Форма рсв 1 пфр зразок заповнення. Звітність зі страхових внесків, бланк. Загальні вимоги щодо внесення даних

Розрахунок зі страхових внесків за 1 квартал 2018 року необхідно подати не пізніше 3 травня року. Перенесення терміну викликане травневими святами.Попередні звітні періоди виявили вразливі місця розрахунку, де найчастіше бувають помилки.
Наша стаття допоможе врахувати ці особливості і без проблем звітувати про внески перед податківцями.

Строки та порядок подання розрахунку

Термін подання розрахунку по внесках для осіб, які здійснюють виплати фізособи, — 30 число місяця, наступного за звітним періодом. Розрахунковим періодом визнається календарний рік, а звітними періодами – І квартал, півріччя, 9 місяців календарного року.

Розрахунок подається у наступні терміни:

За І квартал 2018 року – не пізніше 03.05.2018;

За півріччя 2018 року – не пізніше 30.07.2018;

За 9 місяців 2018 року – не пізніше 30.10.2018;

За розрахунковий період (2018 рік) – не пізніше 30.01.2019.

Розрахунок за страховими внесками в електронній формі за ТКС здається, якщо середньооблікова чисельність працівників за попередній звітний (розрахунковий) період перевищує 25 осіб. Це стосується і новостворених організацій, у яких цей показник перевищує вказану межу.

За недотримання порядку подання розрахунку в електронній формі передбачено штраф за ст. 119.1 НК РФ у вигляді 200 рублів.

Якщо показник 25 і менше людина, то платники самі вирішують, як подавати розрахунок: в електронній формі чи паперовому носії (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Як заповнити розрахунок

Єдиний розрахунок зі страхових внесків, а також порядок його заповнення затверджено Наказом ФНП РФ від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

У розрахунку обов'язково мають бути заповнені (лист ФНП РФ від 12.04.2017 N БС-4-11/6940@):

• титульна сторінка;
• розділ 1;
• підрозділи 1.1 та 1.2 додатка 1 до розділу 1;
• додаток 2 до розділу 1;
• Розділ 3.

При нарахуванні та виплаті соціальної допомоги також треба заповнити додаток 3 до розділу 1. У ньому відображаються допомога, нарахована у звітному періоді. Допомога, виплачена за рахунок роботодавця за перші 3 дні хвороби, у цьому додатку не показується.

Якщо нараховувалися внески на ОПС за додатковими тарифами, доведеться заповнити ще й підрозділи 1.3.1-1.3.2.

При застосуванні знижених тарифів:

• додаток 5 до розділу 1 заповнюють ІТ-організації;
• додаток 6 до розділу 1 – «спрощенці».

Якщо в компанії працюють іноземці, що тимчасово перебувають, то до розділу 1 треба заповнити додаток 9.

Якщо у кварталі працівникам зарплата не нараховувалася, то підрозділ 3.2 розділу 3 не заповнюється (лист ФНП РФ від 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

На думку Мінфіну РФ, у разі відсутності у платника страхових внесків виплат на користь фізичних осіб протягом того чи іншого розрахункового (звітного) періоду платник зобов'язаний подати у встановлений термін до податкового органу розрахунок з нульовими показниками (лист Мінфіну РФ від 24.03.2017 № 03 -15-07/17273).

Як відобразити у розрахунку неоподатковувані внесками витрати

Порядок відображення у звіті таких сум залежить від того, чи вони визнаються об'єктом зі внесків чи ні. Так, виплати, які не належать до об'єкта оподаткування, не повинні вноситись до розрахунку. Якщо ж виплати є об'єктом, але не підлягають оподаткуванню внесками згідно з нормами ст. 422 Кодексу, їх слід відобразити у формі.

У розрахунку вказується база, що обкладається внесками. Вона визначається як різниця між нарахованими виплатами, що включаються до об'єкту оподаткування, та сумами, звільненими від них за ст. 422 НК РФ.

Примітка редакції:

прикладом неоподатковуваних внесків сум є, наприклад, орендна плата, виплачена фізособі за орендоване в неї майно, і навіть допомога дитині до 1,5 років.

Однак сума орендної плати у розрахунку не показується, оскільки подібні виплати не є об'єктом по внесках (п. 4 ст. 420 НК РФ). Також вони не наведені у ст. 422 НК РФ.

А допомога, виплачена працівниці, у розрахунку відображається.

Адже об'єктом оподаткування страховими внесками для платників, якщо інше не передбачено ст. 420 НК РФ, визнаються виплати та інші винагороди на користь фізичних осіб, які підлягають обов'язковому соціальному страхуванню (п. 1 ст. 420 НК РФ). Окремо ст. 422 НК РФ передбачені винятки, тобто виплати, які не підлягають (звільняються) оподаткуванню страховими внесками. Зокрема, до них належать щомісячні допомоги з догляду за дитиною до 1.5 років.

Як показати у розрахунку витрати на соцстрах

1. Якщо відшкодування сум витрат відбувається в одному звітному періоді за витратами, виробленими в іншому періоді, відображати зазначені суми необхідно в розрахунку (стор. 080 додатка 2 до розділу 1 розрахунку) у місяці отримання коштів із ФСС РФ.

2. У суб'єктах РФ, де відповідно до Постанови Уряду РФ від 21.04.2011 № 294 реалізується пілотний проект ФСС РФ, допомога виплачується безпосередньо із фонду.

Тому платники страхових внесків – учасники цього проекту витрат на ВНіМ не несуть, відповідно додатків № 3 та 4 до розділу 1 розрахунку вони не заповнюють та до складу розрахунку не включають.

Виняток становлять платники внесків:

• що змінили протягом розрахункового (звітного) періоду адресу місця перебування (місця проживання) з території суб'єкта РФ, що не бере участі в пілотному проекті, на територію суб'єкта РФ - учасника пілотного проекту;
• що знаходяться на території суб'єктів РФ, що вступають у пілотний проект не з початку розрахункового періоду.

У зазначеному випадку заповнення додатків № 3 та 4 розділу 1 розрахунку здійснюється відповідно до розділів XII-XIII Порядку заповнення розрахунку.

Примітка редакції:

ФНП РФ розповіла, що залік перевищення витрат у рахунок сплати внесків відбувається без заяви платника внесків (лист ФНР РФ від 31.05.2017 № ГД-4-8/10264).

На порядок заліку сум перевищення видатків на виплату страхового забезпечення на соцстрах за ВНіМ у рахунок нарахованих внесків на ці цілі норма ст. 78 НК РФ не поширюється.

Тому у цьому питанні необхідно керуватися п. 9 ст. 431 НК РФ, тобто зазначений залік мають зробити самі податківці.

Як заповнити РСВ при застосуванні УСН та ЕНВД

У рядку 001 додатка № 1 до розділу 1 РСВ слід зазначити код тарифу, що застосовується платником. Коди прописані у додатку №5 до порядку заповнення форми.

У графах 200 розділу 3 розрахунку прописується код категорії застрахованої особи відповідно до додатка № 8 до порядку. При цьому обидва показники мають відповідати один одному.

Кодам тарифу платника "01", "02", "03" відповідає один код категорії застрахованої особи "НР". Отже, компанії, які сплачують внески за загальним тарифом та одночасно застосовують УСН та ЕНВД, заповнюють один додаток 1 до розділу 1 РСВ із зазначенням одного, будь-якого з перерахованих вище, коду тарифу платника.

Як заповнити розділ 3 РСВ

При заповненні розділу 3 "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб" розрахунку страхових внесків необхідно враховувати таке.

Поля «Прізвище» та «Ім'я», «Громадянство (код країни)» мають бути заповнені.

Якщо застрахована особа є громадянином РФ, то поле ПІБ (по батькові (за наявності)) має заповнюватися так:

• поля заповнені великими (великими) і малими літерами (включаючи букву е) російського алфавіту (кирилицею), а також допускаються великі (великі) літери: I, V латинського алфавіту;
• поля не повинні містити цифри та розділові знаки (крім «.» (точка), «-» (дефіс), ««» (апостроф), » » (пробіл);

Неприпустимо у «Прізвища»:

• наявність символу "." (точка), «-» (дефіс), ««» (апостроф), » » (пробіл) як перший, останній символ або єдиний символ;

Неприпустимо в Імені, По-батькові:

• наявність символу «-» (дефіс), «« (апостроф), » » (пробіл) як перший, останній символ або єдиний символ;
• розташування символу "." (точка) після символу "-" (дефіс);
• наявність символу "." (точка) як перший або єдиний символ;
• розташування двох або більше символів у рядку: «.» (точка), "-" (дефіс), "" (апостроф), "" (пробіл);
• наявність символів, що йдуть поспіль: «.» (точка), "-" (дефіс), "" (апостроф) або їх поєднань;
• наявність малих літер латинського алфавіту (I, V), а також використання цих літер як перший або єдиний символ.

Поле «ІПН в Російській Федерації»:

• перевірка на розрядність та коректність контрольного числа ІПН (у тому числі на заповнення даних довільними технічними значеннями, що починаються з 00000000000, 1234567890 тощо).
• у показнику «ІПН» мають бути лише числа;
• містити 12 символів;
• значення, зазначене у позиціях з 1 по 4, відповідає коду податкового органу (за класифікатором СОУН);
• перевірка на відсутність у полі «ІПН у Російській Федерації» значень із переліку «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» у двох перших розрядах.

Показник «СНІЛЗ»повинен складатися з 11 цифр за форматом XXX-XXX-XXX-XX або XXX-XXX-XXX XX, де X приймає числові значення від 0 до 9.

Поле «Серія та номер документа»,якщо таким є паспорт громадянина РФ (код 21):

• дана структура повинна мати вигляд XX XX XXXXXX, де X приймає числові значення від 0 до 9 (серія через пробіл).

Поле «дата народження»:

• дата не повинна перевищувати поточну;
• рік народження не повинен бути меншим або дорівнює 1900.

Як відобразити у розрахунку за страховими внесками суми перерахунку за минулі роки

Податкова служба направила для відомості та використання в роботі листа Мінфіну РФ від 21.08.2017 03-15-07/53488 з питання оформлення розрахунку по страхових внесках.

З 01.01.2017 правильність обчислення та сплати даних обов'язкових платежів займаються податківцями. Законом № 250-ФЗ встановлено, що звітність щодо внесків за попередні роки, у тому числі коригувальні форми, подаються до ПФР та ФСС РФ відповідно до колишніх правил.

Отже, якщо компанія перерахує внески за минулі розрахункові періоди, необхідно здати уточнені форми до відповідних фондів. Суми перерахунку включати до РСВ за поточний рік не можна.

Як перевірити розрахунок страхових внесків

Перед тим, як здати розрахунки, перевірте, чи виконуються контрольні співвідношення.

Оновлено перевірочні таблиці для контролю правильності відображення показників у розрахунку по внесках (лист ФНП РФ від 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@).

Примітка редакції:

є можливість перевірити заявлені витрати на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, відображені у додатках 3 та 4 до розділу 1 розрахунку внесків. Відповідні КС надіслано листом ФСС РФ від 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.

Як відзвітувати за внесками за наявності відокремлених підрозділів

З 01.01.2017 компанії мають сплачувати внески та здавати за ними звітність за місцем їх знаходження та за адресою відокремлених підрозділів, які нараховують виплати та інші винагороди на користь фізосіб.

Щодо найбільших платників податків винятків не передбачено, то вони здають розрахунки зі страхових внесків до інспекції за місцем свого знаходження. А за наявності у них відокремлених підрозділів, наділених повноваженнями щодо нарахування виплат працівникам та сплати внесків, — ще й за місцем їхнього перебування.

Алгоритм дій такий. Організація:

• подає розрахунок за внесками та сплачує їх виключно за місцем свого перебування у разі, якщо вона самостійно нараховує виплати та інші винагороди на користь усіх працівників, у тому числі на користь працівників ВП;
• має ВП, наділені зазначеними повноваженнями, зобов'язана сплачувати страхові внески та звітувати за місцем розташування організації та за місцем знаходження ВП, при цьому:

1) якщо компанія має ВП, які до 01.01.2017 мали такі повноваження та після зазначеної дати не позбавлялися їх, то повідомляти інспекцію про наявність ВП, уповноважених здійснювати виплати працівникам, не потрібно (треба продовжувати вести роздільний порядок сплати внесків та подання розрахунків) ;

2) якщо з 01.01.2017 компанія наділила ВП такими повноваженнями або позбавила їх права здійснювати виплати, то про це до 01.02.2017 вона мала повідомити Інспекцію за місцем свого перебування. Наказ ФНП РФ від 10.01.2017 № ММВ-7-14 4 @ затвердив форму для повідомлення про наділення відокремленого підрозділу повноваженнями нараховувати виплати фізособам.

Лист ФНП РФ від 06.03.2017 № БС-4-11/4047@.

Коли податківці вважають розрахунок непредставленим

Розрахунок вважається непредставленим, якщо:

Відомості про сукупну суму страхових внесків на ОПС не відповідають відомостям про суму обчислених внесків по кожній застрахованій особі за вказаний період. Рядок 061 за графами 3-5 додатка 1 розділу 1 розрахунку має співпадати із сумами рядків 240 розділу 3 за кожний місяць відповідно.

Вказано недостовірні персональні дані, що ідентифікують застрахованих фізичних осіб (П.І.Б. — СНІЛС – ІПН (за наявності).

Зазначимо, що з 2018 року список критичних помилок у РСВ побільшає. Щоб без проблем здати РСВ, не можна припускатися помилок у наступних графах розділу 3:

210 - сума виплат та інших винагород за кожний із останніх трьох місяців звітного або розрахункового періоду;
220 - база для обчислення пенсійних внесків у межах граничної величини за ці місяці;
240 - сума обчислених пенсійних внесків у межах граничної величини за ці ж місяці;
250 - підсумки за графами 210, 220 та 240;
280 - база для обчислення пенсійних внесків за доптарифом за кожний із останніх трьох місяців звітного або розрахункового періоду;
290 - сума обчислених пенсійних внесків за доптарифом за ці самі місяці;
300 - підсумки за графами 280, 290.
Сумарні дані у перелічених рядках по всіх фізособах повинні відповідати зведеним даним у підрозділах 1.1 та 1.3 розрахунку.

При цьому якщо бухгалтер, заповнюючи РСВ, помилився у підрахунку внесків на медстрахування, то податківці не можуть відмовити у прийомі розрахунку. Такі роз'яснення нещодавно оприлюднила служба.

Примітка редакції:

у компанії буде можливість виправитися: для цього наступного після отримання розрахунку день податкова інспекція повинна повідомити фірму про неточності у розрахунку, і остання представить розрахунок з достовірними даними.

• при надсиланні в електронній формі - протягом 5 днів, рахуючи з дати направлення повідомлення в електронній формі;
• при направленні паперового розрахунку - в 10-денний термін з дати направлення повідомлення на паперовому носії (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Що загрожує за запізнення зі звітом та сплатою внесків

За прострочення з поданням розрахунку загрожує штраф за ст. 119 НК РФ у розмірі 5 відсотків не сплаченої у встановлений термін суми страхових внесків, що підлягає сплаті (доплаті) на підставі цього розрахунку, за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого на її подання. Верхня планка штрафу обмежена 30 відсотками зазначеної суми, нижня – 1 тис. рублів.

Тому якщо всі внески сплачено вчасно, то за запізнення з розрахунком штраф становитиме 1 тис. рублів.

Для посадових осіб це правопорушення передбачено попередження чи накладення адміністративного штрафу у вигляді від 300 до 500 рублів (ст. 15.5 КоАП РФ).

Відповідно до чинних норм НК РФ у податкових органів немає підстав для блокування рахунку при порушенні термінів здачі звітності по внесках (лист ФНП РФ від 10.05.2017 № АС-4-15/8659).

Штрафні санкції за п. 1 ст. 122 НК РФ покладаються за несплату страхових внесків через заниження бази з них. Якщо компанія правильно розрахувала страхові внески, але не поспішає з їхньою сплатою, то за прострочення їй нарахують лише пені.

Штраф за ст. 120 НК РФ за грубе порушення об'єктів оподаткування, доходів та витрат поширюється і на базу за внесками. Відповідно, за вказані грубі порушення, що спричинили заниження бази щодо внесків, загрожує штраф за ст. 120 НК РФ у розмірі 20 відсотків несплачених внесків, але не менше 40 тис. рублів

Як правильно заплатити штрафи за запізнення зі звітністю

Якщо прострочення зі здаванням звіту все ж таки є, і штраф нарахували, то сплачувати його потрібно

по кожному із видів страхування окремо на відповідний КБК:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 - на ОПС;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - на ВНіМ;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 - на ЗМС.

Мінімальний штраф 1 тис. рублів загрожує також за ненаданий нульовий розрахунок за внесками. Дана сума повинна розподілятися до бюджетів виходячи з нормативів розщеплення основного тарифу 30 відсотків на окремі види обов'язкового соціального страхування (22 відсотки - на ОПС, 5,1 відсотка - на ЗМС, 2,9 відсотка - на ВНіМ), а саме:

• 22:30 х 1 000 = 733,33 рубля - у ПФР;
• 5,1:30 х 1000 = 170 рублів - у ФФОМС;
• 2,9:30 х 1 000 = 96,67 рубля - у ФСС РФ.

→ Форма РСВ-1

Платники страхових внесків, які здійснюють виплати фізичним особам, надають у своє територіальне відділення Пенсійного фонду форму РСВ-1 та індивідуальні відомості (т.зв. персоніфіковану звітність).

Повна назва форми РСВ-1 Розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування до Пенсійного фонду Російської Федерації, страхових внесків на обов'язкове медичне страхування до Федерального фонду обов'язкового медичного страхування та територіальні фонди обов'язкового медичного страхування платниками страхових внесків та виплатами винагороди фізичним особам.

У розрахунку РСВ-1 відображаються нараховані та сплачені суми за:
СЧП (страхова частина пенсії)
ПЧП (накопичувальна частина пенсії)
ФФОМС (Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування)
ТФОМС (територіальні фонди обов'язкового медичного страхування)

Розрахунковим періодом для РСВ-1 є календарний рік. Звітними періодами визнаються перший квартал, півріччя, дев'ять місяців, рік. РСВ-1 здається щокварталу, дані йдуть наростаючим підсумком з початку року.

Термін здачі РСВ-1: до 15 числа другого місяця, наступного за звітним періодом:
термін здачі РСВ-1 за 1 квартал - до 15 травня;
термін здачі РСВ-1 за півріччя до 15 серпня;
термін здачі РСВ-1 за 9 місяців - до 15 листопада;
термін здачі РСВ-1 за рік до 15 лютого.

Організації, створені в середині року, свою першу звітність подають після завершення кварталу, в якому ця організація була створена.

Наприклад, якщо організацію було створено 14 квітня (це другий квартал), то перша звітність до ПФР здається за півріччя до 15 серпня. Зверніть увагу: незважаючи на те, що організацію створено 14 квітня, звітність здається за півріччя: з 1 січня до 30 червня.

РСВ-1 до територіального відділення Пенсійного фонду надається у паперовому вигляді (у 2 примірниках) з одночасним наданням інформації на електронному носії (на дискеті чи флешці).

У Пенсійний фонд одночасно здається РСВ-1 та персоніфікований облік. Окремо здати РСВ-1 без складання персоніфікованого обліку не можна. Виняток: здавання нульової РСВ-1. У цьому випадку працівники фонду не потребують нульових індивідуальних відомостей.

Приклади заповнення РСВ-1

РСВ-1 в електронному вигляді

У 2012 році платники, середньооблікова чисельність працівників яких за попередній календарний рік понад 50 осіб, а також новостворені організації, у яких чисельність працівників перевищує цей ліміт, мають представляти РСВ-1 в електронній формі з електронним цифровим підписом.

Нова форма "Розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування в ПФ РФ"офіційно затверджено документом Додаток №1 до Постанови Правління Пенсійного фонду РФ від 16.01.2014 № 2п (з ізм. Від 04.06.2015 № 194п).

Докладніше про застосування форми РСВ-1:

• Розрахунок страхових внесків за 9 місяців 2016 року

  Хто повинен здавати РСВ-1 за 9 місяців Подати РСВ-1 за 9 місяців... надання звітності за формою РСВ-1 Звітність за формою РСВ-1 слід подавати у... здачу розрахунку за формою РСВ-1 Розрахунок за формою РСВ-1 1 за 9 місяців... розділи розрахунку за формою РСВ-1 заповнювати Діюча форма РСВ-1 ПФР включає... Порядку заповнення форми РСВ-1). Розділи розрахунку за формою РСВ-1 Коли заповнюється Підрозділи... заповнювати розрахунок за формою РСВ-1 Розрахунок за формою РСВ-1 треба заповнювати в...

• Штрафні санкції за порушення терміну подання декларацій та розрахунків. Бухгалтерський та податковий облік

  Медичне страхування Розрахунок за формою РСВ-1 ПФР В електронній формі: - за... персоніфікованого обліку Розрахунок за формою РСВ-1 ПФР: - за І квартал; - за... невчасне подання розрахунку за формою РСВ-1 ПФР. Організація із запізненням представила... в електронному вигляді за формою РСВ-1 ПФР за 9 місяців 2017 р. ... який представлений розрахунок за формою РСВ-1 ПФР Останній день встановленого законом... рядка 114 розд. 1 форми РСВ-1 ПФР) 9 місяців 2017 року.

• Як «пілотникам» враховувати виплату допомоги

  У чому принципові відмінності залікової системи та системи прямих виплат допомоги, і як правильно відображати допомогу в Розрахунку зі страхових внесків. У чому принципові відмінності залікової системи та системи прямих виплат допомоги, і як правильно відображати допомогу в Розрахунку зі страхових внесків. Механізм компенсації видатків Протягом шести років у регіонах РФ проходить поетапна апробація пілотного проекту «Прямі виплати», ініційованого ФСС РФ. На даний момент до учасників проекту ФСС...

• Форми звітності для ПФР

  Було скасовано низку звітів (наприклад, РСВ-1). Замість них з'являться нові форми..., було скасовано низку звітів (наприклад, РСВ-1). Натомість з'являться нові форми... частково замінити скасовану нині форму РСВ-1. Оскільки в ній крім відомостей...

• Страхові внески до ФНП: зміни у 2017 році

  Страховим внескам увійшли відомості форм РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 та... застрахованій особі (раніше з розрахунку РСВ-1 Розділ 6). У форму не...

• Знайомимося з новою формою: розрахунок страхових внесків

  Від звичного розрахунку за формою РСВ-1, оскільки вона побудована за правилами... від форм 4-ФСС та РСВ-1, у новому розрахунку не буде... т. д.) Раніше у формах РСВ-1 та 4-ФСС у цьому... (ліквідації) організації Раніше у формах РСВ-1 і 4-ФСС у цьому... були на титульному аркуші розрахунку РСВ-1. У новому розрахунку кількість працівників... . Цей розрахунок замінює звичні форми РСВ-1 та 4-ФСС. Встановлено єдиний...

• Що змінилося у звітності з 1 січня 2017 року

  І у зв'язку з материнством); РСВ-1; РСВ-2. Ці форми замінять...

• Взаємодія страхувальника з ФСС та ФНП у перехідний період

  Іншими словами, звітність за формою РСВ-1 ПФР за 2016 рік... паперовому носії Розрахунок за формою РСВ-1 ПФР Не пізніше 15.02 ... час розрахунки за страховими внесками РСВ-1 та 4-ФСС. Форма, формати...

30 липня 2018 року - останній день здачі РСВ за півріччя. УФНС Томської області підготувало пам'ятку для бухгалтерів.

У Пам'ятці зроблено акцент на позиції, що викликають найбільші труднощі у платників страхових внесків.

Розрахунок за страховими внесками затверджено Наказом ФНП від 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ та подається щоквартально не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітними (розрахунковими) періодами – 30 квітня, 30 липня, 30 жовтня, 30 січня.

Які розділи заповнити

• титульна сторінка;
• Розділ 1 «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків»;
• Підрозділ 1.1 Додатка 1 до розділу 1 "Розрахунок сум внесків на обов'язкове пенсійне страхування";
• Підрозділ 1.2 Додатка 1 до розділу 1 "Розрахунок сум внесків на обов'язкове медичне страхування";
• Додаток 2 до розділу 1 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством»;
• Розділ 3 "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб".

У «нульовому» розрахунку розділ 3 у частині персональних даних (підрозділ 3.1) заповнюється на особу, яка має право діяти без довіреності від імені юридичної особи (директор, керівник, голова тощо).

• якщо організація або ІП нараховує страхові внески на ОПС за додатковими тарифами працівникам, які виконують роботи з правом на дострокову пенсію (підпункти 1 – 18 частини 1 статті 30 Федерального закону від 28.12.2013 N 400-ФЗ) заповнюються підрозділи 1.3.2 – 1. Додатка 1 до розділу 1;
• акредитована IT-організація, яка нараховує внески за зниженим тарифом (код 06), заповнює Додаток 5 до розділу. 1;
• платник, який застосовує УСН та нараховує внески за зниженим тарифом (код 08), заповнює Додаток 6 до розділу 1;
• якщо в організації працюють іноземці, що тимчасово перебувають, заповнюється Додаток 9 до розділу 1.

Розділи РСВ, обов'язкові для заповнення главами КФГ:

• титульна сторінка;
• Розділ 2 «Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків – голів селянських (фермерських) господарств».

Розділ 3 РСВ

"Розрахунковий (звітний) період (код)" розділу 3 повинен відповідати значенню розрахункового (звітного) періоду в Титульному листі. Аналогічні вимоги до значення у рядку «Календарний рік».

У Розділі 3 не можуть бути присутніми два листи з однаковими значеннями показників СНІЛЗ та ПІБ.

У розрахунку персональні дані застрахованих осіб повинні відповідати даним, зазначеним у відомостях за формами СЗВ-М (СЗВ-Стаж), що подаються до ПФР.

Реквізити "Прізвище ім'я по батькові":

• можуть містити великі (великі) і малі літери (включаючи букву е) російського алфавіту (кирилицею), а також допускаються великі (великі) літери: I, V латинського алфавіту. Наявність малих літер i, v латинського алфавіту, а також використання цих літер як перший або єдиний символ не допустимо;
• не повинні містити цифри та розділові знаки, крім «.» (точка), "-" (дефіс), "'" (апостроф), "" (пробіл);
• не можуть містити символи "." (точка), «-» (дефіс), «'» (апостроф), « » (пробіл) як перший, останній або єдиний символ. Розташування символу "." (точка) після символу "-" (дефіс), а також поспіль двох і більше символів "." (точка), "-" (дефіс), "'" (апостроф), "" (пробіл) або їх поєднань не допустимо.

• заповнюється відповідно до Свідоцтва про постановку на облік фізичної особи у податковому органі (Форма № 2-1-Облік). Реквізит «ІПН» можна уточнити на офіційному сайті ФНП Росії за допомогою сервісу «Дізнайся ІПН».

• складається з 11 цифр і заповнюється форматом XXX-XXX-XXX XX, де X приймає числові значення від 0 до 9. Останні дві цифри вказуються через пропуск.

• заповнюється за форматом ХХ ХХ ХХХХХХ, де Х приймає числові значення від 0 до 9 (серія та номер відокремлюються знаком « » (пробіл)).

• не повинен перевищувати поточної дати (дату заповнення розрахунку). Рік народження – понад 1900.

Якщо у звітному періоді працівнику виплати не нараховувалися, то підрозділ 3.2 не заповнюється.

Реквізит «Місяць»:

• повинен заповнюватися відповідно до номера місяця у звітному періоді, наприклад, у розрахунку за півріччя не може бути вказано 1, 2, 3 місяць;
• номери місяців вказуються послідовно і не повинні повторюватися, наприклад, у звіті за півріччя неприпустима вказівка ​​спочатку 6, потім 5 і 4 місяці, а також неприпустима вказівка ​​4, 4 та 6 місяців;
• при виплаті винагород тільки у перший і останній місяці звітного періоду обов'язково послідовне зазначення всіх місяців, причому у другому місяці кварталу вказується нульовий показник.

Розділ 1 РСВ

Дані про виплати, у тому числі неоподатковувані, податкову базу, страхові внески, а також кількість застрахованих осіб у підрозділі 1.1 повинні відповідати даним розділу 3 по всіх працівниках.

Для розрахунку з «нульовими» показниками рядок 010 «Кількість застрахованих осіб» зазначається рівним 1 (тобто особа, яка має право діяти без довіреності від імені юридичної особи).

Рекомендовано для платників, які застосовують основні тарифи – коди «01», «02», «03»: з огляду на те, що кодам тарифу платника «01», «02», «03» відповідає один код категорії застрахованої особи «НР», рекомендується заповнювати один додаток 1 до розділу 1 розрахунку із зазначенням одного, будь-якого з перерахованих вище, коду тарифу платника.

Дані про виплати, у тому числі неоподатковуваних, податкової бази з розділу 3 за всіма працівниками мають бути відображені у підрозділі 1.2.

Наприклад, при зниженому тарифі «код 08» (ОМС - 0%) сума виплат, неоподатковувані виплати та податкова база (рядки 030, 040, 050) повинні містити аналогічні показники за всіма працівниками з 3 розділу, а обчислена сума страхових внесків (рядок) 060) вказується, що дорівнює нулю.

Аналогічно і при заповненні Додатка 2 до розділу 1 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством».

Якщо ж ви хочете самостійно розібратися у заповненні РСВ-1, читайте статтю нижче.

Крім звітності до ПФР змінилася і звітність до ФСС. Порядок заповнення нової форми 4-ФСС можна знайти, там же можна скачати саму форму і зразок її заповнення.

Що НЕ змінилося у звітності РСВ-1?

Як і раніше, термін подання РСВ-1 – до 15 числа другого місяця за звітним періодом.

Як і раніше, організації, середня чисельність персоналу яких менше 50 осіб, можуть подати РСВ-1 письмово, всі інші здають в електронному вигляді через оператора електронного документообігу.

Подавати звіт потрібно до відділення ПФР, у якому страхувальник стоїть на обліку.

Що змінилося?

Докладно всі нововведення у звітності до Пенсійного фонду розглянуто у . Найголовніше з них – це те, що більше не потрібно заповнювати форми СЗВ-6-4, АДВ-6-2 та АДВ-6-5. Ці три форми успішно замінює один шостий розділ нової форми РСВ-1, про заповнення якого ми поговоримо нижче.

Сама форма розрахунку страхових внесків РСВ-1 дуже змінилася, всі зміни цього звіту деякі її зміни розглянуті.

Для наочності заповнимо РСВ-1 за 6 місяців 2014 року, на прикладі цього розглянемо, що саме змінилося, та як відобразити дані про нараховані та сплачені страхові внески на ОПС та ЗМС, а також відомості персоніфікованого обліку в новій формі.

Зразок заповнення форми РСВ-1

Усі показники розраховуються наростаючим підсумком початку року, тобто за півріччя звітного року. У РСВ-1 потрібно внести дані за перші 6 місяців цього року (січень-червень включно).

Обов'язковими до заповнення є титульний лист, розділи 1, 2 та 6.

Третій розділ заповнюється при застосуванні страхувальником знижених тарифів страхових внесків (зміна 2014 року: більше не потрібно відображати дані щодо працівників-інвалідів, тепер на них потрібно заповнювати розділ 2.1 із зазначенням коду тарифу 03).

У четвертому розділі відображаються дані про донараховані страхові внески, якщо такі були. Розділ заповнюється, якщо було внесено якісь дані у полі 120 Розділу 1.

П'ятий розділ оформляється, якщо у звітному періоді були виплати учням у професійних та вищих навчальних закладах за діяльність, що провадиться у студентських загонах.

Титульна сторінка:

Номер коригування залежить від того, вперше здається звіт чи коригується. При первинній подачі пишеться "0", при коригуваннях вказується № коригування "1", "2" і т.д.

Звітний період для півріччя «6».

Календарний рік - "201_".

Тип коригування – нове поле у ​​РСВ-1, у старій формі цього не було. Поле заповнюється, якщо подається уточнений розрахунок. Ставиться «1» за уточнення показників зі сплати страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, «2» за зміни сум нарахованих страхових внесків на ОПС, «3» за зміни показників, що стосуються внесків на ЗМС.

Припинення діяльності заповнюється, якщо ліквідується організація або закривається ІП (ставиться «Л»).

Кількість застрахованих осіб – кількість працівників, із зарплати яких нараховуються та сплачуються внески. Це число має дорівнювати кількості заповнених розділів 6.

Вказується середньооблікова чисельність, розрахована встановленим законом способом.

Розділ «достовірність підтверджую» заповнюється залежно від того особисто чи через представника подається РСВ-1 до ПФР.

Загалом титульний лист став простіше, прибрали поля для вказівки адреси, ОГРН, ОКАТО. Новий код ОКТМО також ніде вказувати не потрібно.

Підрозділ 2.1

Відображаються дані щодо виплат працівників та нарахованих з цих виплат страхових внесків на ОПС та ЗМС.

Строк у розділі пенсійного страхування поменшало у зв'язку із змінами у нарахуванні внесків на ОПС, більше немає необхідності ділити працівників за віком, а нараховані внески – на накопичувальну та страхову частину. Внески відбиваються однією сумою.

Розділ медичного страхування не змінився.

У графі 3 зазначаються показники, розраховані з початку розрахункового періоду, при заповненні РСВ-1 за півріччя 2011 – за перші 6 місяців.

У графах 4,5,6 – показники останні три місяці: квітень, травень, червень.

Підрозділи 2.2 та 2.3

Відображаються дані про , що застосовуються щодо осіб, які працюють на шкідливих та небезпечних роботах (6 та 4% для 2014 року) (ч.1 та ч.2 ст.58.3 закону від 24.07.2009 №212-ФЗ).

В обох розділах прибрано один рядок, в якому відображалися витрати, що приймаються до вирахування згідно з ч.7ст.8 ФЗ від 24.07.2009 №212-ФЗ (за авторськими та іншими аналогічними договорами).

В іншому заповнення розділів не змінилося, аналогічно у графі 3 відображаються дані за півріччя, у графах 4-6 – за останні три місяці: квітень, травень, червень.

Підрозділ 2.4

Заповнюється за додатковими внесками (ч.2.1 ст.58.3 закону від 24.07.2009 №212-ФЗ) на підставі атестації або проведеної.

Якщо за результатами спецоцінки встановлено допустимий чи оптимальний клас, то розділ заповнювати не потрібно, оскільки додатковий тариф дорівнюватиме 0.

Якщо на підприємстві працюють працівники зі списку, відображеного у пп.1п.1ст.27 закону від 17.12.2001 №173-ФЗ, то в полі «код підстави» ставиться «1», якщо із списку, відображеного у п..2- 18 п.1 ст.27 цього закону, то полі ставиться «2». Якщо ж організації працюють працівники з обох категорій, необхідно заповнити два підрозділи 2.4 щодо кожної категорії.

Хрестиком слід зазначити, на підставі чого вносяться дані до цього підрозділу (спецоцінка, атестація).

Далі заповнюються дані залежно від встановленого класу умов праці: зазначається сума виплат щодо працівників, щодо яких за результатами спецоціки чи атестації встановлено відповідний клас умов праці; виплати, з яких не розраховуються внески; база для нарахування; сама сума внесків за додатковим тарифом та кількість працівників.

Наприкінці статті можна завантажити зразок заповнення РСВ-1 за 6 місяців 201_ року, в якому цей підрозділ заповнений щодо одного працівника, для якого за результатами проведеної атестації робочих місць встановлено клас умов праці 3.1.

Увага! У формі РСВ-1 ніде не відображаються дані про проведену спецоцінку або атестацію, але якщо ви заповнили підрозділ 2.4, то будьте готові до того, що органи, що перевіряють, можуть вимагати від організації ці дані.

Розділ 1

Відображаються дані щодо нарахованих та сплачених страхових внесків на пенсійне та медичне страхування. Розділ досить простий для заповнення і зрозумілий, докладне його заповнення не розглядатимемо. Будуть запитання – питайте, чи постараємося відповісти.

Розділ 6

Новий розділ, що містить відомості персоніфікованого обліку щодо кожного працівника, який отримував виплати у звітному періоді. Якщо виплат працівникові не було, то й заповнювати шостий розділ на нього не потрібно.

Саме цей розділ замінив три форми, що заповнювалися раніше: СЗВ-6-4, АДВ-6-5 та АДВ-6-2.

6.1

Прізвище, ім'я, по батькові працівника в називному відмінку, його номер СНІЛЗ.

Заповнені відомості про працівників групуються в пачки кількістю не більше 200. Описи складати не потрібно, у новій формі РСВ-1 їх замінює підрозділ 2.5.

6.2

При оформленні форми РСВ-1 за півріччя вказується звітний період «6», рік «201_».

6.3

Вказується один із трьох видів коригування: «вихідна» – при первинній подачі, «коригуюча» – при внесенні змін, «скасовує» – при необхідності скасування раніше поданих відомостей.

Звітний період і рік вказується лише для типів коригування «коригуюча» та «скасовує».

6.4

Зазначаються виплати працівникам залежно від категорії застрахованої особи – з початку 201_ року та за останні три місяці (квітень, травень, червень).

У графі 7 відображаються виплати понад встановлену граничну базу для нарахування внесків (624000 руб. в 201_ році).

6.5

Сума нарахованих внесків на ОПС із виплат даного працівника, які не перевищують граничну базу.

6.6

Заповнюється при коригуванні даних за останні три місяці звітного періоду, при цьому заповнюється окремо коригуючий або скасовуючи розділ 6.

У разі коригування даних за 2010-2013 роки заповнюються графи 4,5; за 201_ рік - графа 3.

6.7

Цей підрозділ форми РСВ-1 оформляється щодо працівників, яких за результатами спецоцінки чи атестації застосовуються додаткові тарифи внесків.

6.8

Період, протягом якого працівник працював останні три місяці (квітень, травень, червень).

Зразок заповнення розділу 6 бланка РСВ-1 можна завантажити нижче.

Підрозділ 2.5

Відомості про сформовані пачки розділів 6.

У підрозділі 2.5.1 наводиться перелік сформованих пачок із типом коригування «вихідна».

У підрозділі 2.5.2 наводиться перелік пачок з типом коригування «коригуюча» та «скасовує».

Подивитися приклад заповнення цього підрозділу можна також у зразку РСВ-1, який можна завантажити нижче.