника за дорученням. Сума нараховується протягом року звернення.

Термін давності для такої пільги не передбачено. Головне, щоб на момент подання у подружжя був постійний оподатковуваний дохід.

На відео про повернення податку при придбанні житла чоловіком та дружиною

Податковий вирахування при частковій власності

Останнє оновлення 2018-01-01 о 11:21

Купівля нерухомості в загальну пайову власність породжує безліч питань щодо того, в якому обсязі, як і кому з власників має бути виплачено податкове відрахування.

Податковий вирахування при купівлі квартири у пайову власність

З 01.01.2014 року до законодавчих актів додано серйозні поправки, що регулюють відрахування при частковій власності. Так, порядок оформлення, а також суми вирахувань розраховуються виходячи з фактичної дати, коли Ви стали власником нерухомості.

До кінця 2013 року ліміт майнового відрахування застосовувався виключно до об'єкта нерухомості та сягав 2 000 000 рублів, а після 01.01.2014 кожен із власників житлового приміщення може звернутися за отриманням пільги, яка не повинна перевищувати 2 000 000 рублів.
Водночас слід враховувати, що за дату придбання нерухомості приймається дата реєстрації права власності.

Приклад 1

Приклад 2

Податковий вирахування у випадках, коли об'єкт нерухомості має двох власників

Податковий вирахування при купівлі житла на двох власників поділяється згідно з часткою кожного правовласника одиниці, що купується.

Під час купівлі частини нерухомості або за пайової участі один власник не може адресувати свою пільгу на податкове відрахування другому власнику. Винятки складає спільна пайова покупка нерухомості подружжям, а також при відрахуванні за частку, що належить дитині.

Решту віднімання, яка не була використана, дозволяється перенести на подальшу купівлю одиниці нерухомості. Але не варто забувати, що сумарна цифра податкового відрахування обох придбань не може перевищувати 2000000 рублів.

Приклад 3

Вирахування за наявності трьох, чотирьох і більше власників житла

У випадках, коли житло купується трьома та великою кількістю осіб, обсяг податкового відрахування залежить від частки кожного співвласника.

приклад

Податковий вирахування при реалізації частки у квартирі

Під час реалізації частки житлової площі, яка перебувала у власності меншої за мінімальний установлений термін, її власник зобов'язаний сплатити прибутковий податок. При цьому продавцю дозволяється отримання відрахування при реалізації своєї частини квартири в розмірі 13% від сплаченого податку, але не більше ніж 1 000 000 рублів.

Частка, що підлягає продажу, повинна мати державну реєстрацію як самостійна одиниця купівлі-продажу, а мінімальний встановлений період володіння нерухомістю залежить від дати та способу набуття права власності.

Вирахування при продажу частки житла з терміном володіння менше 3 років

Якщо частка квартири була куплена раніше 1 січня 2016 року, незалежно від способу набуття права власності найменшим терміном володіння є 3 роки. Якщо частка квартири продається до цього періоду, її власник зобов'язаний сплатити прибутковий податок. При сплаті податку може отримати відрахування.

Вирахування при продажу частки квартири з терміном володіння менше 5 років

Якщо частка квартири була придбана після 1 січня 2016, мінімальний термін володіння залежить від способу отримання права власності. Зберігається мінімальний строк у 3 роки, якщо право власності на неї виникло внаслідок:

В інших випадках мінімальний період володіння вважається 5 років. Якщо власник продає житлоплощу, не володіючи нею протягом вищезазначеного терміну, він зобов'язаний подати декларацію ПДФО та сплатити податок. Також, йому надається декларація про отримання податкового відрахування на суму до 1 000 000 рублів. Можна не сплачувати податок, якщо Ви володіли часткою квартири довше за мінімальний термін.

Ті, хто володів часткою нерухомості більш зазначеного вище за мінімальний установлений термін, повністю звільняються від сплати прибуткового податку з її продажу та від подання податкової декларації, згідно з п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ.

Податкове вирахування при покупці квартири в іпотеку в 2018 році при оформленні житла на двох власників

При купівлі квартири в іпотеку у 2018 році на двох власників, які не є із позичальниками, вони мають право розподілити відрахування за відсотками у будь-якій пропорції за їх бажанням. Також кожен отримує пільгу на відрахування при купівлі 1⁄2 квартири в іпотеку. При цьому, податкове відрахування можна отримати і за вартістю житла та за іпотечними відсотками:

• Спочатку повертають відрахування за вартістю нерухомості.
• Потім повертають відрахування за вартістю відсотків.

Сума до повернення може досягати 13% тих відсотків, які виплачуються в рамках іпотеки.

Детальніше про відрахування при покупці квартири в іпотеку Ви можете прочитати тут.

Хто із власників отримує податкове вирахування при оформленні квартири на двох

Після змін до ПК, які набули чинності з 1 січня 2014 року, при оформленні квартири на двох, на податкове вирахування можуть розраховувати обидва власники. Щоправда, пільгою не можуть скористатися ті, хто зробив це у повному обсязі. Кожен із двох власників отримує податкове відрахування у пропорції рівної його частки у придбаній нерухомості.
приклад

Як повернути податкове вирахування за купівлю квартири в частковій власності

Існує два способи отримання відрахування за купівлю квартири у частковій власності:

• Оформлення відрахування через податкові органи.
• Оформлення відрахування через роботодавця.

У першому випадку потрібно подати до інспекції довідку 3-ПДФО, заяву та супутні документи. Вирахування у такому разі буде перераховано на розрахунковий рахунок заявника.

У другому випадку необхідно взяти у податковій інспекції відповідне повідомлення та надати його роботодавцю. Якщо заявник має два і більше різних роботодавців, він має право самостійно вибрати того, кому подасть повідомлення. Після отримання документа роботодавець до кінця року виплачуватиме зарплату без утримання ПДФО. Істотним мінусом є те, що роботодавець почне виплати лише з того числа, коли отримає повідомлення, а не за встановлений період.

Детально про переваги та недоліки обох способів отримання податкового відрахування Ви можете прочитати тут.

Як правильно розподілити частки при майновому відрахуванні

Частки при майновому відрахуванні автоматично розподіляються згідно з частками співвласників. Перерозподіл часток можливий тільки між подружжям. Також можлива передача часток дітей їхнім батькам. В інших випадках закон забороняє перерозподіляти частки при майновому відрахуванні співвласників.

Оформлення податкового відрахування при купівлі частки у будинку

При оформленні майнового відрахування на купівлю частки в будинку застосовуються ті ж правила, що і при купівлі квартири, оскільки законодавство РФ щодо оформлення податкових відрахувань, розглядає і квартири, і житлові будинкияк рівноцінні об'єкти нерухомості.
Відрахування при покупці 1⁄2 будинку та ділянки, можна отримати в повному обсязі, який на даний момент становить 2 000 000 рублів, відповідно до пп.2. п1 ст.220 НК РФ.

приклад

Я дуже намагався при написанні цієї статті, будь ласка, оцініть мої старання, мені дуже важливо, дякую!

(56 оцінок, середня: 4,61 )

Розподіл відрахування подружжям

Особливості вирахування для подружжя

Існують деякі особливості при отриманні майнового податкового відрахування у разі придбання житла подружжям. Купуючи житло, подружжя саме обирає вид власності: загальна пайова (з поділом на частки), спільна спільна (без поділу на частки) або індивідуальна (власність оформлена на одного з подружжя). Від цього надалі залежатиме, як вони зможуть отримувати відрахування.

Також дуже важливо, коли саме у подружжя настало право на відрахування: рік підписання акта приймання-передачі квартири, якщо квартира придбавалася за договором пайової участі, або рік отримання свідоцтва про державну реєстрацію права власності на об'єкт, якщо житло купувалося за договором купівлі-продажу або будувався житловий будинок — до 1 січня 2014 року або після.

Якщо у подружжя спільна пайова власність

Сума вирахування між подружжям розподіляється відповідно до їх часток, зазначених у свідоцтві про державну реєстрацію права власності. І перерозподілити їх інакше не можна. Навіть якщо, наприклад, раніше один із подружжя вже скористався своїм правом на відрахування, то повторно його отримати або відмовитися від своєї частки відрахування на користь другого подружжя він не зможе. Кожен чоловік отримує відрахування у межах своєї частки.

Це стосується й відсотків із іпотеки. Сума відрахування по відсотках розподіляється відповідно до розміру частки, зазначеної у свідоцтві. І не важливо, на кого з подружжя оформлений кредитний договір.

Кожен із подружжя подає незалежно один від одного декларацію 3-ПДФО та пакет документів.

Якщо право на відрахування настало після 1 січня 2014 року, то кожен із подружжя може заявити за своєю декларацією суму витрат на придбання до 2 млн рублів (залежно від вартості житла) та отримати до 260 тис. рублів (2 000 000 х 13% =) 260 000).

Якщо право на відрахування настало до 1 січня 2014 року, то, враховуючи вартість об'єкта нерухомості, відповідно до частин розподіляються лише 2 млн рублів (це ліміт відрахування на весь об'єкт до 1 січня 2014 р.). І максимум 260 тис. рублів податку до повернення (2 000 000 х 13% = 260 000) подружжя зможе отримати на сім'ю (за умови, що немає інших власників).

Приклад 1. Подружжя Іванов у 2015 році придбало в загальну пайову власність квартиру за 5 млн рублів, використовуючи іпотеку. Сума виплачених відсотків становила 3 ​​млн рублів. Частка у власності кожного 1/2. Кожен із подружжя може заявити суму витрат на придбання у своїй декларації по 2 млн рублів (ліміт відрахування на власника) та суму відсотків по 1,5 млн рублів (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Усього до повернення у кожного (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тис. рублів.

Приклад 2. Подружжя Смирнових у 2014 році придбало в загальну пайову власність квартиру за 2,1 млн рублів. Частка власності Смирнова А.А. 2/3, частка у власності Смирнової Є.К. 1/3. Смирнов А.А. зможе заявити суму відрахування своєї декларації 1,4 млн рублів (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Є.К. зможе заявити суму відрахування 700 тис. рублів (2,1 млн x 1/3 = 700 тис.).

Приклад 3. Подружжя Сидоров у 2013 році придбало в рівнодолеву власність квартиру за 3 млн рублів (у кожного по 1/2). Кожен із подружжя може заявити по 50% від максимального відрахування 2 млн рублів на всю квартиру, тобто по 1 млн рублів. До повернення одержати по 130 тис. рублів кожен.

Якщо подружжя має спільну спільну власність

Відповідно до Сімейного кодексу (ст. 33, 34), все майно, набуте у шлюбі, є спільною сумісною власністю. При цьому важливо, щоб на момент купівлі житла (укладання договору купівлі-продажу, договору пайової участі, оплати) шлюб між подружжям було оформлено офіційно, і не було укладено шлюбний договір (або контракт). При цьому не важливо, на кого саме з подружжя оформлено право власності на куплене житло та платіжні документи. Вважається, що витрати були зроблені із загального сімейного бюджету.

Кожен із подружжя має право подати окрему декларацію 3-ПДФО з окремим пакетом документів, що підтверджують право на відрахування (як незалежні платники податків).

Якщо право на відрахування настало після 1 січня 2014 року, то кожен із подружжя може заявити відрахування у повному обсязі – по 2 млн рублів, за умови, що вартість купленого житла 4 млн рублів і більше. Якщо вартість житла менше 4 млн рублів, то суму вирахування можна перерозподілити між собою, склавши Угоду (Заяву) про розподіл вирахування та надавши його до інспекції, разом із рештою документів, що прикладаються до декларації. Ця Заява підписується подружжям.

Важливим моментом є той факт, що відрахування може розподілятися в будь-яких пропорціях, наприклад, 50% і 50%, 70% і 30%, навіть 100% і 0%, тобто від частини відрахування один чоловік може відмовитися на користь іншого. Наприклад, якщо один із подружжя раніше вже скористався своїм правом на відрахування по іншому об'єкту, або у разі, якщо один із подружжя не має доходів, оподатковуваних за ставкою 13%.

Заява про розподіл відрахування складається і подається до інспекції лише 1 раз, і надалі змінити умови розподілу відрахування буде вже не можна, як і відмовитися від своєї частини відрахування на користь іншого чоловіка. Вирахування за відсотками по іпотеці розподіляється у тій самій пропорції, що й сума витрат на придбання чи будівництво. Це вказується у тому ж Заяві.

У разі розподілу відрахування у співвідношенні 100% і 0%, друге подружжя (у якого 0%), у майбутньому зможе скористатися своїм правом на відрахування по іншому об'єкту житла. Зрозуміло, за умови, що до розподілу він цим правом ніколи не користувався. Оскільки вважається, що якщо платник податків особисто не звертався до інспекції за вирахуванням та не подавав декларацію, то вирахуванням він не користувався.

Якщо право на відрахування настало до 1 січня 2014 року, то максимальний ліміт відрахування на весь об'єкт нерухомості складає 2 млн. рублів. І навіть якщо житло коштує дорожче, розподілити між собою подружжя може лише 2 млн рублів. В іншому все те саме.

Приклад 1. Подружжя Андріїв в 2012 році купило квартиру за 2,2 млн рублів і оформило її в спільну спільну власність. Дружина не працює, тому подружжя домовилося розподілити вирахування таким чином: 100% чоловікові та 0% дружині. В результаті чоловік подав декларацію і заявив по ній відрахування на суму 2 млн рублів.

Приклад 2. Подружжя Котов у 2015 році придбало квартиру за 8,8 млн рублів у спільну спільну власність. У цій ситуації розподіляти відрахування немає потреби. Кожен може заявити за своєю декларацією максимальний ліміт - 2 млн. рублів і отримати податок до повернення по 260 тис. рублів.

Приклад 3. Подружжя Мальцев в 2014 році придбало в іпотеку квартиру в загальну спільну власність, вартість квартири 2,5 млн рублів, сума виплачених відсотків 700 тис. рублів. Оскільки у чоловіка оподатковуваний дохід більший, подружжя вирішило розподілити вирахування у пропорції 80% чоловікові, 20% дружині. Відповідно чоловік зможе отримати відрахування в сумі 2,56 млн. рублів (2 млн. рублів за вартістю + 560 тис. рублів за відсотками), а дружина - 640 тис. рублів (500 тис. рублів за вартістю + 140 тис. рублів за відсотками).

Як отримати максимальне відрахування швидко і просто?

Найпростіше швидко підготувати правильні документи на максимальне повернення та подати ці документи з Податкою. Із Податією інспекція схвалить документи і їх не доведеться переробляти. Ви отримаєте правильні документи та консультацію експерта. А потім зможете обрати - віднести документи до інспекції самому або подати онлайн.

Якщо власність індивідуальна

Тобто якщо житло набувалося у шлюбі, але право власності на об'єкт та платіжні документи оформлені лише на одного із подружжя. У разі, як писалося вище, оскільки придбане у шлюбі майно є спільної сумісної власністю (згідно зі ст. 33, 34 СК РФ), подружжя мають право відрахування. Вирахування можна перерозподілити за домовленістю (1), склавши заяву про розподіл відрахування. Вирахування цілком може одержати той чоловік, на якого оформлено право власності (2), тоді Заява не буде потрібна. Якщо при першому зверненні за вирахуванням Заява не подана, це вважається розподілом відрахування повністю на його користь.

приклад. Подружжя Михайлових придбало квартиру в 2011 році вартістю 2,6 млн рублів і оформило тільки на дружину. Про своє право на відрахування подружжя якийсь час не знали, а коли дізналися у 2016 році, то вирішили, що вирахування отримуватиме чоловік. Бо дружина 2011 року вийшла на пенсію і більше не працювала, а чоловік продовжував працювати. У своїй декларації він заявить суму вирахування 2 млн рублів (максимум) і додасть до декларації Заяву про розподіл відрахування, згідно з якою він отримуватиме 100%, а дружина 0%.

Як отримати відрахування з Податкою

На сайті Налогія Ви знайдете все для того, щоб отримати відрахування в будь-якій частині Росії. Податка допоможе не просто підготувати та подати документи, а максимізувати суму повернення, підготувати документи правильно та зробити процес повернення максимально простим для Вас. Із Податкою ймовірність того, що держава схвалить документи і їх не доведеться переробляти, буде максимальною.