Бланк заяви на уст зразок. Зразок листа про застосування основ для контрагента. Чи можливе поєднання

Повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткуваннязастосовується у двох випадках - під час реєстрації ІП чи юридичної особи, або вже чинними підприємствами при зміні податкового режиму. Раніше для переходу на УСН подавалося Заява на УСН, але після набрання чинності Федеральним Законом «Про внесення змін до частини першу та другу НК РФ» від 25 червня 2012 року № 94-ФЗ було розроблено нову форму.

Нова форма № 26.2-1 Повідомлення УСНзатверджено наказом ФНП від 2 листопада 2012 р. N ММВ-7-3/829@ "Про затвердження форм документів для застосування спрощеної системи оподаткування" та має рекомендаційний характер. Повідомляти податкову інспекцію за цією формою можна вже з 02.11.2012 р.

Повідомлення про перехід на спрощенкуможе бути подано одночасно з пакетом документів на реєстрацію ІП або юридичної особи або протягом 30 календарних днів з дати постановки підприємця або організації на облік у податковому органі.

Вже працююче підприємство має право змінити чинний податковий режим і перейти на спрощену систему лише з початку наступного року. Для цього потрібно подати Повідомлення про перехід на УСНдо 31 грудня поточного року. Для переходу на УСН з 1 січня 2013 року Повідомлення УСН дозволяється подавати з 1 жовтня 2012 р. по 9 січня 2013 р. (Лист Мінфіну від 11.10.2012 № 03-11-06/3/70).

Відповідно до вимог ст. 346.12 НК РФ діяльність підприємства, що переходить на УСН, повинна задовольняти наступним критеріям:

1. Доходи за результатами 9 місяців року подання повідомлення нічого не винні перевищувати 45 млн. крб. Індексування цієї величини проводитиметься з 2014 року шляхом її множення на коефіцієнт-дефлятор, який у 2013 р. встановлений у розмірі одиниці.
2. Середня чисельність працівників становить не більше 100 осіб.
3. Залишкова вартість основних засобів не перевищує 100 млн. рублів, при цьому вартість нематеріальних активів до уваги не береться (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
4. Організація немає філій чи представництв.
5. Організація не займається видами діяльності, при яких застосування УСН неможливе (торгівля підакцизними товарами, видобуток та реалізація рідкісних корисних копалин, заняття гральним бізнесом тощо).
6. Частка участі у підприємстві інших організацій становить трохи більше 25% (є винятки - пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
7. Підприємство не є учасником угод про розподіл продукції, казенною, бюджетною чи іноземною організацією.

Крім того, на УСН не можуть перейти банки, страховики, інвестиційні та недержавні пенсійні фонди, професійні учасники ринку цінних паперів, ломбарди, нотаріуси та адвокати.

Повідомлення УСНподається також у разі припинення з тих чи інших причин обов'язків зі сплати ЕНВД (наприклад, при скасуванні податкового режиму в суб'єкт РФ за тим видом діяльності, яким займається компанія, або за невідповідності критеріям застосування ЕНВД), у цьому випадку перехід на УСН здійснюється з початку того місяця, в якому було припинено вмененка. Добровільний перехід з ЕНВД на інший режим оподаткування можливий лише з початку календарного року (п. 1 ст. 346.28 у ред. Федерального закону від 25 червня 2012 № 94-ФЗ). У разі добровільного переходу з ЕНВД на УСН Повідомлення про перехід на УСН подається до 31 грудня, а Заява про зняття з обліку як платника ЕНВД або разом з ним, або протягом 5 перших робочих днів січня (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

У разі порушення термінів подачі , Застосування спрощеної системи оподаткування стає неможливим (пп.19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Необхідно врахувати, що добровільний перехід із УСН в інший режим оподаткування можливий лише після закінчення податкового періоду, тобто. через рік.

У Повідомлення про застосування УСН, як і раніше у заяві, необхідно вказати об'єкт оподаткування: доходи чи доходи, зменшені на величину витрат. Зміна об'єкта оподаткування допускається лише з початку наступного року. Повідомлення про зміну об'єкта оподаткування необхідно подати до податкової інспекції до 31 грудня року, що передує році запланованої зміни.

Форма Повідомлення про перехід на УСН 2012-2013 на нашому сайті запропонує Вам заповнити тільки необхідні поля за умови вибору потрібної ознаки платника податків:

1. Організації та ІП, які подають повідомлення одночасно з документами на державну реєстрацію. Перехід на УСН здійснюється з дати постановки на податковий облік, при цьому не потрібно заповнювати ряд полів (ІПН, КПП, дані про доходи та залишкову вартість основних засобів) та ставити на повідомленні печатку.
2. Організації та ІП, які подають повідомлення у 30-денний строк з дати постановки на облік у податковому органі. Правила заповнення повідомлення для цієї категорії платників податків схожі на п.1, але в даному випадку вже можна вказати ІПН та КПП та проставити друк.
3. Організації та ІП, які перестали бути платниками податків ЕНВД. Потрібно вказати місяць та рік переходу на УСН. При добровільній відмові від ЕНВД це завжди січень наступного року, в інших випадках може бути вказано будь-який інший місяць.
4. Організації та ІП, що переходять з інших режимів оподаткування, за винятком платників податків ЕНВД. Зазначається рік переходу на УСН (наступний), рік подання заяви на УСН (поточний), доходи за 9 місяців поточного року та залишкова вартість основних засобів станом на 1 жовтня року подання повідомлення.

Там, де це потрібно, у порожніх клітинах друкарської форми буде проставлено прочерки. Підписати заяву може особисто керівник організації (платник податків) або представник платника податків. Якщо заяву підписує представник, необхідно вказати найменування документа, що підтверджує його повноваження (наприклад, довіреність) та кількість аркушів у копії документа.

Платник податків, добровільно перейшов з УСН інший режим оподаткування чи втратив право застосування спрощенки, може знову подати Повідомлення про перехід на УСН не раніше як за рік (п.7 ст. 346.13 НК РФ).

Див. також:

Будь-якій людині, яка планує займатися бізнесом, важливо знати про нюанси системи оподаткування. Оподаткування - це система сплати податків та зборів. Сюди входять види, суми та порядок сплати податків. У РФ така процедура регулюється законом про податки та збори. Також є спеціальні режими для різних галузей, до яких належить і спрощена система оподаткування. Розглянемо перехід на цю систему та як подавати заяву.

Плюси та мінуси спрощеної системи оподаткування (УСН)

Спрощена система оподаткування (далі УСН) – це спеціальний податковий режим (один із видів ), який спрямований на зниження податкових тарифів, спрощення податкового та бухгалтерського обліку для малого та середнього бізнесу в Росії. Система дозволяє заміняти кілька видів податку на єдиний. УСН має переваги та недоліки.

Переваги спрощенки

До переваг відносяться:

• не сплачується ПДВ;
• підприємство не сплачує податку з прибутку (ставка 20%);
• підприємство не сплачує податку майно (ставка до 2,2%);
• приватний підприємець не сплачує податку доходи фіз. осіб та на майно фіз. осіб;
• здача податкового звіту відбувається у мінімальному обсязі;
• податкова декларація надається щорічно;
• припинити застосування ССП можна за власним бажанням;
• відбувається скорочення податкових перевірок;
• підприємства офіційно можуть швидше списувати витрати на вартість коштів.

Недоліки

Недоліки:

• небезпека дроблення структури підприємства (для збереження статусу платника УСН при можливому перевищенні підприємством максимального ліміту за виручкою у календарному році. Відповідно до останніх змін у законодавстві, межа для підприємств встановлена ​​на рівні 68,82 млн. рублів(з урахуванням підвищених коефіцієнтів));
• ускладнення керування при дробленні;
• ускладнення процесу отримання кредиту;
• зростання витрат управління;
• додаткові податкові ризики (у разі пред'явлення претензій щодо недоцільності УСН);
• не всі витрати можуть враховуватися;
• обмеження видів діяльності;
• обмеження щодо суб'єктів, які можуть переходити на УСН;
• підприємствам, починаючи з 2014 року, необхідно проводити повний бухгалтерський облік.

У тому випадку, якщо ви не встигли подати повідомлення у 30-денний термін, у вас є варіанти:

• подати повідомлення із запізненням та наполягати на прийнятті (при судовому розгляді суд часто приймає сторону платника податків);
• закрити підприємство, відкрити його знову та знову подати документи на перехід на УСН.

Зазначені варіанти не єдино можливі. Крім цього, ви можете відкрити нове підприємство, а по бухгалтерії минулого не проводити жодних оборотів аж до початку наступного фіскального періоду (01.01 – 31.12).

Як подати заяву

Перехід на подібну систему оподаткування доступний підприємцям та підприємствам з 01.01.2013. Будь-яка організація може подати заяву про перехід із початку податкового періоду (початку року).

Для цього законодавчо передбачено обов'язкове повідомлення податкового органу за місцем проживання/реєстрації платника податків.

Податкова не видає вам жодного повідомлення чи дозволу на початок вами діяльності із застосуванням УСН.Отже, з першого дня наступного звітного періоду (1 січня) ви на законних підставах можете починати працювати на обраній системі оподаткування.

Перед подачею, вам варто визначити базу оподаткування – це буде дохід, або прибуток. При першому варіанті, розмір оплачуваних податків дорівнюватиме 6% від доходу. За другого – 15% від прибутку.

Якщо у вас відмовляються приймати заяву на ССП, ви можете звернутися до арбітражного суду.

При застосуванні УСН у новому податковому періоді, якщо вами дотримуються умови його застосування, не потрібно повторно повідомляти податкові органи. Як ми бачимо з опису, УСН найкраще підходить підприємствам малого та середнього бізнесу через свою простоту та економію на податках. Це дозволяє розвиватися успішніше.

Однак, якщо організація починає стрімко розвиватися або ви запланували зростання свого підприємства в найближчому майбутньому, тоді дана система оподаткування може стати підводним каменем. У цьому випадку підприємство доведеться дробити, що ускладнить бухгалтерію та знизить керованість підприємства загалом.

У Росії її існує дві основні системи оподаткування: класична і спрощена. Вибирати систему оподаткування можна у момент реєстрації організації. Також можна змінити класичну систему на спрощену та в організації, яка вже деякий час веде діяльність, якщо керівники визнають, що такий варіант для них вигідніший. Як змінити систему оподаткування, які для цього є умови, як подати повідомлення про перехід на ССП – дізнайтеся зі статті.

УСН чи КСНО?

Спрощеною така система називається не так. За УСН потрібно платити менше різних податків. Організація одержує звільнення від сплати податку на прибуток, на майно та ПДВ. Ці три податку замінено однією. Це 6% з доходу чи 15% з доходів, які зменшено у сумі витрат. На перший погляд здається, що така система очевидно вигідніша.

Проте за фактом це завжди так. На етапі створення організації не завжди можна точно спрогнозувати долю підприємства: якою буде виручка, з якими постачальниками буде укладено договори, скільки працівників працюватиме на підприємстві, скільки буде основних засобів.

Тому підприємцям залишили можливість зробити вибір системи оподаткування не тільки в момент створення підприємства, а й через якийсь час, коли з'являться дані і можна буде точно визначити для себе, що вигідніше. Однак для переходу потрібно дотриматись низки умов.

Умови зміни КСНО на УСН

УСН була розроблена для того, щоб полегшити життя малому та середньому бізнесу, індивідуальним підприємцям. Великі підприємства не повинні використовувати заходи підтримки, щоб бюджет не наражався на ризик. Тому не всі мають право використовувати УСН. Які існують значні критерії?

1. Чисельність працівників.
2. Сума виторгу за дев'ять місяців року.
3. Залишкова вартість майна підприємства.
4. Наявність філій.
5. Наявність інших організацій серед учасників.

Отже, середня чисельність персоналу в організацію на УСН неспроможна перевищувати 100 людина. Сума доходу за 9 місяців не може бути вищою за 45 млн рублів, збільшених на коефіцієнт-дефлятор 1,147 (для 2015 року). Тобто для 2015 року допустимий виторг трохи більше 51,5 млн рублів. Майно підприємства за залишковою вартістю неспроможна перевищувати величину 100 млн рублів. Також в організації не може бути філій чи представництв. Частка участі інших організацій у тій, що переходить на УСН, не може перевищувати 25%.

Є ще низка обмежень щодо виду діяльності та інші нюанси, але це вже можна віднести до окремих випадків, які ми не зачіпатимемо в рамках цієї статті.

Повідомлення про перехід на УСН

Чи задумалися про те, щоб змінити систему оподаткування? Перевірте свою організацію за наведеними вище критеріями. Якщо організація відповідає, вона має право подати повідомлення про перехід на УСН.

Важливий момент. Почати застосовувати УСН з будь-якого місяця року має право тільки організація, що знову народилася. Чинна може почати застосовувати ССП лише з 1 січня нового року. Повідомлення має бути подано до 15 січня. Цей документ носить повідомний характер, тож чекати від податкової інспекції схвалення не потрібно. Достатньо поставити відмітку на своєму екземплярі документа. Головне, щоб повідомлення про перехід на ССП було подано вчасно.

Поміняти об'єкт оподаткування можна лише один раз на рік. Використання нового об'єкту оподаткування розпочинається з 1 січня нового року.

Як і куди подається повідомлення

Повідомляти контролюючі органи можна у вільній формі, але простіше це зробити з використанням типової заяви. Це форма 26.2-1. Вона нескладна, містить лише один лист. Подати заяву можна як особисто, так і за допомогою спеціальних засобів зв'язку, якщо у вашій організації такі встановлені.

Куди подається заява про перехід на ССП? Подавати документи потрібно до федеральної податкової служби за місцем реєстрації вашої організації.

Як заповнити повідомлення про перехід на УСН

Заповнювати документ можна вручну, блакитною ручкою, розбірливими друкованими літерами. Можна це зробити на комп'ютері, попередньо завантаживши форму з Інтернету, або в спеціальній програмі.

Давайте розберемо, як заповнити повідомлення на УСН. У перший рядок потрібно внести ІПН організації, у другий - КПП. Ці відомості слід взяти зі свідоцтва про реєстрацію організації. Код податкового органу, як правило, збігається у першими чотирма цифрами в ІПН організації. Виняток може бути лише в тому випадку, якщо організація змінювала юридичну адресу на ту, яка знаходиться у віданні іншої податкової інспекції.

Графа «Ознака платника податків». Тут три варіанти: одиниця у тих організацій, які тільки зараз реєструються, двійка у тих, хто переходить з ЕНВД, і трійка у тих, хто переходить з інших режимів. У примітці до документа є ці дані. Далі потрібно вписати назву організації у чіткій відповідності до установчих документів.

Далі потрібно проставити одиницю чи двійку у графі поруч із написом «переходить на спрощену систему оподаткування». Одиниця, якщо перехід на ССП відбувається одномоментно з датою постановки на реєстраційний облік, двійка – якщо з нового календарного року.

Далі слід зазначити об'єкт оподаткування: 1- доходи, 2 – доходи з відрахуванням витрат. Потім пишеться рік подання повідомлення, заповнюються рядки з даними про доходи за 9 місяців та залишковою вартістю майна.

Умови збереження УСН

Існують критерії для того, щоб подати повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування, так і для збереження права застосовувати цю систему оподаткування.

Критерії аналогічні тим, що потрібно дотриматися для переходу. Однак, якщо приступити до застосування ССП можна тільки з нового календарного року, то втратити право на ССП можна в будь-який місяць року. Про втрату права використовувати ССП теж потрібно буде повідомити податкову інспекцію. На це приділяється 15 календарних днів з моменту завершення податкового (звітного) періоду.

Покроковий алгоритм переходу на УСН

Крок 1. Потрібно перевірити свою організацію щодо відповідності чотирьом критеріям застосування УСН.

Крок 2. Визначитись з об'єктом оподаткування.

Крок 3. Щоб визначитися точніше, спробуйте розрахувати авансові платежі на підставі тих відомостей, які ви вже маєте за поточний календарний рік. Враховуйте, що суму податку можна зробити менше на суму платежів, які були зроблені до Пенсійного фонду. Також потрібно пам'ятати про те, що не платити податок взагалі, навіть якщо ваша організація відпрацювала на збиток, не вийде. Існує мінімальний податок, що становить 1% доходів. Його доведеться заплатити у будь-якому випадку.

Крок 4. Запишіть дати внесення до бюджету авансових платежів та податку за підсумками року. Аванси платять не пізніше 25 числа від дати, коли закінчився податковий період, а податок за підсумками року слід перерахувати до бюджету до 31 березня.

Новозареєстрований індивідуальний підприємець має право перейти на спрощену систему оподаткування з дати його постановки на податковий облік (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Чи можна подати заяву на УСН під час реєстрації ІП, розкажемо у нашій консультації.

Заява на УСН під час відкриття ІП

Щоб знову зареєстрований підприємець зміг застосовувати спрощенку, йому необхідно надіслати до податкової інспекції відповідне повідомлення. Для того, щоб подати заяву на спрощену систему оподаткування, законодавство відводить 30 днів, починаючи з дати постановки фізособи на облік у податковій інспекції як ІП (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Разом з тим, можна подати заяву про застосування УСН під час реєстрації ІП одночасно з пакетом документів на реєстрацію ().

Вибраний об'єкт підприємець зможе змінити лише після закінчення календарного року (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Щоб ІП зміг у новому році застосовувати інший об'єкт оподаткування, потрібно буде повідомити ІФНС про зміну об'єкта в строк не пізніше ніж 31 грудня поточного року (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Заява на спрощенку для ІП

Заява застосування УСН під час реєстрації ІП оформляється на єдиному бланку, який передбачено переходу на спрощену систему оподаткування, як організацій, так підприємців. Заява на УСН оформляється за формою N 26.2-1 (код КНД 1150001), яка затверджена Наказом ФНП Росії від 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Заява на спрощенку при реєстрації ІП має містити (Наказ ФНП Росії від 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@):

• ПІБ підприємця;
• ІПН підприємця;
• код органу, до якого подаються документи на реєстрацію ІП;
• код ознаки платника податків (у разі подання повідомлення одночасно з документами на державну реєстрацію зазначається «1»);
• тип переходу на УСН (з дати постановки на податковий облік – «2»);
• об'єкт оподаткування (доходи – «1», доходи мінус витрати – «2»);
• рік подання повідомлення (у форматі РРРР);
• код заявника (якщо підприємець особисто – «1», якщо його представник – «2»);
• контактний телефон;
• підпис, дата.